¿Qué es una factura española?
La factura de venta estándar en España es la factura completa. En ella se registra la operación y se refleja el IVA cuando procede. Si el pago constituye una renta sujeta a retención y el cliente está obligado a retener, la factura también puede incluir ese importe de IRPF.
La factura simplificada solo está permitida en los supuestos y con los límites de cuantía establecidos por la normativa de facturación. Algunos destinatarios B2B necesitan una factura completa para fundamentar sus deducciones fiscales, por lo que no conviene elegir la modalidad simplificada basándose únicamente en el precio. Esta guía se centra en la factura completa.
¿Qué debe contener una factura?
Una factura completa tiene una lista definida de menciones obligatorias. Si se omite un campo, el cliente puede rechazar el documento o este puede ser cuestionado en una inspección. Toda factura completa debe incluir lo siguiente:
- Número de factura
- Un número y, en su caso, una serie. La numeración debe ser correlativa dentro de cada serie, y se exigen series separadas en los supuestos previstos.
- Fecha de emisión
- La fecha en que se emite la factura y la fecha de la operación, si es distinta de la fecha de emisión.
- Datos del emisor
- Nombre completo o razón social, domicilio y el NIF o número de identificación a efectos de IVA en la UE que corresponda.
- Datos del cliente
- El nombre del cliente, su domicilio y su identificador fiscal cuando la operación lo requiera.
- Descripción
- Una descripción clara de los bienes o servicios, con los datos necesarios para determinar la operación y el precio.
- Base imponible
- El importe neto sobre el que se calcula el impuesto, antes del IVA y antes de cualquier retención de IRPF.
- Tipo de IVA y cuota
- El tipo de IVA aplicado (por ejemplo, el 21 %) y la cuota de IVA resultante, mostrados por separado.
- Total
- El importe final, tras sumar el IVA y restar la retención de IRPF cuando esta proceda.
IVA: los tipos impositivos en España
El IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) se aplica sobre la base imponible cuando la operación está sujeta en España. El tipo general es del 21 %, con tipos del 10 % y del 4 % para categorías definidas por ley. También existen exenciones, tipos cero y normas territoriales especiales.
No seleccione un tipo basándose únicamente en una etiqueta amplia del producto. La clasificación, la ubicación, la condición del cliente y las medidas temporales pueden cambiar el tratamiento. Muestre cada tipo e importe aplicable por separado, o la referencia legal de la exención cuando sea necesario.
| Tratamiento del IVA | Descripción general | Qué verificar |
|---|---|---|
| 21 % | Tipo general | Si se aplica un tipo reducido o una norma especial |
| 10 % | Tipo reducido | Categoría legal exacta |
| 4 % | Tipo superreducido | Categoría legal exacta |
| Exención u otro tratamiento | Tratamiento específico de la operación | Base legal y redacción en la factura |
IRPF: cuándo se aplica la retención por actividad profesional
La retención de IRPF no es un cargo que todo autónomo incluya en cada factura empresarial. Se aplica cuando los ingresos están comprendidos en una categoría de retención, habitualmente ingresos profesionales sujetos, y el pagador está obligado a retener. El pagador deduce el importe del pago y lo declara ante la Agencia Tributaria en nombre del perceptor.
El tipo general de 2026 para ingresos profesionales es del 15 %. Puede aplicarse un tipo del 7 % el año en que se inicia una actividad profesional sujeta y los dos años siguientes, sujeto a las condiciones y a la comunicación al pagador. Otras actividades y circunstancias tienen tipos diferentes. La retención se calcula sobre los ingresos profesionales brutos correspondientes y se descuenta del importe pagado.
Un consumidor particular generalmente no es agente de retención de IRPF. Confirme tanto la categoría de ingresos como la obligación del pagador antes de añadir u omitir una retención.
Cómo se calculan los totales
Cuando se aplican tanto el IVA del 21 % como la retención profesional del 15 % a una misma base de 1.000 EUR, el cálculo es 1.000 EUR + 210 EUR de IVA - 150 EUR de IRPF = 1.060 EUR a pagar. El cliente declara la retención de 150 EUR ante la Administración tributaria en nombre del profesional.
