Χωρίς ομοσπονδιακό ΦΠΑ, με φόρο πωλήσεων
Οι Ηνωμένες Πολιτείες δεν έχουν ομοσπονδιακό ΦΠΑ ή εθνικό φόρο πωλήσεων. Οι πολιτειακές και τοπικές αρχές καθορίζουν τους κανόνες φόρου πωλήσεων και χρήσης, οπότε δεν υπάρχει ενιαίος εθνικός συντελεστής, όριο ή ορισμός φορολογητέας πώλησης.
Ο φόρος πωλήσεων εφαρμόζεται συχνά στη λιανική πώληση ενσώματων προσωπικών αγαθών, αλλά η μεταχείριση υπηρεσιών, λογισμικού και ψηφιακών προϊόντων διαφέρει. Η Αλάσκα, το Ντέλαγουερ, η Μοντάνα, το Νιου Χάμσαϊρ και το Όρεγκον δεν έχουν γενικό φόρο πωλήσεων σε επίπεδο πολιτείας, αν και οι τοπικές αρχές της Αλάσκας μπορούν να επιβάλλουν φόρο πωλήσεων και ενδέχεται να ισχύουν άλλοι πολιτειακοί φόροι. Το φορολογικό αποτέλεσμα μπορεί να εξαρτάται από την εγγραφή, τους κανόνες απόδοσης τόπου, τους κανόνες διαμεσολαβητών αγοράς, την ταξινόμηση προϊόντος και την τεκμηρίωση απαλλαγής, όχι μόνο από τη διεύθυνση παράδοσης.
Τι πρέπει να περιλαμβάνει ένα τιμολόγιο στις ΗΠΑ;
Δεν υπάρχει ομοσπονδιακή υποχρέωση που να ορίζει τη μορφή τιμολογίου, επομένως οι επιχειρήσεις στις ΗΠΑ έχουν ευελιξία. Ένα σαφές, επαγγελματικό τιμολόγιο πρέπει πάντως να περιλαμβάνει ένα σταθερό σύνολο πεδίων. Έτσι πληρώνεται και συμφωνείται ευκολότερα και μπορεί να τεκμηριωθεί αν το αμφισβητήσει πελάτης ή φορολογική αρχή. Μπορείτε να συντάξετε τα πεδία χειροκίνητα ή με μια δωρεάν γεννήτρια τιμολογίων που διαμορφώνει τα πεδία και τα σύνολα:
- Στοιχεία πωλητή
- Η επωνυμία, η διεύθυνση και τα στοιχεία επικοινωνίας της επιχείρησής σας, καθώς και αριθμός άδειας ή εγγραφής φόρου πωλήσεων όταν το απαιτεί κανόνας. Μη δημοσιεύετε TIN απλώς ως γενικό πεδίο τιμολογίου.
- Στοιχεία αγοραστή
- Η επωνυμία και η διεύθυνση χρέωσης του πελάτη, καθώς και η διεύθυνση αποστολής ή παροχής υπηρεσίας, η οποία μπορεί να καθορίζει τον σωστό συντελεστή φόρου πωλήσεων.
- Αριθμός τιμολογίου
- Μοναδικό, διαδοχικό αναγνωριστικό, ώστε και τα δύο μέρη να μπορούν να αναφέρουν και να παρακολουθούν το έγγραφο.
- Ημερομηνία τιμολογίου και λήξης
- Η ημερομηνία έκδοσης και οι όροι πληρωμής, για παράδειγμα Net 30, που ορίζουν πότε αναμένεται η πληρωμή.
- Γραμμές ειδών
- Σαφής περιγραφή κάθε προϊόντος ή υπηρεσίας, η ποσότητα, η τιμή μονάδας και το σύνολο της γραμμής.
- Μερικό σύνολο
- Το σύνολο όλων των γραμμών πριν από την εφαρμογή φόρου.
