GST, HST og PST/QST forklaret
Canadas omsætningsafgifter er opdelt mellem forbundsregeringen og provinserne. Den sats, der skal opkræves, afhænger af leverancens art, hvor leverancen finder sted, og hvem der modtager den. Kundens adresse kan have betydning, men er ikke den eneste faktor. Den føderale sats for Goods and Services Tax (GST) er 5 %. De deltagende provinser kombinerer den føderale og den provinsielle del i Harmonized Sales Tax (HST).
Ontario anvender 13 % HST. New Brunswick, Newfoundland og Labrador samt Prince Edward Island anvender 15 % HST. Nova Scotia har anvendt 14 % HST siden 1. april 2025. Andre provinser kan opkræve en særskilt Provincial Sales Tax (PST), mens Quebec administrerer Quebec Sales Tax (QST). Alberta og territorierne har ingen provinsiel omsætningsafgift.
Tabellen viser de offentliggjorte generelle satser og afgiftsstrukturer. Provinsiel registrering og særlige satsregler er særskilte spørgsmål, så bekræft både leveringsstedet og den aktuelle afgiftsbehandling før udstedelse.
| Provins eller territorium | Afgiftsstruktur | Offentliggjorte generelle satser eller linjer |
|---|---|---|
| Ontario | HST (kombineret) | 13 % HST |
| New Brunswick, Newfoundland og Labrador, Prince Edward Island | HST (kombineret) | 15 % HST |
| Nova Scotia | HST (kombineret) | 14 % HST |
| British Columbia, Saskatchewan, Manitoba | GST + PST (særskilt) | 5 % GST plus den gældende PST |
| Quebec | GST + QST (særskilt) | 5 % GST plus den gældende QST |
| Alberta, Northwest Territories, Nunavut, Yukon | Kun GST | 5 % GST |
Grænsen på $30.000 for små leverandører
De fleste virksomheder forbliver små leverandører, så længe deres globale omsætning fra afgiftspligtige leverancer, herunder leverancer med nulsats, er på eller under $30.000 efter både den relevante test for et enkelt kvartal og testen for fire på hinanden følgende kvartaler. Omsætning hos tilknyttede personer tæller med, og der gælder særlige regler for visse organisationer og aktiviteter. Når grænsen overskrides, afhænger startdatoen for registrering og opkrævning af, hvilken test der blev overskredet. Brug derfor CRA's tidsplan i stedet for at antage, at pligten altid starter ved kvartalets udgang.
Efter registreringen får du et GST/HST-registreringsnummer som en del af dit Business Number. Medtag nummeret i salgsdokumentationen, når CRA's oplysningskrav kræver det, så en GST/HST-registreret kunde kan dokumentere et fradrag for indgående afgift. Frivillig registrering kan også give en berettiget virksomhed mulighed for at få fradrag for indgående afgift på køb.
Provinsielle afgifter følger særskilte regler. PST i British Columbia, Saskatchewan og Manitoba samt QST i Quebec har egne registreringskrav og grænser. Salg til disse provinser kan derfor medføre forpligtelser ud over en føderal GST/HST-konto.
Hvad skal en GST/HST-faktura vise?
For at dine GST/HST-registrerede kunder kan kræve fradrag for indgående skat, kræver Canada Revenue Agency bestemte oplysninger på fakturaen, og detaljeniveauet stiger med salgsbeløbet. FreeBillGen kan udarbejde almindelige parts- og linjeoplysninger med konfigurerbar skat, men tjenesten vælger ikke provins, sats, registreringspligt eller alle CRA-felter for dig. Kontrollér oplysningerne før udstedelse:
- Dit virksomhedsnavn
- Leverandørens navn eller det navn, virksomheden drives under, så det fremgår, hvem der foretager salget.
- Fakturadato
- Datoen, hvor fakturaen udstedes. Den fastlægger indberetningsperioden for afgiften.
- GST/HST-registreringsnummer
- Dit Business Number og din GST/HST-programkonto, når de kræves i dokumentationen for køberens fradrag for indgående afgift.
- Køberoplysninger
- Kundens navn eller virksomhedsnavn, når det relevante informationsniveau kræver det.
- Beskrivelse af leverancen
- En tydelig beskrivelse af de leverede varer eller tjenester, tilstrækkelig til at identificere, hvad der blev solgt.
- Samlet beløb
- Det samlede opkrævede beløb. På større fakturaer skal beløbet opdeles mellem varer eller tjenester og afgift.
