Τι είναι το ισπανικό factura;
Το τυπικό ισπανικό τιμολόγιο πώλησης είναι το factura completa. Καταγράφει τη συναλλαγή και εμφανίζει IVA όπου εφαρμόζεται. Αν η πληρωμή αποτελεί εισόδημα που υπόκειται σε παρακράτηση και ο πελάτης υποχρεούται να παρακρατήσει, το τιμολόγιο μπορεί επίσης να εμφανίζει το σχετικό ποσό IRPF.
Το factura simplificada επιτρέπεται μόνο στις περιπτώσεις και στα χρηματικά όρια που ορίζει ο κανονισμός τιμολόγησης. Ορισμένοι παραλήπτες B2B χρειάζονται πλήρες τιμολόγιο για να στηρίξουν φορολογικές εκπτώσεις, οπότε μην επιλέγετε την απλοποιημένη μορφή μόνο βάσει της τιμής. Ο οδηγός εστιάζει στο πλήρες factura.
Τι πρέπει να περιέχει ένα factura;
Ένα πλήρες factura έχει καθορισμένο κατάλογο υποχρεωτικού περιεχομένου. Αν παραλείψετε πεδίο, ο πελάτης μπορεί να απορρίψει το έγγραφο ή αυτό να αμφισβητηθεί σε έλεγχο. Κάθε πλήρες factura πρέπει να περιλαμβάνει τα εξής:
- Número de factura, αριθμός τιμολογίου
- Αριθμός και, όπου χρησιμοποιείται, σειρά. Η αρίθμηση πρέπει να είναι διαδοχική μέσα σε κάθε σειρά, ενώ σε καθορισμένες περιπτώσεις απαιτούνται χωριστές σειρές.
- Fecha, ημερομηνία έκδοσης
- Η ημερομηνία έκδοσης του τιμολογίου και η ημερομηνία της πράξης, αν διαφέρει από την ημερομηνία έκδοσης.
- Datos del emisor, στοιχεία εκδότη
- Πλήρες όνομα ή εταιρική επωνυμία, διεύθυνση και το εφαρμοστέο NIF ή αναγνωριστικό ΦΠΑ της ΕΕ.
- Datos del cliente, στοιχεία πελάτη
- Το όνομα, η διεύθυνση και το φορολογικό αναγνωριστικό του πελάτη, όταν απαιτείται για τη συναλλαγή.
- Descripción, περιγραφή
- Σαφής περιγραφή των αγαθών ή υπηρεσιών, με τα δεδομένα που χρειάζονται για να προσδιοριστούν η παροχή και η τιμή.
- Base imponible, φορολογητέα βάση
- Το καθαρό ποσό πάνω στο οποίο υπολογίζεται ο φόρος, πριν από τον IVA και πριν από τυχόν παρακράτηση IRPF.
- Tipo de IVA y cuota, συντελεστής και ποσό ΦΠΑ
- Ο εφαρμοζόμενος συντελεστής IVA, για παράδειγμα 21%, και το ποσό IVA που προκύπτει, δηλαδή η cuota, σε χωριστή αναφορά.
- Total, σύνολο
- Το τελικό ποσό μετά την προσθήκη IVA και την αφαίρεση τυχόν παρακράτησης IRPF όπου εφαρμόζεται.
IVA: οι ισπανικοί συντελεστές ΦΠΑ
Ο IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) χρεώνεται στη φορολογητέα βάση όταν η παροχή είναι φορολογητέα στην Ισπανία. Ο γενικός συντελεστής είναι 21%, ενώ συντελεστές 10% και 4% εφαρμόζονται σε κατηγορίες που ορίζει ο νόμος. Υπάρχουν επίσης απαλλαγές, μηδενικοί συντελεστές και ειδικοί εδαφικοί κανόνες.
Μην επιλέγετε συντελεστή μόνο από μια γενική ονομασία προϊόντος. Η ταξινόμηση, η τοποθεσία, η ιδιότητα του πελάτη και τα προσωρινά μέτρα μπορούν να αλλάξουν τη μεταχείριση. Εμφανίστε χωριστά κάθε εφαρμοστέο συντελεστή και ποσό ή τη νομική παραπομπή απαλλαγής όπου απαιτείται.
