Ingen føderal moms: sales tax i stedet
USA har ingen føderal moms eller national sales tax. Delstatslige og lokale myndigheder fastsætter reglerne for sales tax og use tax, så der findes ingen landsdækkende sats, tærskel eller definition af en skattepligtig transaktion.
Sales tax gælder ofte for detailsalg af fysisk løsøre, men behandlingen af tjenesteydelser, software og digitale produkter varierer. Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire og Oregon har ingen statsdækkende generel sales tax, selvom lokale myndigheder i Alaska kan opkræve sales tax, og andre delstatsskatter stadig kan finde anvendelse. Det skattemæssige resultat kan afhænge af registrering, kildebestemmelse, markedspladsformidlerregler, produktklassificering og dokumentation for fritagelse - ikke blot leveringsadressen.
Hvad skal en amerikansk faktura indeholde?
Da der ikke findes noget føderalt mandat, der dikterer et fakturaformat, har amerikanske virksomheder stor frihed, men en klar og professionel faktura bør stadig indeholde et ensartet sæt felter. Disse gør fakturaen nem at betale, nem at afstemme og holdbar, hvis en kunde eller en skattemyndighed skulle stille spørgsmålstegn ved den. Du kan sammensætte dem alle i hånden eller bruge en gratis fakturagenerator, der opstiller felter og beløb for dig:
- Sælgeroplysninger
- Dit virksomhedsnavn, din adresse og dine kontaktoplysninger samt en licens eller et registreringsnummer til sales tax, når en regel kræver det. Offentliggør ikke et TIN udelukkende som et generelt fakturafelt.
- Køberoplysninger
- Kundens navn, faktureringsadresse samt leverings- eller tjenesteydelsesadresse, som kan bestemme den korrekte sales tax-sats.
- Fakturanummer
- En unik, fortløbende identifikator, så begge parter kan henvise til og spore dokumentet.
- Fakturadato og forfaldsdato
- Udstedelsesdatoen og betalingsbetingelserne (fx Net 30), som fastsætter, hvornår betaling forventes.
- Linjeposter
- En tydelig beskrivelse af hvert produkt eller hver tjenesteydelse, antallet, enhedsprisen og linjens total.
- Subtotal
- Summen af alle linjeposter, før eventuel skat pålægges.
- Omsætningsafgift
- Den gældende statslige og lokale omsætningsafgift, der vises som en separat linjepost, og som kun opkræves, hvor du har nexus, og salget er afgiftspligtigt.
- Samlet skyldigt beløb
- Det endelige beløb, som kunden skylder, inklusive eventuelle afgifter og fratrukket eventuelle rabatter eller forudbetalinger.
- Betalingsoplysninger
- Sådan betales: accepterede betalingsmetoder, bank- eller ACH-oplysninger eller et betalingslink.
Hvordan fungerer omsætningsafgift og økonomisk nexus efter Wayfair?
Nexus er den tilknytning, der giver en delstat ret til at pålægge en opkrævningspligt. Fysisk aktivitet, personer, lagerbeholdning, faciliteter eller anden aktivitet i delstaten kan skabe nexus. I South Dakota v. Wayfair fjernede USA's Højesteret den føderale fysiske tilstedeværelsesbegrænsning og stadfæstede South Dakotas økonomiske nexus-regime. Der blev ikke fastsat én tærskel for alle delstater.
Delstaterne anvender nu forskellige salgsbeløb, transaktionstest, undtagelser, måleperioder og ikrafttrædelsesdatoer, og flere har fjernet transaktionsantalstest. Regler for markedspladsformidlere kan også lægge opkrævningspligten på markedspladsen for omfattede salg uden at fjerne alle sælgerforpligtelser. Gennemgå hver delstats gældende lov og vejledning, inden du registrerer dig eller opkræver afgift.
| Spørgsmål | Hvad skal kontrolleres | Hvorfor det er vigtigt |
|---|---|---|
| Har du nexus? | Fysiske og økonomiske aktiviteter i henhold til delstatens gældende regler | Afgør registrerings- og opkrævningsforpligtelser |
| Er salget afgiftspligtigt? | Regler for produkt, ydelse, kunde og fritagelse | Afgør, om der opkræves afgift |
| Hvilken sats gælder? | Delstatens kilde-regler og lokale jurisdiktioner | Afgør den korrekte samlede sats |
| Hvem opkræver? | Direkte sælger eller markedspladsformidler | Forhindrer dobbelt opkrævning eller manglende opkrævning |
Afgiftsfritagne salg, videresalg og fritagelsescertifikater
Ikke alle salg er afgiftspligtige, og mange B2B-transaktioner er det ikke. To almindelige situationer fjerner omsætningsafgiftslinjen fra en faktura. For det første videresalg: Når du sælger varer til en køber, der vil videresælge dem i stedet for at forbruge dem, giver køberen dig et videresalgscertifikat, og du opkræver ikke omsætningsafgift, fordi afgiften bliver opkrævet ved det endelige detailsalg. Dette undgår, at der opkræves afgift ved hvert led i forsyningskæden.
