O que é uma factura espanhola
Na Espanha, a nota fiscal de venda padrão é a factura (frequentemente chamada de factura completa ou factura ordinaria). É o documento legal que registra uma venda de bens ou serviços, cobra o IVA (o imposto sobre o valor agregado espanhol) quando aplicável e - para os autônomos faturando empresas - aplica uma retenção de imposto de renda. Emitir uma factura correta é o que permite ao seu cliente deduzir o IVA, permite a você declarar a venda, e dá aos dois lados um registro válido para a Agencia Tributaria.
Há também uma versão simplificada, a factura simplificada (que substituiu o antigo ticket ou recibo), geralmente permitida para valores pequenos. Mas para trabalho B2B, serviços profissionais e qualquer coisa que um autónomo fature a uma empresa, você emite uma factura completa com cada campo exigido. Este guia foca nessa factura completa.
O que uma factura deve conter
Uma factura completa tem uma lista definida de conteúdos obrigatórios. Deixe um campo de fora e seu cliente pode recusar o documento, ou ele pode ser contestado em uma fiscalização. Toda factura completa deve trazer o seguinte:
- Número de factura (número da nota)
- Um número único e correlativo (sequencial). A numeração deve ser contínua dentro de uma série, sem lacunas.
- Fecha (data de emissão)
- A data em que a nota é emitida, e a data da operação se ela diferir da data de emissão.
- Datos del emisor (seus dados)
- Nome completo ou razão social, endereço, e seu número de identificação fiscal - o NIF (para empresas o CIF, para um autónomo seu NIF/DNI).
- Datos del cliente (dados do cliente)
- O nome ou a razão social do cliente, o endereço, e o NIF dele quando for uma empresa ou profissional.
- Descripción (descrição)
- Uma descrição clara dos bens ou serviços fornecidos, com quantidade e preço unitário para que cada linha fique discriminada.
- Base imponible (base de cálculo)
- O valor líquido sobre o qual o imposto é calculado, antes do IVA e antes de qualquer retenção de IRPF.
- Tipo de IVA y cuota (alíquota e valor de IVA)
- A alíquota de IVA aplicada (por exemplo, 21%) e o valor de IVA resultante (a cuota), mostrados separadamente.
- Total (total)
- O valor final, depois de somar o IVA e subtrair qualquer retenção de IRPF onde uma se aplica.
IVA: as alíquotas de imposto espanholas
O IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) é o imposto sobre o valor agregado da Espanha, e é cobrado sobre a base imponible da sua factura. Há três alíquotas principais, e você aplica a que corresponde ao que está vendendo.
A alíquota padrão é de 21%, que se aplica à maioria dos bens e serviços. Uma alíquota reduzida de 10% cobre itens como hotelaria, certos transportes e algumas outras categorias. Uma alíquota super-reduzida de 4% aplica-se a itens essenciais, como alimentos básicos, livros, jornais e certos medicamentos. Algumas operações são totalmente isentas de IVA (por exemplo, certos serviços médicos, educacionais ou financeiros), caso em que você não cobra IVA, mas anota a isenção na factura. Sempre mostre a alíquota e a cuota resultante (o valor de IVA) como uma linha separada para que seu cliente possa deduzi-la.
IRPF: a retención que os autónomos aplicam
Esta é a parte que confunde a maioria dos freelancers. Quando um autónomo (um profissional autônomo) fatura uma empresa espanhola ou outro profissional, a factura geralmente precisa incluir uma retención de IRPF - uma retenção por conta do imposto de renda pessoal (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas).
O cliente não paga essa retenção a você; ele a retém e a paga diretamente à Agencia Tributaria em seu nome, como um adiantamento do seu próprio imposto de renda. A retenção padrão é de 15%. Novos autónomos podem aplicar uma alíquota reduzida de 7% no primeiro ano de atividade e nos dois anos seguintes. A retenção é calculada sobre a mesma base imponible que o IVA, mas, ao contrário do IVA, ela é subtraída do total.
Observe que a retenção de IRPF aplica-se em notas para empresas e profissionais - não em notas para pessoas físicas (consumidores), onde você simplesmente cobra IVA e não aplica retenção.
Como os totais são calculados
A ordem das operações em uma factura de um autónomo a uma empresa é o que a faz parecer diferente de uma nota normal. Você começa pela base imponible, depois soma o IVA, depois subtrai a retención de IRPF, e o que sobra é o total a percibir - o valor que o cliente de fato transfere a você.
