Što je španjolska factura?
Standardni španjolski prodajni račun je factura completa. On evidentira transakciju i prikazuje IVA (PDV) gdje je primjenjivo. Ako je uplata prihod koji podliježe porezu po odbitku i klijent je dužan izvršiti porez po odbitku, na računu se može navesti i taj iznos IRPF-a.
Factura simplificada (pojednostavljeni račun) dopušten je samo u situacijama i u okviru iznosa propisanih pravilnikom o izdavanju računa. Nekim B2B primateljima potreban je cjeloviti račun radi priznavanja poreznih odbitaka, stoga nemojte birati pojednostavljeni oblik samo na temelju cijene. Ovaj se vodič fokusira na punu fakturu (factura completa).
Što mora sadržavati factura?
Potpuna factura ima definiranu listu obaveznih sadržaja. Ako izostavite neko polje, vaš klijent može odbiti dokument ili može doći do prigovora tijekom inspekcije. Svaka potpuna factura mora sadržavati sljedeće:
- Número de factura (broj računa)
- Broj i, gdje se koristi, serija. Numeracija mora biti korelativna unutar svake serije, a u određenim slučajevima potrebne su odvojene serije.
- Fecha (datum izdavanja)
- Datum izdavanja računa i datum operacije ako se razlikuje od datuma izdavanja.
- Datos del emisor (vaši podaci)
- Puno ime ili naziv tvrtke, adresa i odgovarajući NIF ili identifikacijski broj PDV-a EU.
- Datos del cliente (podaci o klijentu)
- Ime kupca, adresa i porezni identifikacijski broj kada su potrebni za transakciju.
- Descripción (opis)
- Jasan opis robe ili usluga, s podacima potrebnim za utvrđivanje isporuke i cijene.
- Base imponible (oporeziva osnovica)
- Neto iznos na koji se obračunava porez, prije PDV-a i prije bilo kakvog zadržavanja IRPF-a.
- Tipo de IVA y cuota (stopa PDV-a i iznos)
- Primijenjena stopa PDV-a (na primjer 21 %) i iznos PDV-a (quota), prikazani odvojeno.
- Total (ukupno)
- Konačni iznos, nakon dodavanja PDV-a i odbitka eventualne obustave IRPF-a.
PDV: španjolske stope PDV-a
PDV (Impuesto sobre el Valor Añadido) obračunava se na oporezivu osnovicu kada je isporuka oporeziva u Španjolskoj. Opća stopa iznosi 21 %, sa stopama od 10 % i 4 % za kategorije definirane zakonom. Postoje i iznimke, nulta stopa te posebna teritorijalna pravila.
Ne odabirajte stopu samo na temelju široke oznake proizvoda. Klasifikacija, lokacija, status kupca i privremene mjere mogu promijeniti tretman. Prikažite svaku primjenjivu stopu i iznos odvojeno ili, gdje je potrebno, navedite pravni osnov za izuzeće.
| Porezni tretman prema PDV-u | Opći opis | Što provjeriti |
|---|---|---|
| 21 % | Opća stopa | Primjenjuje li se snižena stopa ili posebna pravila |
| 10 % | Smanjena stopa | Točna zakonska kategorija |
| 4 % | Superpovlaštena stopa | Točna zakonska kategorija |
| Oslobođeno ili drugo | Poseban tretman za transakciju | Pravni osnov i tekst računa |
IRPF: kada se primjenjuje profesionalni porezni predujam
Porezni predujam IRPF-a nije trošak koji svaki samozaposleni poduzetnik (autónomo) naplaćuje na svakoj poslovnoj fakturi. Primjenjuje se kada prihod spada u kategoriju podliježuću predujmu, najčešće prihode od samostalne djelatnosti, i kada je isplatitelj obvezan zadržati dio iznosa. Isplatitelj odbija taj iznos od uplate i prijavljuje ga Agencia Tributaria za primatelja.
Opća stopa za 2026. godinu za profesionalni dohodak iznosi 15 %. Stopa od 7 % može se primijeniti u godini u kojoj započinje kvalificirana profesionalna djelatnost i u sljedeće dvije godine, podložno uvjetima i obavijesti plaćatelju. Druge djelatnosti i okolnosti imaju različite stope. Obustava se izračunava na relevantnom bruto profesionalnom dohotku i odbija od isplaćenog iznosa.
Privatni potrošač općenito nije obveznik obračuna poreza po odbitku prema IRPF-u. Potvrdite i kategoriju prihoda i obvezu plaćatelja prije dodavanja ili izostavljanja zadržavanja.
Kako se izračunava ukupni iznos
Kada se i 21 % IVA i 15 % profesionalnog poreza po odbitku primjenjuju na istu osnovicu od 1.000 EUR, izračun je 1.000 EUR + 210 EUR IVA - 150 EUR IRPF = 1.060 EUR za plaćanje. Klijent prijavljuje porez po odbitku od 150 EUR poreznoj upravi u ime stručnjaka.