| Μεταχείριση IVA | Γενική περιγραφή | Τι να επιβεβαιώσετε |
|---|---|---|
| 21% | Γενικός συντελεστής | Αν ισχύει μειωμένος συντελεστής ή ειδικός κανόνας |
| 10% | Μειωμένος συντελεστής | Ακριβής νόμιμη κατηγορία |
| 4% | Υπερμειωμένος συντελεστής | Ακριβής νόμιμη κατηγορία |
| Απαλλαγή ή άλλη μεταχείριση | Μεταχείριση ανά συναλλαγή | Νομική βάση και διατύπωση τιμολογίου |
IRPF: πότε εφαρμόζεται επαγγελματική παρακράτηση
Η παρακράτηση IRPF δεν είναι χρέωση που προσθέτει κάθε autónomo σε κάθε επιχειρηματικό τιμολόγιο. Εφαρμόζεται όταν το εισόδημα ανήκει σε κατηγορία παρακράτησης, συνήθως σε επιλέξιμο επαγγελματικό εισόδημα, και ο πληρωτής υποχρεούται να παρακρατήσει. Ο πληρωτής αφαιρεί το ποσό από την πληρωμή και το δηλώνει στην Agencia Tributaria για λογαριασμό του δικαιούχου.
Ο γενικός συντελεστής επαγγελματικού εισοδήματος για το 2026 είναι 15%. Συντελεστής 7% μπορεί να εφαρμοστεί κατά το έτος έναρξης επιλέξιμης επαγγελματικής δραστηριότητας και τα επόμενα δύο έτη, υπό τις προϋποθέσεις και μετά από ειδοποίηση του πληρωτή. Άλλες δραστηριότητες και περιστάσεις έχουν διαφορετικούς συντελεστές. Η παρακράτηση υπολογίζεται στο σχετικό ακαθάριστο επαγγελματικό εισόδημα και αφαιρείται από το καταβαλλόμενο ποσό.
Ο ιδιώτης καταναλωτής γενικά δεν είναι υπόχρεος παρακράτησης IRPF. Επιβεβαιώστε τόσο την κατηγορία εισοδήματος όσο και την υποχρέωση του πληρωτή πριν προσθέσετε ή παραλείψετε παρακράτηση.
Πώς υπολογίζονται τα σύνολα
Όταν εφαρμόζονται στο ίδιο ποσό βάσης 1.000 € τόσο IVA 21% όσο και επαγγελματική παρακράτηση 15%, ο υπολογισμός είναι 1.000 € + 210 € IVA - 150 € IRPF = 1.060 € πληρωτέα. Ο πελάτης δηλώνει στη φορολογική αρχή την παρακράτηση των 150 € για λογαριασμό του επαγγελματία.
Αυτό είναι μόνο παράδειγμα. Διαφορετικός συντελεστής IVA, απαλλαγή, κατηγορία παρακράτησης ή συντελεστής νέου επαγγελματία 7% αλλάζουν το αποτέλεσμα. Επιβεβαιώστε την επιλεξιμότητα πριν αντιγράψετε το παράδειγμα.
- Base imponible
- Η καθαρή αξία της εργασίας πριν από κάθε φόρο. Πάνω σε αυτή υπολογίζονται τόσο ο IVA όσο και ο IRPF.
- + IVA
- Προσθέστε την cuota IVA, για παράδειγμα 21% της base imponible. Αυτό αυξάνει το ποσό.
- - Retención IRPF
- Αφαιρέστε τον επιβεβαιωμένο συντελεστή παρακράτησης όταν το εισόδημα και ο πληρωτής εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής.
- = Total a percibir
- Base imponible + IVA - IRPF. Το ποσό που μεταφέρει πράγματι ο πελάτης σε εσάς.
Διαδοχική αρίθμηση και ορθή πρακτική
Η αρίθμηση τιμολογίων πρέπει να είναι διαδοχική μέσα σε κάθε σειρά. Χωριστές σειρές επιτρέπονται και απαιτούνται σε καθορισμένες περιπτώσεις, όπως στα διορθωτικά τιμολόγια. Διατηρήστε τη διαδρομή ελέγχου για ακυρωμένα, διορθωμένα και εξωτερικά δημιουργημένα έγγραφα αντί να επαναχρησιμοποιείτε σιωπηρά αριθμούς.