- Φόρος πωλήσεων
- Ο εφαρμοστέος πολιτειακός και τοπικός φόρος πωλήσεων σε χωριστή γραμμή, ο οποίος χρεώνεται μόνο όπου έχετε δεσμό και η πώληση είναι φορολογητέα.
- Συνολικό οφειλόμενο ποσό
- Το τελικό ποσό που οφείλει ο πελάτης, μαζί με τυχόν φόρους και μετά την αφαίρεση εκπτώσεων ή προκαταβολών.
- Οδηγίες πληρωμής
- Ο τρόπος πληρωμής, όπως αποδεκτές μέθοδοι, τραπεζικά στοιχεία ή στοιχεία ACH, ή σύνδεσμος πληρωμής.
Πώς λειτουργούν ο φόρος πωλήσεων και ο οικονομικός δεσμός μετά το Wayfair;
Ο δεσμός είναι η σύνδεση που επιτρέπει σε μια πολιτεία να επιβάλει υποχρέωση είσπραξης. Φυσική δραστηριότητα, προσωπικό, αποθέματα, εγκαταστάσεις ή άλλη δραστηριότητα μέσα στην πολιτεία μπορούν να δημιουργήσουν δεσμό. Στην υπόθεση South Dakota v. Wayfair, το Ανώτατο Δικαστήριο κατήργησε το ομοσπονδιακό εμπόδιο της φυσικής παρουσίας και επικύρωσε το καθεστώς οικονομικού δεσμού της Νότιας Ντακότας. Δεν δημιούργησε ενιαίο όριο για όλες τις πολιτείες.
Οι πολιτείες χρησιμοποιούν πλέον διαφορετικά ποσά πωλήσεων, κριτήρια συναλλαγών, εξαιρέσεις, περιόδους μέτρησης και ημερομηνίες έναρξης, ενώ αρκετές έχουν καταργήσει τα κριτήρια αριθμού συναλλαγών. Οι κανόνες διαμεσολαβητών αγοράς μπορούν επίσης να αναθέτουν την είσπραξη στην πλατφόρμα για τις καλυπτόμενες πωλήσεις, χωρίς να καταργούν κάθε υποχρέωση του πωλητή. Εξετάστε τον τρέχοντα νόμο και τις οδηγίες κάθε πολιτείας πριν εγγραφείτε ή εισπράξετε φόρο.
| Ερώτηση | Τι να ελέγξετε | Γιατί έχει σημασία |
|---|---|---|
| Έχετε δεσμό; | Φυσικές και οικονομικές δραστηριότητες βάσει των τρεχόντων κανόνων της πολιτείας | Καθορίζει τις υποχρεώσεις εγγραφής και είσπραξης |
| Είναι φορολογητέα η πώληση; | Κανόνες προϊόντος, υπηρεσίας, πελάτη και απαλλαγής | Καθορίζει αν χρεώνεται φόρος |
| Ποιος συντελεστής ισχύει; | Κανόνες απόδοσης τόπου της πολιτείας και τοπικές δικαιοδοσίες | Καθορίζει τον σωστό συνδυασμένο συντελεστή |
| Ποιος εισπράττει; | Ο άμεσος πωλητής ή ο διαμεσολαβητής αγοράς | Αποτρέπει τη διπλή ή την παραλειπόμενη είσπραξη |
Απαλλασσόμενες πωλήσεις, μεταπώληση και πιστοποιητικά απαλλαγής
Δεν είναι κάθε πώληση φορολογητέα και πολλές συναλλαγές μεταξύ επιχειρήσεων δεν φορολογούνται. Δύο συνηθισμένες περιπτώσεις αφαιρούν τη γραμμή φόρου πωλήσεων από το τιμολόγιο. Πρώτον, η μεταπώληση. Όταν πουλάτε αγαθά σε αγοραστή που θα τα μεταπωλήσει αντί να τα καταναλώσει, ο αγοραστής σάς δίνει πιστοποιητικό μεταπώλησης και δεν χρεώνετε φόρο πωλήσεων, επειδή θα εισπραχθεί στην τελική λιανική πώληση. Έτσι αποφεύγεται η χρέωση φόρου σε κάθε στάδιο της αλυσίδας εφοδιασμού.
