Ingen føderal moms: i stedet findes salgsskat
USA har hverken føderal moms eller national salgsskat. Delstatslige og lokale myndigheder fastsætter reglerne for salgs- og brugsafgifter. Der findes derfor ingen landsdækkende sats, tærskel eller definition af et afgiftspligtigt salg.
Salgsskat gælder ofte for detailsalg af fysiske varer, mens behandlingen af tjenesteydelser, software og digitale produkter varierer. Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire og Oregon har ingen generel salgsskat på delstatsniveau. Lokale myndigheder i Alaska kan dog opkræve salgsskat, og andre delstatslige afgifter kan stadig gælde. Resultatet kan afhænge af registrering, reglerne om beskatningssted, markedspladsfacilitatorer, produktklassificering og dokumentation for fritagelser, ikke kun leveringsadressen.
Hvad bør en amerikansk faktura indeholde?
Der findes ikke et føderalt krav om ét bestemt fakturaformat, så amerikanske virksomheder har en vis frihed. En tydelig, professionel faktura bør dog indeholde et fast sæt oplysninger. Det gør den nem at betale og afstemme og hjælper, hvis en kunde eller skattemyndighed stiller spørgsmål. Du kan selv samle oplysningerne eller bruge en gratis fakturagenerator, der opstiller felter og totaler:
- Sælgeroplysninger
- Dit virksomhedsnavn, din adresse og dine kontaktoplysninger samt et licens- eller registreringsnummer for salgsskat, når reglerne kræver det. Angiv ikke et TIN som et generisk fakturafelt.
- Køberoplysninger
- Kundens navn og faktureringsadresse samt leveringsadressen eller stedet, hvor ydelsen leveres. Det kan afgøre den korrekte sats for salgsskat.
- Fakturanummer
- En unik, fortløbende identifikator, så begge parter kan referere til og spore dokumentet.
- Fakturadato og forfaldsdato
- Udstedelsesdatoen og betalingsbetingelserne (for eksempel Net 30), som fastsætter, hvornår betaling forventes.
- Linjeposter
- En klar beskrivelse af hvert produkt eller tjeneste, mængden, enhedsprisen og linjetotalen.
- Delsum
- Summen af alle linjeposter, før en eventuel salgsskat lægges til.
- Salgsskat
- Den gældende delstatslige og lokale salgsskat som en særskilt linje. Opkræv den kun, hvor du har nexus, og salget er afgiftspligtigt.
- Samlet skyldigt beløb
- Det endelige beløb, kunden skylder, inklusive eventuelle afgifter og med fradrag af rabatter eller forudbetalinger.
- Betalingsinstruktioner
- Hvordan man betaler: accepterede metoder, bank- eller ACH-oplysninger eller et betalingslink.
Hvordan fungerer salgsskat og økonomisk nexus efter Wayfair?
Nexus er den tilknytning, som giver en delstat ret til at pålægge en virksomhed at opkræve salgsskat. Fysisk aktivitet, medarbejdere, lagerbeholdning, lokaler eller anden aktivitet i delstaten kan skabe nexus. I South Dakota v. Wayfair fjernede USA's højesteret den føderale barriere om fysisk tilstedeværelse og stadfæstede South Dakotas ordning for økonomisk nexus. Afgørelsen indførte ikke én fælles tærskel for alle delstater.
Delstaterne bruger forskellige omsætningsbeløb, transaktionstests, undtagelser, måleperioder og ikrafttrædelsesdatoer, og flere har fjernet kriterier baseret på antallet af transaktioner. Regler om markedspladsfacilitatorer kan desuden lægge opkrævningspligten på markedspladsen for omfattede salg, uden at alle sælgerens pligter bortfalder. Gennemgå den enkelte delstats gældende lov og vejledning, før du registrerer dig eller opkræver afgiften.
| Spørgsmål | Det skal du kontrollere | Hvorfor det er vigtigt |
|---|---|---|
| Har du nexus? | Fysisk og økonomisk aktivitet efter delstatens gældende regler | Afgør pligten til registrering og opkrævning |
| Er salget afgiftspligtigt? | Reglerne for produktet, ydelsen, kunden og fritagelser | Afgør, om der skal opkræves afgift |
| Hvilken sats gælder? | Delstatens regler om beskatningssted og de lokale myndigheder | Afgør den korrekte samlede sats |
| Hvem opkræver? | Den direkte sælger eller markedspladsfacilitatoren | Forhindrer dobbelt eller manglende opkrævning |
Fritagne salg, videresalg og fritagelsescertifikater
Ikke alle salg er afgiftspligtige, og det gælder også mange B2B-transaktioner. To almindelige situationer betyder, at en faktura ikke får en linje med salgsskat. Den første er videresalg: Når du sælger varer til en køber, som vil videresælge dem frem for selv at forbruge dem, giver køberen dig et videresalgscertifikat. Du opkræver ikke salgsskat, fordi den opkræves ved det endelige detailsalg. Dermed opkræves afgiften ikke i hvert led af forsyningskæden.