Ovo je samo ilustracija. Drugačija stopa IVA-e, izuzeće, kategorija obustave ili stopa od 7 % za nove stručnjake mijenja rezultat. Provjerite ispunjavate li uvjete prije kopiranja primjera.
- Base imponible (oporeziva osnovica)
- Neto vrijednost posla, prije bilo kakvih poreza. Ovo je iznos na koji se obračunavaju i PDV i IRPF.
- + PDV
- Dodajte iznos PDV-a (cuota de IVA, na primjer 21 % od osnovice base imponible). To povećava iznos.
- - Retención IRPF (porez po odbitku)
- Oduzmite iznos poreza po odbitku, izračunan po provjerenoj stopi, kada su prihod i isplatitelj obuhvaćeni pravilima.
- = Ukupno za naplatu
- Porezna osnovica + PDV - IRPF. Iznos koji vam klijent zapravo prenosi.
Sekvencijalno numeriranje i dobre prakse
Numeriranje računa mora biti slijedno unutar svake serije. Zasebne serije su dopuštene i obvezne u određenim slučajevima, uključujući korektivne račune (ispravke računa). Očuvajte revizijski trag za poništene, ispravljene i vanjski izrađene dokumente umjesto da prešutno ponovno upotrebljavate brojeve.
Zasebne digitalne reforme također su važne. Uredba o španjolskom sustavu izdavanja računa trebala bi postati obvezna 1. siječnja 2027. za obveznike poreza na dobit u opsegu primjene i 1. srpnja 2027. za ostale obuhvaćene korisnike računalnih sustava izdavanja računa. VERI*FACTU je jedan od dopuštenih načina, a ne naziv svakog sustava koji je u skladu s propisima. Osim toga, Kraljevska uredba 238/2026 definira strukturirano B2B elektroničko izdavanje računa. Njezini datumi stupanja na snagu povezani su s budućom ministarskom uredbom za javno rješenje: 12 mjeseci nakon te uredbe za poduzeća s prometom većim od 8 milijuna EUR i 24 mjeseca za ostale. FreeBillGen ne tvrdi da je u skladu ni s jednim od španjolskih tijekova rada.
Pitanja o fakturiranju u Španjolskoj
Što mora sadržavati španjolska faktura?
Potpuna faktura obično prikazuje korelativni broj i seriju, datum izdavanja, datum transakcije ako je drugačiji, podatke o dobavljaču i kupcu, opis, oporezivu osnovicu, primjenjivi tretman PDV-a i ukupan iznos. Dodajte obustavu IRPF-a samo kada su prihod i platitelj unutar pravila o obustavi. U određenim slučajevima primjenjuju se i druge napomene.
Koja je stopa PDV-a u Španjolskoj?
Standardna stopa PDV-a (španjolskog poreza na dodanu vrijednost) iznosi 21 % i primjenjuje se na većinu dobara i usluga. Postoji snižena stopa od 10 % (na primjer ugostiteljstvo i određeni prijevoz) i super snižena stopa od 4 % za osnovne potrepštine poput osnovne hrane, knjiga i nekih lijekova. Neke su usluge oslobođene PDV-a. Prikažite stopu i iznos poreza (cuota) odvojeno na fakturi.
Kada autonomo primjenjuje zadržavanje IRPF-a na fakturi?
Obveza poreznog predujma obično se primjenjuje na prihode od samostalne djelatnosti koji ispunjavaju uvjete kada je isplatitelj obvezan obračunati porez. Opća stopa za 2026. godinu iznosi 15 %; novi kvalificirani profesionalac može koristiti 7 % u prvoj godini i sljedeće dvije godine nakon ispunjavanja uvjeta i obavještavanja isplatitelja. Za druge aktivnosti vrijede druga pravila.
Kako se izračunava ukupan iznos na autonomo fakturi?
Počnite od porezne osnovice (base imponible), dodajte IVA-u (na primjer 21 %), zatim oduzmite IRPF porez po odbitku (15 % ili 7 % za nove autonomose). Rezultat je ukupan iznos za naplatu (total a percibir) - iznos koji vam klijent zapravo plaća. Za osnovicu od 1.000 EUR: +210 IVA, -150 IRPF, ukupan iznos za naplatu 1.060 EUR.
Moraju li brojevi računa u Španjolskoj biti uzastopni?
Da. Brojevi moraju biti slijedni unutar svake serije. Više serija dopušteno je u opravdanim slučajevima, a odvojene serije obvezne su za određene dokumente, kao što su korektivni računi. Vodite sljedivu evidenciju poništenja i ispravaka; nikada nemojte prešutno ponovno upotrijebiti broj.
Naplaćujem li IRPF kada fakturiram privatnoj osobi?
Privatni potrošač općenito nije obvezan obračunati IRPF. Primijenite IVA prema isporuci, koja može imati standardni, smanjeni, oslobođeni ili drugi tretman. Potvrdite svako neuobičajeno pravilo o plaćatelju ili transakciji.