Exemplo prático: uma base imponible de 1.000 EUR às alíquotas padrão. Some o IVA a 21% (+210 EUR). Subtraia o IRPF a 15% (-150 EUR). O total a percibir é 1.060 EUR. Os 150 EUR de IRPF não são perdidos - seu cliente os paga à Agencia Tributaria como um adiantamento do seu imposto de renda, e isso é conciliado na sua declaração anual. Se você é um novo autónomo na alíquota de 7%, a retenção seria de 70 EUR e o total a percibir 1.140 EUR.
- Base imponible
- O valor líquido do trabalho, antes de qualquer imposto. Esta é a cifra sobre a qual o IVA e o IRPF são ambos calculados.
- + IVA
- Some a cuota de IVA (por exemplo, 21% da base imponible). Isso aumenta o valor.
- - Retención IRPF
- Subtraia a retención de IRPF (15%, ou 7% para novos autónomos). Isso reduz o valor que o cliente paga a você.
- = Total a percibir
- Base imponible + IVA - IRPF. O valor que o cliente de fato transfere a você.
Numeração sequencial e boas práticas
As regras espanholas exigem que os números de nota sejam correlativos - emitidos em uma sequência ininterrupta, sem lacunas. Você pode usar mais de uma série (por exemplo, uma série separada para notas retificadoras, facturas rectificativas), mas dentro de cada série a numeração deve ser contínua. Um número ausente ou duplicado é um sinal de alerta em qualquer fiscalização.
Guarde suas facturas pelo prazo de guarda legalmente exigido, armazene uma cópia de cada uma emitida, e certifique-se de que o número de factura, a fecha, o NIF de ambas as partes, a base imponible, o tipo de IVA e a cuota, e qualquer retenção de IRPF estejam todos claramente mostrados. A consistência aqui é o que mantém sua contabilidade limpa e suas declarações trimestrais de IVA e IRPF simples.
Perguntas sobre faturação espanhola
O que uma factura espanhola deve conter?
Uma factura completa deve mostrar um número de factura único e correlativo, a fecha (data de emissão), seus dados incluindo o NIF, os dados do cliente incluindo o NIF dele, uma descripción clara dos bens ou serviços, a base imponible, o tipo de IVA e a cuota resultante, e o total. Para um autónomo faturando uma empresa, ela também mostra a retención de IRPF.
Qual é a alíquota de IVA na Espanha?
A alíquota padrão do IVA (imposto espanhol) é 21% e aplica-se à maioria dos bens e serviços. Há uma alíquota reduzida de 10% (por exemplo, hotelaria e certos transportes) e uma super-reduzida de 4% para essenciais como alimentos básicos, livros e alguns medicamentos. Alguns serviços são isentos de IVA. Mostre a alíquota e a cuota resultante separadamente na factura.
Quando um autónomo aplica a retención de IRPF em uma factura?
Quando um autónomo fatura uma empresa espanhola ou outro profissional, a factura normalmente inclui uma retención de IRPF. O cliente a retém e a paga à Agencia Tributaria como um adiantamento do seu imposto de renda. A alíquota padrão é 15%; novos autónomos podem aplicar 7% no primeiro ano e nos dois anos seguintes. Notas para consumidores pessoas físicas não têm retención de IRPF.
Como é calculado o total em uma factura de autónomo?
Comece pela base imponible, some o IVA (por exemplo, 21%), depois subtraia a retención de IRPF (15%, ou 7% para novos autónomos). O resultado é o total a percibir - o valor que o cliente de fato paga a você. Para uma base de 1.000 EUR: +210 IVA, -150 IRPF, total a percibir 1.060 EUR.
Os números de nota na Espanha precisam ser sequenciais?
Sim. O número de factura deve ser correlativo - emitido em uma sequência ininterrupta, sem lacunas. Você pode usar mais de uma série (por exemplo, uma série separada para facturas rectificativas), mas dentro de cada série a numeração deve ser contínua. Números ausentes ou duplicados são um problema em uma fiscalização.
Devo cobrar IRPF ao faturar uma pessoa física?
Não. A retención de IRPF só se aplica em notas para empresas e profissionais. Quando você fatura uma pessoa física (um consumidor), cobra o IVA à alíquota aplicável e não aplica retenção - então o total é simplesmente a base imponible mais o IVA.