- Opkrævet skat
- GST/HST-beløbet, enten vist på en særskilt linje eller med en tydelig angivelse af, at totalen omfatter afgift, samt satsen.
- Betalingsbetingelser
- Betalingsbetingelser, når det gældende informationsniveau kræver det.
Leverancer med nulsats og fritagne leverancer
Ikke alle salg beskattes med standardsatsen. Canada skelner mellem leverancer med nulsats og fritagne leverancer. Forskellen påvirker både fakturaen og muligheden for at få fradrag for indgående afgift.
Leverancer med nulsats er afgiftspligtige, men satsen er 0 %. Eksempler omfatter basale dagligvarer, receptpligtig medicin, visse medicinske hjælpemidler og de fleste eksporter. Da leverancerne stadig er afgiftspligtige, viser du 0 % på fakturaen og kan fortsat få fradrag for den GST/HST, du har betalt på relaterede erhvervsudgifter. Kunden betaler ingen afgift, mens du bevarer fradragsretten.
Fritagne leverancer ligger helt uden for GST/HST-systemet. Eksempler omfatter de fleste sundheds- og tandlægeydelser, mange finansielle ydelser, boligudlejning og de fleste uddannelsesydelser. Du opkræver ikke GST/HST på en fritaget levering, men du kan heller ikke få fradrag for afgiften på udgifter, der vedrører leverancen. Begge typer salg vises derfor uden afgift til kunden, men kun leverancer med nulsats giver mulighed for at få den indgående afgift tilbage.
Spørgsmål om canadisk fakturering
Hvilken salgsskat opkræver jeg på en canadisk faktura?
Det afhænger af leverancens art, de gældende regler for leveringssted og modtageren. De offentliggjorte generelle satser omfatter 13 % HST i Ontario, 14 % i Nova Scotia og 15 % i New Brunswick, Newfoundland og Labrador samt Prince Edward Island. Andre provinser kan anvende 5 % GST alene eller GST sammen med PST eller QST. Bekræft de aktuelle føderale og provinsielle regler for transaktionen.
Hvornår skal jeg registrere mig for GST/HST i Canada?
De fleste virksomheder skal registrere sig, når den globale omsætning fra afgiftspligtige leverancer overstiger $30.000 efter enten testen for et enkelt kvartal eller testen for fire på hinanden følgende kvartaler. Startdatoen er forskellig for de to test, og omsætning hos tilknyttede personer samt særlige tilfælde kan ændre resultatet. Berettigede små leverandører kan registrere sig frivilligt.
Hvad skal en GST/HST-faktura indeholde?
En faktura, der opfylder kravene, bør vise dit virksomhedsnavn, fakturadatoen, dit GST/HST-registreringsnummer, en beskrivelse af varerne eller tjenesterne og det samlede beløb med tydelig angivelse af GST/HST. Ved større salg kræver Canada Revenue Agency også køberens navn og en opdeling af afgiften, så detaljekravene stiger med beløbet.
Skal jeg vise mit GST/HST-nummer på fakturaer?
En registreret leverandør skal give de foreskrevne oplysninger, der er nødvendige som grundlag for kundens fradrag for indgående afgift. Det omfatter leverandørens GST/HST-registreringsnummer på det relevante dokumentationsniveau. Tjek CRA-tabellen for salgsbeløbet og dokumenttypen i stedet for at behandle alle kvitteringer ens.
Hvad er forskellen mellem zero-rated- og exempt-leverancer?
Leverancer med nulsats er afgiftspligtige med 0 %, for eksempel basale dagligvarer og de fleste eksporter. Du opkræver ingen afgift, men kan stadig få fradrag for indgående afgift på relaterede udgifter. Fritagne leverancer, for eksempel mange sundhedsydelser og finansielle ydelser, ligger uden for GST/HST-systemet. Du opkræver ingen afgift og kan ikke få fradrag for indgående afgift. Begge vises uden afgift til kunden, men kun salg med nulsats bevarer fradragsretten.
Har PST og QST separate regler fra GST/HST?
Ja. PST i British Columbia, Saskatchewan og Manitoba samt QST i Quebec administreres adskilt fra den føderale GST/HST og har egne registreringskrav, grænser og regler. Salg til disse provinser kan medføre yderligere registrerings- og opkrævningspligt ud over din føderale GST/HST-konto, så tjek reglerne i hver provins, hvor du har kunder.