Δεύτερον, τα πιστοποιητικά απαλλαγής. Ορισμένοι αγοραστές, όπως δημόσιοι φορείς, επιλέξιμοι μη κερδοσκοπικοί οργανισμοί, κατασκευαστές που αγοράζουν εισροές παραγωγής ή αγρότες, και ορισμένες κατηγορίες προϊόντων, συχνά τρόφιμα, συνταγογραφούμενα φάρμακα ή κάποιες υπηρεσίες, απαλλάσσονται βάσει των κανόνων μιας πολιτείας. Όταν ο αγοραστής ζητά απαλλαγή, συλλέγετε και φυλάσσετε έγκυρο πιστοποιητικό απαλλαγής και εκδίδετε το τιμολόγιο χωρίς φόρο. Το πιστοποιητικό αποτελεί την απόδειξή σας σε έλεγχο ότι η αφορολόγητη πώληση ήταν νόμιμη, οπότε πρέπει να το διατηρείτε.
Πολλές επαγγελματικές υπηρεσίες δεν υπόκεινται σε φόρο πωλήσεων σε πολλές πολιτείες, αν και αυτό αλλάζει καθώς οι πολιτείες επεκτείνουν τον φόρο σε συγκεκριμένες υπηρεσίες και ψηφιακά προϊόντα. Η ασφαλής προσέγγιση είναι να επιβεβαιώνετε, για κάθε πολιτεία όπου έχετε δεσμό, αν τα συγκεκριμένα αγαθά ή οι υπηρεσίες σας είναι φορολογητέα πριν παραλείψετε τον φόρο από το τιμολόγιο.
Ανάδοχοι και έντυπα W-9 και 1099
Ο πληρωτής μπορεί να ζητήσει το έντυπο W-9 για να λάβει τη σωστή επωνυμία, την ομοσπονδιακή φορολογική ταξινόμηση και τον Taxpayer Identification Number ενός δικαιούχου στις ΗΠΑ. Ο δικαιούχος παραδίδει το W-9 στον αιτούντα, όχι κατά κανόνα στην IRS, και πρέπει να το διαβιβάζει με ασφάλεια αντί να το επισυνάπτει σε κάθε τιμολόγιο.
Για πληρωμές που πραγματοποιούνται το 2026, μια επιχείρηση υποβάλλει γενικά έντυπο 1099-NEC όταν η δηλωτέα αμοιβή μη μισθωτού προς καλυπτόμενο δικαιούχο φτάσει τα $2.000. Το όριο ήταν $600 για πληρωμές πριν από το 2026 και αναπροσαρμόζεται μετά το 2026. Ισχύουν εξαιρέσεις ανάλογα με την εταιρική μορφή και τον τύπο πληρωμής, ενώ η εφεδρική παρακράτηση μπορεί να ενεργοποιήσει την υποχρέωση δήλωσης ανεξάρτητα από το ποσό. Χρησιμοποιήστε τις οδηγίες της IRS για το έτος πληρωμής.
Ερωτήσεις για την τιμολόγηση στις ΗΠΑ
Έχουν οι Ηνωμένες Πολιτείες ΦΠΑ στα τιμολόγια;
Όχι. Οι Ηνωμένες Πολιτείες δεν έχουν ομοσπονδιακό ΦΠΑ ή εθνικό φόρο πωλήσεων. Ο φόρος κατανάλωσης λαμβάνει τη μορφή πολιτειακών και τοπικών φόρων πωλήσεων που καθορίζονται ανεξάρτητα από πολιτείες, κομητείες και πόλεις. Ένα τιμολόγιο προσθέτει φόρο πωλήσεων μόνο όταν ο πωλητής έχει δεσμό στην πολιτεία του αγοραστή και η πώληση είναι φορολογητέα, οπότε πολλά τιμολόγια δεν έχουν καθόλου γραμμή φόρου.
