Τι είναι η ισπανική factura;
Το τυπικό ισπανικό τιμολόγιο πώλησης είναι η factura completa. Καταγράφει τη συναλλαγή και εμφανίζει τον IVA όπου αυτός εφαρμόζεται. Εάν η πληρωμή αποτελεί εισόδημα που υπόκειται σε παρακράτηση και ο πελάτης υποχρεούται σε παρακράτηση, το τιμολόγιο μπορεί επίσης να εμφανίζει το αντίστοιχο ποσό IRPF.
Η factura simplificada επιτρέπεται μόνο στις περιπτώσεις και εντός των ορίων ποσού που ορίζει η κανονιστική ρύθμιση τιμολόγησης. Ορισμένοι παραλήπτες B2B χρειάζονται πλήρες τιμολόγιο για να τεκμηριώσουν φορολογικές εκπτώσεις, επομένως μην επιλέγετε την απλοποιημένη μορφή μόνο με βάση την τιμή. Αυτός ο οδηγός εστιάζει στην πλήρη factura.
Τι πρέπει να περιέχει μια factura;
Μια πλήρης factura διαθέτει καθορισμένη λίστα απαιτούμενων περιεχομένων. Εάν παραλείψετε ένα πεδίο, ο πελάτης σας μπορεί να αρνηθεί το έγγραφο ή αυτό μπορεί να αμφισβητηθεί κατά τη διάρκεια ελέγχου. Κάθε πλήρης factura πρέπει να περιλαμβάνει τα εξής:
- Número de factura (αριθμός τιμολογίου)
- Αριθμός και, όπου χρησιμοποιείται, σειρά. Η αρίθμηση πρέπει να είναι διαδοχική εντός κάθε σειράς, ενώ σε συγκεκριμένες περιπτώσεις απαιτούνται ξεχωριστές σειρές.
- Fecha (ημερομηνία έκδοσης)
- Η ημερομηνία έκδοσης του τιμολογίου, καθώς και η ημερομηνία πραγματοποίησης της πράξης εάν διαφέρει από την ημερομηνία έκδοσης.
- Datos del emisor (τα στοιχεία σας)
- Πλήρες όνομα ή επωνυμία εταιρείας, διεύθυνση και ο εφαρμοστέος NIF ή αριθμός αναγνώρισης ΦΠΑ ΕΕ.
- Datos del cliente (στοιχεία πελάτη)
- Το όνομα του πελάτη, η διεύθυνση και ο φορολογικός αριθμός ταυτοποίησης, όταν απαιτούνται για τη συναλλαγή.
- Descripción (περιγραφή)
- Σαφής περιγραφή των αγαθών ή των υπηρεσιών, με τα δεδομένα που απαιτούνται για τον προσδιορισμό της παροχής και της τιμής.
- Base imponible (φορολογητέα βάση)
- Το καθαρό ποσό επί του οποίου υπολογίζεται ο φόρος, πριν από τον IVA και πριν από οποιαδήποτε παρακράτηση IRPF.
- Tipo de IVA y cuota (συντελεστής και ποσό IVA)
- Ο εφαρμοζόμενος συντελεστής IVA (για παράδειγμα 21%) και το προκύπτον ποσό IVA (η cuota), τα οποία εμφανίζονται ξεχωριστά.
- Total (σύνολο)
- Το τελικό ποσό, μετά την προσθήκη του IVA και την αφαίρεση οποιασδήποτε παρακράτησης IRPF, όπου αυτή εφαρμόζεται.
IVA: οι συντελεστές του ισπανικού ΦΠΑ
Ο IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) επιβάλλεται στη φορολογητέα βάση όταν η παροχή υπόκειται σε φορολογία στην Ισπανία. Ο γενικός συντελεστής είναι 21%, με συντελεστές 10% και 4% για κατηγορίες που ορίζονται από τον νόμο. Υπάρχουν επίσης απαλλαγές, μηδενικός συντελεστής και ειδικοί εδαφικοί κανόνες.
Μην επιλέγετε συντελεστή βάσει μιας ευρείας ετικέτας προϊόντος. Η ταξινόμηση, η τοποθεσία, η ιδιότητα του πελάτη και τα προσωρινά μέτρα μπορούν να αλλάξουν τη φορολογική μεταχείριση. Εμφανίστε κάθε εφαρμοστέο συντελεστή και ποσό ξεχωριστά, ή τη νομική αναφορά απαλλαγής όπου απαιτείται.
