İspan fakturası nədir?
Standart İspan satış fakturası factura completa-dır. O, əməliyyatı qeydə alır və tətbiq olunduğu hallarda IVA-nı göstərir. Ödəniş tutulmaya məruz qalan gəlir olduqda və müştəri tutulma etməyə borclu olduqda, fakturada həmin IRPF məbləği də göstərilə bilər.
Factura simplificada yalnız fakturalaşdırma tənzimləməsində müəyyən edilmiş vəziyyətlərdə və məbləğ limitlərində icazə verilir. Bəzi B2B alıcıları vergi çıxılmalarını əsaslandırmaq üçün tam faktura tələb edir, buna görə sadələşdirilmiş formanı yalnız qiymətə əsasən seçməyin. Bu bələdçi tam fakturaya diqqət yetirir.
Fakturada nələr olmalıdır?
Tam faktura müəyyən edilmiş tələb olunan məzmun siyahısına malikdir. Bir sahəni buraxsanız, müştəriniz sənədi rədd edə bilər və ya yoxlama zamanı ona etiraz edilə bilər. Hər bir tam faktura aşağıdakıları ehtiva etməlidir:
- Número de factura (faktura nömrəsi)
- Nömrə və istifadə edildikdə seriya. Nömrələmə hər seriya daxilində ardıcıl olmalıdır; müəyyən hallarda ayrıca seriyalar tələb olunur.
- Fecha (buraxılış tarixi)
- Fakturanın tərtib edildiyi tarix, həmçinin tərtib edilmə tarixindən fərqləndikdə əməliyyat tarixi.
- Datos del emisor (sizin məlumatlarınız)
- Tam ad və ya şirkət adı, ünvan və müvafiq NIF və ya Aİ ƏDV identifikasiya nömrəsi.
- Datos del cliente (müştəri məlumatları)
- Əməliyyat üçün tələb olunduqda müştərinin adı, ünvanı və vergi identifikatoru.
- Descripción (təsvir)
- Mal və ya xidmətlərin aydın təsviri, təchizatı və qiyməti müəyyən etmək üçün lazım olan məlumatlarla birlikdə.
- Base imponible (vergi tutulan baza)
- Verginin hesablandığı xalis məbləğ - IVA-dan və hər hansı IRPF tutulmasından əvvəl.
- Tipo de IVA y cuota (ƏDV dərəcəsi və məbləği)
- Tətbiq olunan IVA dərəcəsi (məsələn, 21%) və nəticədə hesablanan IVA məbləği (cuota) ayrı-ayrılıqda göstərilir.
- Cəmi (total)
- Yekun məbləğ - IVA əlavə edildikdən və tətbiq olunduğu halda hər hansı IRPF tutulması çıxıldıqdan sonra.
IVA: İspaniyanın ƏDV dərəcələri
IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) təchizat İspaniyada vergiyə cəlb olunduqda vergitutma bazasına tətbiq edilir. Ümumi dərəcə 21% təşkil edir; qanunla müəyyən edilmiş kateqoriyalar üçün 10% və 4% dərəcələri mövcuddur. Azadolmalar, sıfır dərəcə və xüsusi ərazi qaydaları da vardır.
Dərəcəni yalnız geniş məhsul etiketinə əsasən seçməyin. Təsnifat, məkan, müştəri statusu və müvəqqəti tədbirlər rejimi dəyişə bilər. Hər bir tətbiq olunan dərəcəni və məbləği ayrı-ayrılıqda, yaxud tələb olunduqda qanuni azadolma istinadını göstərin.