Den anden er fritagelsescertifikater. Bestemte købere, for eksempel offentlige organer, kvalificerede nonprofitorganisationer, producenter, der køber produktionsmaterialer, eller landbrug, kan være fritaget efter en delstats regler. Det samme kan gælde for bestemte produktkategorier som dagligvarer, receptpligtig medicin eller visse ydelser. Når en køber påberåber sig en fritagelse, skal du indhente og opbevare et gyldigt fritagelsescertifikat og udstede fakturaen uden afgift. Certifikatet dokumenterer under en kontrol, at salget uden afgift var berettiget.
Mange professionelle tjenesteydelser er ikke pålagt salgsskat i mange delstater. Det ændrer sig dog, efterhånden som delstaterne udvider afgiften til bestemte ydelser og digitale produkter. Kontroller derfor for hver delstat, hvor du har nexus, om netop dine varer eller ydelser er afgiftspligtige, før du undlader salgsskat på fakturaen.
Selvstændige, W-9 og 1099-formularer
En betaler kan anmode om formular W-9 for at få en amerikansk betalingsmodtagers korrekte navn, føderale skatteklassifikation og skatteyderidentifikationsnummer. Betalingsmodtageren giver W-9 til rekvirenten, ikke rutinemæssigt til IRS, og bør overføre den sikkert i stedet for at vedhæfte den til hver faktura.
For betalinger foretaget i 2026 indsender en virksomhed som hovedregel Form 1099-NEC, når indberetningspligtig betaling til en omfattet ikke-ansat når 2.000 USD. Grænsen var 600 USD for betalinger foretaget før 2026 og indeksreguleres efter 2026. Der findes undtagelser for selskaber og bestemte betalingstyper, mens backup withholding kan udløse indberetning uanset beløbet. Brug IRS-vejledningen for betalingsåret.
Spørgsmål om amerikansk fakturering
Har USA moms på fakturaer?
Nej. USA har ingen føderal moms og ingen national salgsskat. Forbrugsafgifter består i stedet af delstatslige og lokale salgsskatter, som fastsættes uafhængigt af delstater, amter og byer. En faktura medtager kun salgsskat, hvor sælgeren har nexus i køberens delstat, og salget er afgiftspligtigt. Mange fakturaer har derfor slet ingen linje med afgift.
Hvad skal en amerikansk faktura indeholde?
Der findes ikke et føderalt fastsat fakturaformat i USA. En tydelig faktura bør dog indeholde virksomhedens navn og kontaktoplysninger, kundens oplysninger, et unikt fakturanummer, udstedelses- og forfaldsdato, specificerede varer eller ydelser med mængder og priser, delsum, eventuel salgsskat som en særskilt linje, samlet skyldigt beløb og betalingsinstruktioner.
Hvornår skal jeg opkræve salgsskat?
Opkrævningspligten afhænger normalt af nexus, registrering, om salget er afgiftspligtigt, reglerne om beskatningssted, fritagelser og eventuelle regler om markedspladsfacilitatorer. Økonomiske tærskler og måleperioder varierer fra delstat til delstat og ændrer sig. Brug ikke South Dakotas Wayfair-tærskel som en landsdækkende test.
Hvad er økonomisk nexus efter Wayfair-afgørelsen?
Økonomisk nexus giver en delstat mulighed for at pålægge opkrævningspligt ud fra økonomisk aktivitet uden fysisk tilstedeværelse. Wayfair fjernede den føderale regel om fysisk tilstedeværelse og stadfæstede South Dakotas ordning. Hver delstat fastsætter sin egen tærskel, sine undtagelser, sin måleperiode og sin ikrafttrædelsesdato.
Hvad er et videresalgs- eller fritagelsescertifikat?
En køber, som vil videresælge varerne, giver dig et videresalgscertifikat. Så kan du fakturere uden salgsskat, fordi afgiften pålægges ved det endelige detailsalg. Et fritagelsescertifikat gives af en fritaget køber, for eksempel et offentligt organ eller en kvalificeret nonprofitorganisation, eller ved en fritaget produktkategori. I begge tilfælde opbevarer du certifikatet som dokumentation og udsteder fakturaen uden afgift.
Hvordan forholder W-9- og 1099-formularer sig til mine fakturaer?
De er adskilt fra fakturaen. En betaler kan anmode om formular W-9 for at få betalingsmodtagerens navn, klassifikation og TIN. For betalinger foretaget i 2026 er den generelle tærskel på formular 1099-NEC for omfattet vederlag til ikke-ansatte $2.000. Der findes undtagelser og regler om backup withholding. Se vejledningen for det relevante betalingsår.