Επεξήγηση GST, HST και PST/QST
Ο φόρος πωλήσεων του Καναδά κατανέμεται μεταξύ της ομοσπονδιακής κυβέρνησης και των επαρχιών. Ο συντελεστής που πρέπει να χρεωθεί εξαρτάται από τον τύπο της παροχής, τον τόπο πραγματοποίησης της παροχής και τον αποδέκτη. Η διεύθυνση του πελάτη μπορεί να έχει σημασία, αλλά δεν είναι ο μόνος παράγοντας. Ο ομοσπονδιακός συντελεστής του Φόρου Αγαθών και Υπηρεσιών (GST) είναι 5%. Οι συμμετέχουσες επαρχίες συνδυάζουν το ομοσπονδιακό και το επαρχιακό μέρος ως Εναρμονισμένο Φόρο Πωλήσεων (HST).
Το Οντάριο εφαρμόζει 13% HST. Το Νιου Μπράνσγουικ, η Νέα Γη και Λαμπραντόρ και η Νήσος Πρίγκιπα Εδουάρδου εφαρμόζουν 15% HST. Η Νέα Σκωτία εφαρμόζει 14% HST από την 1η Απριλίου 2025. Άλλες επαρχίες μπορεί να επιβάλλουν ξεχωριστό Επαρχιακό Φόρο Πωλήσεων (PST), ενώ το Κεμπέκ διαχειρίζεται τον Φόρο Πωλήσεων του Κεμπέκ (QST). Η Αλμπέρτα και τα εδάφη δεν έχουν επαρχιακό φόρο πωλήσεων.
Ο πίνακας παρουσιάζει τους δημοσιευμένους γενικούς συντελεστές και τη δομή. Η επαρχιακή εγγραφή και οι κανόνες ειδικών συντελεστών είναι ξεχωριστά θέματα, επομένως επιβεβαιώστε τόσο τον τόπο παροχής όσο και την τρέχουσα φορολογική μεταχείριση πριν από την έκδοση.
| Επαρχία ή έδαφος | Φορολογική δομή | Δημοσιευμένος γενικός συντελεστής ή γραμμές |
|---|---|---|
| Οντάριο | HST (συνδυασμένο) | 13% HST |
| Νιου Μπράνσγουικ, Νέα Γη και Λαμπραντόρ, Νήσος Πρίγκιπα Εδουάρδου | HST (συνδυασμένο) | 15% HST |
| Νέα Σκωτία | HST (συνδυασμένο) | 14% HST |
| Βρετανική Κολομβία, Σασκάτσουαν, Μανιτόμπα | GST + PST (ξεχωριστά) | 5% GST συν τον ισχύοντα PST |
| Κεμπέκ | GST + QST (ξεχωριστά) | 5% GST συν τον ισχύοντα QST |
| Αλμπέρτα, Βορειοδυτικά Εδάφη, Νούναβουτ, Γιούκον | Μόνο GST | 5% GST |
Το όριο μικρού προμηθευτή $30.000
Οι περισσότερες επιχειρήσεις παραμένουν μικροί προμηθευτές όσο τα παγκόσμια έσοδα από φορολογητέες παροχές, συμπεριλαμβανομένων των παροχών μηδενικού συντελεστή, παραμένουν στο ή κάτω από το όριο των $30.000 στα σχετικά κριτήρια μοναδικού τριμήνου και τεσσάρων διαδοχικών τριμήνων. Τα έσοδα συνδεδεμένων προσώπων συνυπολογίζονται και ειδικοί κανόνες ισχύουν για ορισμένους οργανισμούς και δραστηριότητες. Όταν το όριο ξεπεραστεί, η ημερομηνία έναρξης της εγγραφής και της χρέωσης εξαρτάται από το ποιο κριτήριο ξεπεράστηκε, επομένως χρησιμοποιήστε τον πίνακα χρονισμού της CRA αντί να υποθέσετε ότι ξεκινά πάντα στο τέλος του τριμήνου.
Μετά την εγγραφή, λαμβάνετε έναν αριθμό εγγραφής GST/HST ως μέρος του Επιχειρηματικού σας Αριθμού. Συμπεριλάβετέ τον στα έγγραφα πωλήσεων όταν οι απαιτήσεις πληροφοριών της CRA το απαιτούν, ώστε ένας πελάτης εγγεγραμμένος στο GST/HST να μπορεί να στηρίξει αίτηση πίστωσης φόρου εισροών. Η προαιρετική εγγραφή μπορεί επίσης να επιτρέψει σε μια επιλέξιμη επιχείρηση να διεκδικήσει πιστώσεις φόρου εισροών για αγορές.