| IVA rejimi | Ümumi təsvir | Yoxlanılacaq məqam |
|---|---|---|
| 21% | Ümumi dərəcə | Azaldılmış dərəcənin və ya xüsusi qaydanın tətbiq olunub-olunmaması |
| 10% | Azaldılmış dərəcə | Dəqiq qanuni kateqoriya |
| 4% | Super-azaldılmış dərəcə | Dəqiq qanuni kateqoriya |
| Azad və ya digər | Əməliyyata xas rejim | Hüquqi əsas və faktura mətni |
IRPF: peşəkar tutulmanın tətbiq olunduğu hallar
IRPF tutulması hər bir autónomo-nun hər biznes fakturasına əlavə etdiyi bir ödəniş deyil. Bu, gəlir tutulma kateqoriyasına düşdükdə, adətən peşəkar gəlir olduqda və ödəyici tutulma etməyə məcbur olduqda tətbiq edilir. Ödəyici məbləği ödənişdən çıxır və alan tərəf üçün Agencia Tributaria-ya hesabat verir.
Peşəkar gəlir üçün 2026-cı il üzrə ümumi dərəcə 15% təşkil edir. Peşəkar fəaliyyətə başlanılan ildə və sonrakı iki ildə 7% dərəcəsi tətbiq oluna bilər; bu, müəyyən şərtlərə və ödəyiciyə bildiriş verilməsinə tabedir. Digər fəaliyyət növləri və hallar üçün fərqli dərəcələr mövcuddur. Tutulma müvafiq ümumi peşəkar gəlirə əsasən hesablanır və ödənilən pul məbləğindən çıxılır.
Fərdi istehlakçı, bir qayda olaraq, IRPF tutulma agenti deyil. Tutulmanı əlavə etməzdən və ya buraxmadan əvvəl həm gəlir kateqoriyasını, həm də ödəyicinin öhdəliyini təsdiqləyin.
Yekun məbləğlərin hesablanma qaydası
Eyni 1.000 EUR bazasına həm 21% IVA, həm də 15% peşəkar vergi tutulması tətbiq olunduqda, hesablama belədir: 1.000 EUR + 210 EUR IVA − 150 EUR IRPF = 1.060 EUR ödəniləcək məbləğ. Müştəri 150 EUR vergi tutulmasını mütəxəssisin adından vergi orqanına bəyan edir.
Bu yalnız bir nümunədir. Fərqli IVA dərəcəsi, vergidən azadolma, vergi tutulması kateqoriyası və ya 7% yeni peşəkar dərəcəsi nəticəni dəyişir. Nümunəni kopyalamazdan əvvəl uyğunluğunuzu yoxlayın.
- Base imponible
- İşin xalis dəyəri - hər hansı vergidən əvvəl. Bu, həm IVA, həm də IRPF-in hesablandığı rəqəmdir.
- + IVA
- IVA cuota məbləğini əlavə edin (məsələn, base imponible-nin 21%-i). Bu, məbləği artırır.
- - Retención IRPF
- Gəlir və ödəyici tətbiq dairəsinə daxil olduqda, təsdiqlənmiş dərəcə ilə hesablanmış tutulma məbləğini çıxın.
- = Total a percibir
- Base imponible + IVA - IRPF. Müştərinin sizə faktiki olaraq köçürdüyü məbləğ.
Ardıcıl nömrələmə və yaxşı təcrübə
Faktura nömrələnməsi hər seriya daxilində ardıcıl olmalıdır. Düzəliş fakturaları da daxil olmaqla, müəyyən edilmiş hallarda ayrıca seriyalara icazə verilir və tələb olunur. Nömrələrdən səssizcə təkrar istifadə etmək əvəzinə, ləğv edilmiş, düzəliş edilmiş və başqa sistemdə yaradılmış sənədlər üçün audit izini qoruyun.