Τι πρέπει να περιλαμβάνει ένα τιμολόγιο στις ΗΠΑ;
Δεν υπάρχει ομοσπονδιακά επιβεβλημένη μορφή τιμολογίου στις ΗΠΑ. Ένα σαφές τιμολόγιο πρέπει πάντως να περιλαμβάνει την επωνυμία και τα στοιχεία επικοινωνίας της επιχείρησής σας, τα στοιχεία του πελάτη, μοναδικό αριθμό τιμολογίου, ημερομηνίες έκδοσης και λήξης, αναλυτικά αγαθά ή υπηρεσίες με ποσότητες και τιμές, μερικό σύνολο, τυχόν εφαρμοστέο φόρο πωλήσεων σε χωριστή γραμμή, συνολικό οφειλόμενο ποσό και οδηγίες πληρωμής.
Πότε πρέπει να χρεώνω φόρο πωλήσεων;
Η είσπραξη εξαρτάται γενικά από τον δεσμό, την εγγραφή, το αν η πώληση είναι φορολογητέα, την απόδοση τόπου, τις απαλλαγές και τυχόν κανόνα διαμεσολαβητή αγοράς. Τα οικονομικά όρια και οι περίοδοι μέτρησης διαφέρουν ανά πολιτεία και αλλάζουν. Μη χρησιμοποιείτε το όριο Wayfair της Νότιας Ντακότας ως εθνικό κριτήριο.
Τι είναι ο οικονομικός δεσμός μετά την απόφαση Wayfair;
Ο οικονομικός δεσμός επιτρέπει σε μια πολιτεία να επιβάλλει υποχρεώσεις είσπραξης βάσει οικονομικής δραστηριότητας χωρίς φυσική παρουσία. Η απόφαση Wayfair κατήργησε τον ομοσπονδιακό κανόνα φυσικής παρουσίας και επικύρωσε το καθεστώς της Νότιας Ντακότας. Κάθε πολιτεία ορίζει δικό της όριο, εξαιρέσεις, περίοδο και ημερομηνία έναρξης.
Τι είναι το πιστοποιητικό μεταπώλησης ή απαλλαγής;
Πιστοποιητικό μεταπώλησης παρέχει ο αγοραστής που θα μεταπωλήσει τα αγαθά, ώστε να τιμολογήσετε χωρίς φόρο πωλήσεων επειδή ο φόρος θα εφαρμοστεί στην τελική λιανική πώληση. Πιστοποιητικό απαλλαγής παρέχει απαλλασσόμενος αγοραστής, όπως δημόσιος φορέας ή επιλέξιμος μη κερδοσκοπικός οργανισμός, ή χρησιμοποιείται για απαλλασσόμενη κατηγορία προϊόντος. Και στις δύο περιπτώσεις φυλάσσετε το πιστοποιητικό ως απόδειξη και εκδίδετε το τιμολόγιο χωρίς φόρο.
Πώς σχετίζονται τα έντυπα W-9 και 1099 με τα τιμολόγιά μου;
Είναι χωριστά από το τιμολόγιο. Ο πληρωτής μπορεί να ζητήσει έντυπο W-9 για την επωνυμία, την ταξινόμηση και το TIN του δικαιούχου. Για πληρωμές που πραγματοποιούνται το 2026, το γενικό όριο του εντύπου 1099-NEC για καλυπτόμενη αμοιβή μη μισθωτού είναι $2.000, με εξαιρέσεις και κανόνες εφεδρικής παρακράτησης. Ελέγξτε τις οδηγίες για το έτος πληρωμής.