Οι επαρχιακοί φόροι έχουν ξεχωριστούς κανόνες. Ο PST στη Βρετανική Κολομβία, το Σασκάτσουαν και τη Μανιτόμπα, και ο QST στο Κεμπέκ, έχουν δικές τους απαιτήσεις εγγραφής και όρια. Η πώληση σε αυτές τις επαρχίες μπορεί επομένως να δημιουργήσει υποχρεώσεις πέραν του ομοσπονδιακού λογαριασμού GST/HST.
Τι πρέπει να αναγράφεται σε ένα τιμολόγιο GST/HST;
Για να μπορούν οι πελάτες σας που είναι εγγεγραμμένοι στο GST/HST να διεκδικήσουν πιστώσεις φόρου εισροών, η Καναδική Φορολογική Αρχή (CRA) απαιτεί τα τιμολόγια να φέρουν συγκεκριμένες πληροφορίες, και το επίπεδο λεπτομέρειας αυξάνεται ανάλογα με το ποσό της πώλησης. Το FreeBillGen μπορεί να προετοιμάσει τα γενικά στοιχεία των μερών και των ειδών του τιμολογίου με διαμορφώσιμο φόρο, αλλά δεν επιλέγει για εσάς την επαρχία, τον συντελεστή, τις υποχρεώσεις εγγραφής ή κάθε πεδίο της CRA. Επιβεβαιώστε αυτά τα στοιχεία πριν από την έκδοση:
- Η επωνυμία της επιχείρησής σας
- Το όνομα του προμηθευτή ή της επιχείρησης όπως λειτουργεί, που ταυτοποιεί ποιος πραγματοποιεί την πώληση.
- Ημερομηνία τιμολογίου
- Η ημερομηνία έκδοσης του τιμολογίου, η οποία καθορίζει τη φορολογική περίοδο αναφοράς για τον φόρο.
- Αριθμός μητρώου GST/HST
- Ο Επιχειρηματικός σας Αριθμός (Business Number) και το αναγνωριστικό λογαριασμού προγράμματος GST/HST, όταν απαιτείται στο παραστατικό για τη διεκδίκηση πίστωσης φόρου εισροών από τον αγοραστή.
- Στοιχεία αγοραστή
- Το όνομα ή η εμπορική επωνυμία του πελάτη, όταν το εφαρμοστέο επίπεδο πληροφοριών το απαιτεί.
- Περιγραφή παροχής
- Μια σαφής περιγραφή των αγαθών ή υπηρεσιών που παρασχέθηκαν, επαρκής για την ταυτοποίηση του αντικειμένου της πώλησης.
- Συνολικό ποσό
- Το συνολικό χρεούμενο ποσό, το οποίο σε μεγαλύτερα τιμολόγια πρέπει να αναλύεται μεταξύ αγαθών/υπηρεσιών και φόρου.
- Χρεούμενος φόρος
- Το ποσό GST/HST, που εμφανίζεται είτε ως ξεχωριστή γραμμή είτε με σαφή ένδειξη ότι το σύνολο περιλαμβάνει φόρο, καθώς και ο συντελεστής.
- Όροι πληρωμής
- Οι όροι πληρωμής, όταν το εφαρμοστέο επίπεδο πληροφοριών τους απαιτεί.
Παροχές μηδενικού συντελεστή έναντι απαλλασσόμενων παροχών
Δεν φέρει κάθε πώληση φόρο στον τυπικό συντελεστή, και ο Καναδάς κάνει μια σημαντική διάκριση μεταξύ παροχών μηδενικού συντελεστή και απαλλασσόμενων παροχών, η οποία επηρεάζει τον τρόπο τιμολόγησης και το τι μπορείτε να ανακτήσετε. Η διαφορά αυτή είναι σημαντική για τις πιστώσεις φόρου εισροών σας.
Οι παροχές μηδενικού συντελεστή είναι τεχνικά φορολογητέες, αλλά με συντελεστή 0%. Παραδείγματα περιλαμβάνουν βασικά τρόφιμα, συνταγογραφούμενα φάρμακα, ορισμένες ιατρικές συσκευές και τις περισσότερες εξαγωγές. Επειδή εξακολουθούν να αποτελούν φορολογητέες παροχές, αναγράφετε 0% φόρο στο τιμολόγιο και, κυρίως, μπορείτε ακόμα να διεκδικήσετε πιστώσεις φόρου εισροών για να ανακτήσετε τον GST/HST που καταβάλατε για συναφείς επιχειρηματικές δαπάνες. Ο μηδενικός συντελεστής είναι ευνοϊκός: κανένας φόρος για τον πελάτη, πλήρης ανάκτηση για εσάς.
