Какво е испанска factura?
Стандартната испанска фактура за продажба е factura completa. Тя записва сделката и показва IVA, когато данъкът се прилага. Ако плащането е доход, подлежащ на удържане, и клиентът е длъжен да удържи сумата, фактурата може да показва и това удържане по IRPF.
Factura simplificada е допустима само в случаите и до стойностите, определени в правилата за фактуриране. Някои B2B получатели се нуждаят от пълна фактура, за да подкрепят данъчно приспадане, затова не избирайте опростената форма само според цената. Това ръководство разглежда пълната factura.
Какво трябва да съдържа една factura?
Пълната factura има определен списък с изисквано съдържание. Пропуснете поле и клиентът ви може да откаже документа или той може да бъде оспорен при проверка. Всяка пълна factura трябва да носи следното:
- Número de factura (номер на фактурата)
- Номер и, когато се използва, серия. Номерирането трябва да бъде поредно във всяка серия, а в определени случаи се изискват отделни серии.
- Fecha (дата на издаване)
- Датата, на която е издадена фактурата, и датата на операцията, ако се различава от датата на издаване.
- Datos del emisor (вашите данни)
- Пълно име или наименование на дружеството, адрес и приложим NIF или ДДС номер в ЕС.
- Datos del cliente (данни на клиента)
- Име, адрес и данъчен код на клиента, когато това се изисква за сделката.
- Descripción (описание)
- Ясно описание на стоките или услугите с данните, необходими за определяне на доставката и цената.
- Base imponible (данъчна основа)
- Нетната сума, върху която се изчислява данъкът, преди IVA и преди всяка удръжка IRPF.
- Tipo de IVA y cuota (ставка и сума на ДДС)
- Приложената ставка на IVA (например 21%) и получената сума на IVA (cuota), показани отделно.
- Total (общо)
- Крайната сума, след добавяне на IVA и приспадане на всяка удръжка IRPF, когато се прилага такава.
IVA: испанските ставки на ДДС
IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) се начислява върху данъчната основа, когато доставката е облагаема в Испания. Общата ставка е 21%, а за определени от закона категории има ставки от 10% и 4%. Съществуват и освобождавания, нулева ставка и специални териториални правила.
Не избирайте ставка само според широко наименование на продукта. Класификацията, мястото, статутът на клиента и временните мерки могат да променят третирането. Покажете отделно всяка приложима ставка и сума или изискуемата правна референция за освобождаване.
| Третиране по IVA | Общо описание | Какво да проверите |
|---|---|---|
| 21% | Обща ставка | Дали важи намалена ставка или специално правило |
| 10% | Намалена ставка | Точната законова категория |
| 4% | Свръхнамалена ставка | Точната законова категория |
| Освободено или друго | Третиране според сделката | Правното основание и текста във фактурата |
IRPF: кога се прилага удържане за професионална дейност
Удържането по IRPF не е такса, която всеки autónomo добавя към всяка бизнес фактура. То се прилага, когато доходът попада в категория за удържане, обикновено допустим професионален доход, и платецът е длъжен да удържи. Платецът приспада сумата от плащането и я отчита пред Agencia Tributaria за получателя.
Общата ставка за професионален доход през 2026 г. е 15%. Ставка от 7% може да се прилага през годината, в която започва допустима професионална дейност, и през следващите две години, ако са изпълнени условията и платецът е уведомен. За други дейности и обстоятелства има различни ставки. Удържането се изчислява върху съответния брутен професионален доход и се приспада от изплатената сума.
Частният потребител по принцип не е задължено лице за удържане по IRPF. Преди да добавите или пропуснете удържането, потвърдете както категорията на дохода, така и задължението на платеца.
Как се изчисляват общите суми
Когато върху една и съща основа от 1 000 EUR се прилагат 21% IVA и 15% удържане върху професионален доход, изчислението е 1 000 EUR + 210 EUR IVA - 150 EUR IRPF = 1 060 EUR за плащане. Клиентът отчита удържаните 150 EUR пред данъчния орган от името на професионалиста.