| Μεταχείριση IVA | Γενική περιγραφή | Τι πρέπει να επαληθευθεί |
|---|---|---|
| 21% | Γενικός συντελεστής | Αν εφαρμόζεται μειωμένος συντελεστής ή ειδικός κανόνας |
| 10% | Μειωμένος συντελεστής | Ακριβής νόμιμη κατηγορία |
| 4% | Υπερμειωμένος συντελεστής | Ακριβής νόμιμη κατηγορία |
| Απαλλαγή ή άλλη | Ειδική μεταχείριση ανά συναλλαγή | Νομική βάση και διατύπωση στο τιμολόγιο |
IRPF: πότε εφαρμόζεται η παρακράτηση για επαγγελματικά εισοδήματα
Η παρακράτηση IRPF δεν είναι επιβάρυνση που κάθε autónomo προσθέτει σε κάθε επιχειρηματικό τιμολόγιο. Εφαρμόζεται όταν το εισόδημα εμπίπτει σε κατηγορία παρακράτησης, συνήθως σε επιλέξιμο επαγγελματικό εισόδημα, και ο πληρωτής έχει υποχρέωση παρακράτησης. Ο πληρωτής αφαιρεί το ποσό από την πληρωμή και το δηλώνει στην Agencia Tributaria για λογαριασμό του δικαιούχου.
Ο γενικός συντελεστής του 2026 για επαγγελματικό εισόδημα είναι 15%. Συντελεστής 7% μπορεί να εφαρμοστεί κατά το έτος έναρξης της επιλέξιμης επαγγελματικής δραστηριότητας και τα δύο επόμενα έτη, υπό τις προϋποθέσεις και την ενημέρωση του πληρωτή. Άλλες δραστηριότητες και συνθήκες έχουν διαφορετικούς συντελεστές. Η παρακράτηση υπολογίζεται επί του σχετικού ακαθάριστου επαγγελματικού εισοδήματος και αφαιρείται από το καταβαλλόμενο ποσό.
Ένας ιδιώτης καταναλωτής γενικά δεν αποτελεί φορέα παρακράτησης IRPF. Επιβεβαιώστε τόσο την κατηγορία εισοδήματος όσο και την υποχρέωση του πληρωτή πριν προσθέσετε ή παραλείψετε παρακράτηση.
Πώς υπολογίζονται τα σύνολα
Όταν τόσο ο IVA 21% όσο και η επαγγελματική παρακράτηση 15% εφαρμόζονται στην ίδια βάση των 1.000 EUR, ο υπολογισμός είναι 1.000 EUR + 210 EUR IVA - 150 EUR IRPF = 1.060 EUR πληρωτέα. Ο πελάτης δηλώνει την παρακράτηση των 150 EUR στη φορολογική αρχή για λογαριασμό του επαγγελματία.
Πρόκειται απλώς για παράδειγμα. Διαφορετικός συντελεστής IVA, απαλλαγή, κατηγορία παρακράτησης ή συντελεστής 7% για νέους επαγγελματίες αλλάζει το αποτέλεσμα. Επαληθεύστε τις προϋποθέσεις πριν αντιγράψετε το παράδειγμα.
- Base imponible
- Η καθαρή αξία της εργασίας, πριν από οποιονδήποτε φόρο. Αυτό είναι το ποσό επί του οποίου υπολογίζονται τόσο ο IVA όσο και ο IRPF.
- + IVA
- Προσθέστε το ποσό του IVA (για παράδειγμα, το 21% της φορολογητέας βάσης). Αυτό αυξάνει το ποσό.
- - Παρακράτηση IRPF
- Αφαιρέστε το ποσό της παρακράτησης, υπολογισμένο με τον επαληθευμένο συντελεστή, όταν το εισόδημα και ο πληρωτής εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής.
- = Σύνολο προς είσπραξη
- Φορολογητέα βάση + IVA - IRPF. Το ποσό που σας καταβάλλει ουσιαστικά ο πελάτης.
Διαδοχική αρίθμηση και ορθές πρακτικές
Η αρίθμηση των τιμολογίων πρέπει να είναι διαδοχική εντός κάθε σειράς. Επιτρέπονται και απαιτούνται ξεχωριστές σειρές σε συγκεκριμένες περιπτώσεις, συμπεριλαμβανομένων των διορθωτικών τιμολογίων. Διατηρήστε το ιστορικό ελέγχου για ακυρωμένα, διορθωμένα και εξωτερικά δημιουργημένα έγγραφα, αντί να επαναχρησιμοποιείτε αριθμούς σιωπηρά.