Esto es solo una ilustración. Un tipo de IVA diferente, una exención, una categoría de retención distinta o el tipo del 7 % para nuevos profesionales cambia el resultado. Verifique los requisitos antes de reproducir el ejemplo.
- Base imponible
- El valor neto del trabajo, antes de cualquier impuesto. Es la cifra sobre la que se calculan tanto el IVA como el IRPF.
- + IVA
- Añade la cuota de IVA (por ejemplo, el 21 % de la base imponible). Esto aumenta el importe.
- - Retención IRPF
- Resta el importe de la retención, calculado al tipo verificado, cuando la renta y el pagador estén dentro del ámbito de aplicación.
- = Total a percibir
- Base imponible + IVA - IRPF. El importe que el cliente te transfiere realmente.
Numeración secuencial y buenas prácticas
La numeración de las facturas debe ser correlativa dentro de cada serie. Se permiten series separadas y son obligatorias en los supuestos previstos, incluidas las facturas rectificativas. Conserve la trazabilidad de los documentos anulados, corregidos y creados externamente en lugar de reutilizar números silenciosamente.
Las reformas digitales también son relevantes. Está previsto que la regulación de los sistemas de facturación en España sea obligatoria a partir del 1 de enero de 2027 para los contribuyentes del impuesto sobre sociedades incluidos en su ámbito y del 1 de julio de 2027 para los demás usuarios de sistemas de facturación informatizados incluidos en su ámbito de aplicación. VERI*FACTU es una modalidad permitida, no el nombre de todo sistema conforme. Además, el Real Decreto 238/2026 define la facturación electrónica estructurada B2B. Sus fechas de entrada en vigor están vinculadas a la futura orden ministerial sobre la solución pública: 12 meses después de dicha orden para empresas con facturación superior a 8 millones de EUR y 24 meses para el resto. FreeBillGen no declara conformidad con ninguno de los dos flujos de trabajo españoles.
Preguntas sobre facturación en España
¿Qué debe contener una factura española?
Una factura completa generalmente incluye un número y serie correlativos, la fecha de expedición, la fecha de la operación si es distinta, los datos del proveedor y del cliente, una descripción, la base imponible, el tratamiento del IVA aplicable y el total. Añada la retención de IRPF solo cuando la renta y el pagador estén dentro de las normas de retención. Otras menciones se aplican en casos específicos.
¿Cuál es el tipo de IVA en España?
El tipo general del IVA (impuesto sobre el valor añadido en España) es del 21 % y se aplica a la mayoría de bienes y servicios. Existe un tipo reducido del 10 % (por ejemplo, hostelería y determinados transportes) y un tipo superreducido del 4 % para productos de primera necesidad como alimentos básicos, libros y algunos medicamentos. Algunos servicios están exentos de IVA. Muestre el tipo y la cuota resultante por separado en la factura.
¿Cuándo aplica un autónomo la retención de IRPF en una factura?
La retención se aplica habitualmente a los rendimientos de actividades profesionales que cumplan los requisitos cuando el pagador está obligado a retener. El tipo general para profesionales en 2026 es del 15 %; un nuevo profesional que cumpla los requisitos puede aplicar el 7 % en el año de inicio y los dos siguientes tras cumplir las condiciones y notificar al pagador. Otras actividades tienen normas diferentes.
¿Cómo se calcula el total en una factura de autónomo?
Parta de la base imponible, sume el IVA (por ejemplo, el 21 %) y reste la retención de IRPF (15 %, o 7 % para nuevos autónomos). El resultado es el total a percibir: el importe que el cliente le paga efectivamente. Para una base de 1.000 EUR: +210 de IVA, −150 de IRPF, total a percibir 1.060 EUR.
¿Los números de factura en España deben ser secuenciales?
Sí. Los números deben ser correlativos dentro de cada serie. Se permiten varias series en casos justificados, y las series separadas son obligatorias para determinados documentos, como las facturas rectificativas. Mantenga un registro trazable de anulaciones y correcciones; nunca reutilice un número silenciosamente.
¿Debo aplicar IRPF al facturar a un particular?
Un consumidor particular generalmente no está obligado a retener IRPF. Aplique el IVA según la operación, que puede tributar al tipo general o reducido, estar exenta o recibir otro tratamiento. Confirme cualquier norma especial relativa al pagador o a la operación.