Έχουν σημασία και χωριστές ψηφιακές μεταρρυθμίσεις. Ο κανονισμός συστημάτων τιμολόγησης της Ισπανίας έχει προγραμματιστεί να γίνει υποχρεωτικός στις 2027-01-01 για τους φορολογουμένους εταιρικού φόρου που εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής και στις 2027-07-01 για τους άλλους καλυπτόμενους χρήστες μηχανογραφημένων συστημάτων τιμολόγησης. Το VERI*FACTU είναι ένας επιτρεπόμενος τρόπος λειτουργίας και όχι η ονομασία κάθε κατάλληλου συστήματος. Επιπλέον, το Real Decreto 238/2026 ορίζει τη δομημένη ηλεκτρονική τιμολόγηση B2B. Οι ημερομηνίες έναρξης συνδέονται με μελλοντική υπουργική απόφαση για τη δημόσια λύση: 12 μήνες μετά την απόφαση για επιχειρήσεις με κύκλο εργασιών άνω των 8.000.000 € και 24 μήνες για τις υπόλοιπες. Το FreeBillGen δεν δηλώνει συμμόρφωση με καμία από τις δύο ισπανικές ροές.
Ερωτήσεις για την ισπανική τιμολόγηση
Τι πρέπει να περιέχει ένα ισπανικό factura;
Ένα πλήρες factura εμφανίζει γενικά διαδοχικό αριθμό και σειρά, ημερομηνία έκδοσης, ημερομηνία συναλλαγής όταν διαφέρει, στοιχεία προμηθευτή και πελάτη, περιγραφή, φορολογητέα βάση, εφαρμοστέα μεταχείριση IVA και σύνολο. Προσθέστε παρακράτηση IRPF μόνο όταν το εισόδημα και ο πληρωτής εμπίπτουν στους κανόνες παρακράτησης. Σε ειδικές περιπτώσεις ισχύουν άλλες αναφορές.
Ποιος είναι ο συντελεστής IVA στην Ισπανία;
Ο κανονικός συντελεστής IVA, του ισπανικού ΦΠΑ, είναι 21% και εφαρμόζεται στα περισσότερα αγαθά και υπηρεσίες. Υπάρχει μειωμένος συντελεστής 10%, για παράδειγμα στην εστίαση και σε ορισμένες μεταφορές, και υπερμειωμένος συντελεστής 4% για είδη πρώτης ανάγκης όπως βασικά τρόφιμα, βιβλία και ορισμένα φάρμακα. Ορισμένες υπηρεσίες απαλλάσσονται από IVA. Εμφανίστε χωριστά τον συντελεστή και την cuota που προκύπτει στο factura.
Πότε εφαρμόζει ένας autónomo παρακράτηση IRPF σε factura;
Η παρακράτηση εφαρμόζεται συνήθως σε επιλέξιμο επαγγελματικό εισόδημα όταν ο πληρωτής υποχρεούται να παρακρατήσει. Ο γενικός επαγγελματικός συντελεστής για το 2026 είναι 15%. Ένας επιλέξιμος νέος επαγγελματίας μπορεί να χρησιμοποιεί 7% στο έτος έναρξης και τα επόμενα δύο έτη, αφού πληροί τις προϋποθέσεις και ειδοποιήσει τον πληρωτή. Άλλες δραστηριότητες έχουν διαφορετικούς κανόνες.
Πώς υπολογίζεται το σύνολο σε factura ενός autónomo;
Ξεκινήστε από τη base imponible, προσθέστε τον IVA, για παράδειγμα 21%, και έπειτα αφαιρέστε την παρακράτηση IRPF, 15% ή 7% για νέους autónomos. Το αποτέλεσμα είναι το total a percibir, δηλαδή το ποσό που πληρώνει πράγματι ο πελάτης. Για βάση 1.000 €: +210 € IVA, -150 € IRPF, total a percibir 1.060 €.
Πρέπει οι αριθμοί τιμολογίων στην Ισπανία να είναι διαδοχικοί;
Ναι. Οι αριθμοί πρέπει να είναι διαδοχικοί μέσα σε κάθε σειρά. Επιτρέπονται πολλές σειρές σε αιτιολογημένες περιπτώσεις και χωριστές σειρές είναι υποχρεωτικές για ορισμένα έγγραφα, όπως τα διορθωτικά τιμολόγια. Διατηρήστε ανιχνεύσιμο αρχείο ακυρώσεων και διορθώσεων και μην επαναχρησιμοποιείτε ποτέ σιωπηρά αριθμό.
Χρεώνω IRPF όταν τιμολογώ ιδιώτη;
Ο ιδιώτης καταναλωτής γενικά δεν υποχρεούται να παρακρατήσει IRPF. Εφαρμόστε IVA σύμφωνα με την παροχή, η οποία μπορεί να έχει κανονική, μειωμένη, απαλλασσόμενη ή άλλη μεταχείριση. Επιβεβαιώστε κάθε ασυνήθιστο κανόνα πληρωτή ή συναλλαγής.