Σημαντικές είναι και οι ξεχωριστές ψηφιακές μεταρρυθμίσεις. Η ρύθμιση των συστημάτων τιμολόγησης στην Ισπανία πρόκειται να καταστεί υποχρεωτική την 1η Ιανουαρίου 2027 για τους υπόχρεους φόρου εταιρειών που εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής και την 1η Ιουλίου 2027 για τους λοιπούς καλυπτόμενους χρήστες μηχανογραφημένων συστημάτων τιμολόγησης. Το VERI*FACTU αποτελεί έναν επιτρεπόμενο τρόπο λειτουργίας, όχι την ονομασία κάθε συμβατού συστήματος. Επιπλέον, το Βασιλικό Διάταγμα 238/2026 καθορίζει την ηλεκτρονική τιμολόγηση B2B με δομημένα δεδομένα. Οι ημερομηνίες έναρξης ισχύος συνδέονται με τη μελλοντική υπουργική απόφαση για τη δημόσια λύση: 12 μήνες μετά την έκδοσή της για επιχειρήσεις με κύκλο εργασιών άνω των 8 εκατομμυρίων ευρώ και 24 μήνες για τις υπόλοιπες. Το FreeBillGen δεν ισχυρίζεται συμμόρφωση με καμία από τις δύο ισπανικές διαδικασίες.
Ερωτήσεις για την τιμολόγηση στην Ισπανία
Τι πρέπει να περιέχει μια ισπανική factura;
Μια πλήρης factura περιλαμβάνει γενικά διαδοχικό αριθμό και σειρά, ημερομηνία έκδοσης, ημερομηνία συναλλαγής όπου διαφέρει, στοιχεία προμηθευτή και πελάτη, περιγραφή, φορολογητέα βάση, εφαρμοστέα μεταχείριση IVA και σύνολο. Προσθέστε παρακράτηση IRPF μόνο όταν το εισόδημα και ο πληρωτής εμπίπτουν στους κανόνες παρακράτησης. Άλλες αναγραφές ισχύουν σε συγκεκριμένες περιπτώσεις.
Ποιος είναι ο συντελεστής IVA στην Ισπανία;
Ο κανονικός συντελεστής IVA (ισπανικός ΦΠΑ) είναι 21% και εφαρμόζεται στα περισσότερα αγαθά και υπηρεσίες. Υπάρχει μειωμένος συντελεστής 10% (π.χ. για εστίαση και ορισμένες μεταφορές) και υπερμειωμένος συντελεστής 4% για είδη πρώτης ανάγκης, όπως βασικά τρόφιμα, βιβλία και ορισμένα φάρμακα. Ορισμένες υπηρεσίες απαλλάσσονται από τον IVA. Εμφανίστε τον συντελεστή και το προκύπτον ποσό (cuota) ξεχωριστά στη factura.
Πότε ένας autonomo εφαρμόζει παρακράτηση IRPF σε μια factura;
Η παρακράτηση εφαρμόζεται συνήθως σε επιλέξιμο επαγγελματικό εισόδημα όταν ο πληρωτής υποχρεούται σε παρακράτηση. Ο γενικός επαγγελματικός συντελεστής για το 2026 είναι 15%· ένας επιλέξιμος νέος επαγγελματίας μπορεί να χρησιμοποιήσει 7% κατά το έτος έναρξης και τα δύο επόμενα έτη, εφόσον πληροί τις προϋποθέσεις και ενημερώσει τον πληρωτή. Άλλες δραστηριότητες υπάγονται σε διαφορετικούς κανόνες.
Πώς υπολογίζεται το σύνολο σε μια factura autonomo;
Ξεκινήστε από τη βάση επιβολής φόρου (base imponible), προσθέστε τον IVA (π.χ. 21%) και στη συνέχεια αφαιρέστε την παρακράτηση IRPF (15%, ή 7% για νέους autonomos). Το αποτέλεσμα είναι το συνολικό ποσό προς είσπραξη (total a percibir) - το ποσό που ο πελάτης σας καταβάλλει πραγματικά. Για βάση 1.000 EUR: +210 IVA, -150 IRPF, total a percibir 1.060 EUR.
Οι αριθμοί τιμολογίων στην Ισπανία πρέπει να είναι διαδοχικοί;
Ναι. Οι αριθμοί πρέπει να είναι διαδοχικοί εντός κάθε σειράς. Επιτρέπονται πολλαπλές σειρές για αιτιολογημένες περιπτώσεις, ενώ ξεχωριστές σειρές είναι υποχρεωτικές για ορισμένα έγγραφα, όπως τα διορθωτικά τιμολόγια. Διατηρήστε ανιχνεύσιμο αρχείο ακυρώσεων και διορθώσεων· μην επαναχρησιμοποιείτε αριθμό σιωπηρά.
Εφαρμόζω παρακράτηση IRPF όταν τιμολογώ ιδιώτη;
Ο ιδιώτης καταναλωτής γενικά δεν υποχρεούται σε παρακράτηση IRPF. Εφαρμόστε τον IVA σύμφωνα με τη συναλλαγή, η οποία μπορεί να φορολογείται με κανονικό ή μειωμένο συντελεστή, να απαλλάσσεται ή να υπάγεται σε άλλο καθεστώς. Επιβεβαιώστε τυχόν ασυνήθιστο κανόνα πληρωτή ή συναλλαγής.