Ayrı-ayrı rəqəmsal islahatlar da əhəmiyyətlidir. İspaniyanın faktura sistemi qaydalarının əhatə dairəsindəki korporativ vergi ödəyiciləri üçün 1 yanvar 2027-ci il tarixində, kompüterləşdirilmiş faktura sistemlərinin digər əhatə olunan istifadəçiləri üçün isə 1 iyul 2027-ci il tarixində məcburi olması planlaşdırılır. VERI*FACTU icazə verilən rejimlərdən biridir, hər bir uyğun sistemin adı deyil. Bundan əlavə, 238/2026 saylı Kral Fərmanı strukturlaşdırılmış B2B e-fakturanı müəyyən edir. Onun qüvvəyə minmə tarixləri ictimai həll üçün gələcək nazirlik əmri ilə bağlıdır: dövriyyəsi 8 milyon EUR-dan çox olan müəssisələr üçün həmin əmrdən 12 ay sonra, qalanları üçün isə 24 ay sonra. FreeBillGen bu iki İspaniya iş axınının heç birinə uyğunluq iddia etmir.
İspaniya faktura sualları
İspan fakturasında nələr olmalıdır?
Tam faktura, bir qayda olaraq, ardıcıl nömrə və seriyanı, tərtib tarixini, fərqli olduqda əməliyyat tarixini, təchizatçının və müştərinin məlumatlarını, təsviri, vergi bazasını, tətbiq olunan IVA rejimini və yekun məbləği əks etdirir. IRPF tutulmasını yalnız gəlir və ödəyici tutulma qaydaları çərçivəsində olduqda əlavə edin. Digər qeydlər xüsusi hallarda tətbiq olunur.
İspaniyada IVA dərəcəsi nədir?
Standart IVA (İspaniya ƏDV) dərəcəsi 21%-dir və malların və xidmətlərin əksəriyyətinə tətbiq olunur. Endirilmiş 10% dərəcəsi (məsələn, ictimai iaşə və müəyyən nəqliyyat xidmətləri üçün) və əsas tələbat malları - əsas ərzaq məhsulları, kitablar və bəzi dərmanlar üçün 4% super-endirilmiş dərəcə mövcuddur. Bəzi xidmətlər IVA-dan azaddır. Fakturada dərəcəni və müvafiq cuota məbləğini ayrı-ayrılıqda göstərin.
Autonomo hansı hallarda fakturada IRPF tutulması tətbiq edir?
Tutulma, bir qayda olaraq, ödəyicinin tutulma öhdəliyi olduqda peşəkar gəlirə tətbiq olunur. 2026-cı il üçün ümumi peşəkar dərəcə 15%-dir; şərtləri yerinə yetirən və ödəyicini məlumatlandıran yeni peşəkar başlanğıc ilində və növbəti iki ildə 7% dərəcəsindən istifadə edə bilər. Digər fəaliyyət növləri üçün fərqli qaydalar tətbiq olunur.
Autonomo fakturasında yekun məbləğ necə hesablanır?
Base imponible-dən başlayın, IVA-nı (məsələn, 21%) əlavə edin, sonra IRPF tutulmasını (15%, yaxud yeni avtonomlar üçün 7%) çıxın. Nəticə total a percibir - müştərinin sizə faktiki ödəyəcəyi məbləğdir. 1.000 EUR baza üçün: +210 IVA, −150 IRPF, total a percibir 1.060 EUR.
İspaniyada faktura nömrələri ardıcıl olmalıdır?
Bəli. Nömrələr hər seriya daxilində ardıcıl olmalıdır. Əsaslandırılmış hallarda bir neçə seriya istifadəsinə icazə verilir və düzəliş fakturaları kimi müəyyən sənədlər üçün ayrıca seriya məcburidir. Ləğvlərin və düzəlişlərin izlənilə bilən qeydiyyatını aparın; nömrədən səssizcə təkrar istifadə etməyin.
Fiziki şəxsə faktura kəsərkən IRPF tutulması tətbiq etməliyəm?
Fiziki istehlakçı, bir qayda olaraq, IRPF tutulması aparmaq öhdəliyi daşımır. IVA-nı tədarükün xarakterinə uyğun tətbiq edin; standart, endirilmiş, azad və ya digər rejim ola bilər. Qeyri-adi ödəyici və ya əməliyyat qaydası olduqda dəqiqləşdirin.