Това е само пример. Различна ставка на IVA, освобождаване, друга категория за удържане или ставката от 7% за нови професионалисти ще променят резултата. Проверете дали условията са изпълнени, преди да използвате примера.
- Base imponible (данъчна основа)
- Нетната стойност на работата, преди всякакъв данък. Това е стойността, върху която се изчисляват както IVA, така и IRPF.
- + IVA
- Добавете cuota на IVA (например 21% от base imponible). Това увеличава сумата.
- - Retención IRPF
- Приспаднете проверения процент на удържане, когато доходът и платецът са в обхвата.
- = Total a percibir
- Base imponible + IVA - IRPF. Сумата, която клиентът действително ви превежда.
Последователно номериране и добра практика
Номерата на фактурите трябва да бъдат последователни във всяка серия. В определени случаи, включително при коригиращи фактури, отделни серии са разрешени или задължителни. Пазете проследима история на анулираните, коригираните и създадените извън системата документи, вместо повторно да използвате номер без обяснение.
Важни са и отделните цифрови реформи. Правилата за испанските системи за фактуриране трябва да станат задължителни от 1 януари 2027 г. за обхванатите данъкоплатци по корпоративния данък и от 1 юли 2027 г. за останалите обхванати потребители на компютризирани системи за фактуриране. VERI*FACTU е един от разрешените режими, а не общо име за всяка съответстваща система. Освен това Кралски указ 238/2026 определя структурираното B2B електронно фактуриране. Началните дати са обвързани с бъдещата министерска заповед за публичното решение: 12 месеца след заповедта за предприятия с оборот над 8 милиона EUR и 24 месеца за останалите. FreeBillGen не твърди, че отговаря на някой от двата испански процеса.
Въпроси за фактурирането в Испания
Какво трябва да съдържа испанска factura?
Пълната фактура обикновено показва пореден номер и серия, дата на издаване, дата на сделката, когато е различна, данни за доставчика и клиента, описание, данъчна основа, приложимото третиране по IVA и общата сума. Добавете удържане по IRPF само когато доходът и платецът са в обхвата на правилата за удържане. В конкретни случаи се изискват и други реквизити.
Каква е ставката на IVA в Испания?
Стандартната ставка на IVA (испанския ДДС) е 21% и се прилага за повечето стоки и услуги. Има намалена ставка от 10% (например гостоприемство и определен транспорт) и свръхнамалена ставка от 4% за стоки от първа необходимост като основни храни, книги и някои лекарства. Някои услуги са освободени от IVA. Показвайте ставката и получената cuota отделно във factura.
Кога autónomo прилага удържане по IRPF във factura?
Удържането обикновено се прилага за допустим доход от професионална дейност, когато платецът е длъжен да удържи сумата. Общата ставка за професионален доход през 2026 г. е 15%. Допустим нов професионалист може да използва 7% през началната година и следващите две години, след като изпълни условията и уведоми платеца. За други дейности важат различни правила.
Как се изчислява общата сума във factura на autónomo?
Започнете от base imponible, добавете IVA (например 21%), после приспаднете удържането по IRPF (15% или 7% за нови autónomos). Резултатът е total a percibir - сумата, която клиентът действително ви плаща. За основа от 1 000 EUR: +210 IVA, -150 IRPF, total a percibir 1 060 EUR.
Трябва ли номерата на фактурите в Испания да са последователни?
Да. Номерата трябва да бъдат поредни във всяка серия. Няколко серии са разрешени в обосновани случаи, а отделни серии са задължителни за някои документи, като коригиращите фактури. Пазете проследими записи за пропуските и корекциите. Не използвайте отново номер без обяснение.
Начислявам ли IRPF, когато фактурирам на частно лице?
Частният потребител обикновено не е длъжен да удържа IRPF. IVA се прилага според доставката, която може да е със стандартна или намалена ставка, освободена или с друго третиране. Потвърдете всяко необичайно правило за платеца или сделката.