For det andet fritagelsescertifikater: Visse købere (såsom offentlige myndigheder, kvalificerede nonprofitorganisationer, producenter, der køber produktionsinput, eller landmænd) og bestemte produktkategorier (ofte dagligvarer, receptpligtig medicin eller visse ydelser) er fritaget i henhold til en given delstats regler. Når en køber gør krav på en fritagelse, indsamler og opbevarer du et gyldigt fritagelsescertifikat og udsteder fakturaen uden afgift. Certifikatet er dit bevis under en revision for, at det afgiftsfrie salg var legitimt, så gem det.
Mange professionelle ydelser er ikke underlagt omsætningsafgift i mange delstater, selvom dette er under forandring, i takt med at delstater udvider afgiften til specifikke ydelser og digitale produkter. Den sikre fremgangsmåde er at bekræfte, for hver delstat hvor du har nexus, om dine specifikke varer eller ydelser er afgiftspligtige, inden du beslutter at undlade afgift på en faktura.
Selvstændige erhvervsdrivende, W-9 og 1099-formularer
En betaler kan anmode om formular W-9 for at få en amerikansk betalingsmodtagers korrekte navn, føderale skattemæssige klassificering og skatteyderidentifikationsnummer (TIN). Betalingsmodtageren giver W-9 til den anmodende part, ikke rutinemæssigt til IRS, og bør overføre den sikkert i stedet for at vedhæfte den til hver faktura.
For betalinger foretaget i 2026 indsender en virksomhed generelt formular 1099-NEC, når den rapporteringspligtige kompensation til ikke-ansatte til en omfattet betalingsmodtager når op på $2.000. Tærsklen var $600 for betalinger foretaget før 2026 og indeksreguleres efter 2026. Der gælder undtagelser for selskaber og betalingstyper, mens backupindeholdelse kan udløse rapportering uanset beløb. Brug IRS's vejledning for det pågældende betalingsår.
Spørgsmål om fakturering i USA
Har USA moms på fakturaer?
Nej. USA har ingen føderal moms og ingen national omsætningsskat. I stedet antager forbrugsbeskatning form af statslige og lokale omsætningsskatter, der fastsættes uafhængigt af stater, amter og byer. En faktura pålægger kun omsætningsskat, hvis sælgeren har nexus i køberens stat, og salget er skattepligtigt, så mange fakturaer indeholder slet ingen skattelinje.
Hvad skal en amerikansk faktura indeholde?
Der findes intet føderalt fastsat fakturaformat i USA, men en tydelig faktura bør indeholde dit virksomhedsnavn og dine kontaktoplysninger, kundens oplysninger, et unikt fakturanummer, udstedelses- og forfaldsdato, specificerede varer eller ydelser med antal og priser, en subtotal, eventuel omsætningsskat som en separat linje, det samlede skyldige beløb og betalingsoplysninger.
Hvornår skal jeg opkræve omsætningsskat?
Opkrævning afhænger generelt af nexus, registrering, om salget er skattepligtigt, sourcing, fritagelser og eventuelle regler for markedspladsformidlere. Økonomiske tærskler og måleperioder varierer fra stat til stat og ændres. Brug ikke South Dakotas Wayfair-tærskel som en landsdækkende test.
Hvad er økonomisk nexus efter Wayfair-afgørelsen?
Økonomisk nexus giver en stat mulighed for at pålægge opkrævningspligt baseret på økonomisk aktivitet uden fysisk tilstedeværelse. Wayfair-afgørelsen fjernede den føderale regel om fysisk tilstedeværelse og stadfæstede South Dakotas ordning; hver stat fastsætter sin egen tærskel, undtagelser, periode og ikrafttrædelsesdato.
Hvad er et videresalgs- eller fritagelsescertifikat?
Et videresalgscertifikat udstedes af en køber, der vil videresælge varerne, så du kan fakturere uden omsætningsskat, fordi skatten først pålægges ved det endelige detailsalg. Et fritagelsescertifikat udstedes af en fritaget køber, såsom en offentlig myndighed eller en kvalificeret nonprofitorganisation, eller for en fritaget produktkategori. I begge tilfælde opbevarer du certifikatet som dokumentation og udsteder fakturaen uden skat.
Hvordan hænger W-9- og 1099-formularer sammen med mine fakturaer?
De er separate fra fakturaen. En betaler kan anmode om formular W-9 for at få betalingsmodtagerens navn, klassificering og TIN. For betalinger foretaget i 2026 er den generelle tærskel for formular 1099-NEC for omfattet kompensation til ikke-ansatte $2.000, med undtagelser og regler om backupindeholdelse. Se vejledningen for det pågældende betalingsår.