Οι απαλλασσόμενες παροχές βρίσκονται πλήρως εκτός του συστήματος GST/HST. Παραδείγματα περιλαμβάνουν τις περισσότερες υπηρεσίες υγείας και οδοντιατρικής, πολλές χρηματοπιστωτικές υπηρεσίες, ενοίκια κατοικιών και τις περισσότερες εκπαιδευτικές υπηρεσίες. Σε μια απαλλασσόμενη παροχή δεν χρεώνετε GST/HST, αλλά επίσης δεν μπορείτε να διεκδικήσετε πιστώσεις φόρου εισροών για τις δαπάνες που συνδέονται με την πραγματοποίηση αυτών των παροχών. Έτσι, ενώ τόσο οι πωλήσεις μηδενικού συντελεστή όσο και οι απαλλασσόμενες πωλήσεις δεν εμφανίζουν φόρο στον πελάτη, μόνο οι πωλήσεις μηδενικού συντελεστή σάς επιτρέπουν να ανακτήσετε τον δικό σας φόρο εισροών, γι' αυτό και η σωστή ταξινόμηση των παροχών σας είναι σημαντική.
Ερωτήσεις για την τιμολόγηση στον Καναδά
Ποιον φόρο πωλήσεων χρεώνω σε ένα καναδικό τιμολόγιο;
Εξαρτάται από τον τύπο της παροχής, τους εφαρμοστέους κανόνες τόπου παροχής και τον αποδέκτη. Δημοσιευμένοι γενικοί συντελεστές περιλαμβάνουν 13% HST στο Οντάριο, 14% στη Νέα Σκωτία και 15% στο Νιου Μπράνσγουικ, τη Νέα Γη και Λαμπραντόρ και το Νησί του Πρίγκιπα Εδουάρδου. Άλλες επαρχίες ενδέχεται να χρησιμοποιούν μόνο 5% GST ή GST σε συνδυασμό με PST ή QST. Επιβεβαιώστε τον ισχύοντα ομοσπονδιακό και επαρχιακό κανόνα για τη συναλλαγή.
Πότε πρέπει να εγγραφώ στο GST/HST στον Καναδά;
Οι περισσότερες επιχειρήσεις οφείλουν να εγγραφούν όταν τα παγκόσμια έσοδά τους από φορολογητέες παραδόσεις υπερβαίνουν τα $30.000 είτε με βάση το κριτήριο του μεμονωμένου τριμήνου είτε με βάση το κριτήριο των τεσσάρων διαδοχικών τριμήνων. Η ημερομηνία έναρξης ισχύος διαφέρει ανάμεσα στα δύο αυτά κριτήρια, ενώ τα έσοδα συνδεδεμένων προσώπων και οι ειδικές περιπτώσεις μπορούν να μεταβάλουν το αποτέλεσμα. Οι επιλέξιμοι μικροί προμηθευτές μπορούν να εγγραφούν προαιρετικά.
Τι πρέπει να περιλαμβάνει ένα τιμολόγιο GST/HST;
Ένα συμβατό τιμολόγιο πρέπει να αναφέρει την επωνυμία της επιχείρησής σας, την ημερομηνία έκδοσης του τιμολογίου, τον αριθμό μητρώου GST/HST, περιγραφή των αγαθών ή υπηρεσιών και το συνολικό ποσό με σαφή αναφορά του GST/HST. Για πωλήσεις μεγαλύτερης αξίας, η Υπηρεσία Εσόδων του Καναδά (CRA) απαιτεί επίσης το όνομα του αγοραστή και ανάλυση του φόρου, συνεπώς απαιτούνται περισσότερα στοιχεία καθώς αυξάνεται το ποσό.
Χρειάζεται να αναγράφω τον αριθμό GST/HST στα τιμολόγια;
Ένας εγγεγραμμένος προμηθευτής οφείλει να παρέχει τις προβλεπόμενες πληροφορίες που απαιτούνται για την υποστήριξη της απαίτησης έκπτωσης φόρου εισροών (ITC) από τον πελάτη. Αυτό περιλαμβάνει τον αριθμό μητρώου GST/HST του προμηθευτή στο αντίστοιχο επίπεδο τεκμηρίωσης. Συμβουλευτείτε τον πίνακα της CRA ανάλογα με το ποσό πώλησης και τον τύπο του παραστατικού, αντί να αντιμετωπίζετε κάθε απόδειξη ως πανομοιότυπη.
Ποια είναι η διαφορά μεταξύ των πράξεων με μηδενικό συντελεστή και των απαλλασσόμενων πράξεων;
Οι παραδόσεις με μηδενικό συντελεστή φορολογούνται με 0%, όπως τα βασικά είδη παντοπωλείου και οι περισσότερες εξαγωγές· δεν χρεώνετε φόρο, αλλά μπορείτε να διεκδικήσετε εκπτώσεις φόρου εισροών για τα σχετικά έξοδα. Οι απαλλασσόμενες παραδόσεις, όπως πολλές υπηρεσίες υγείας και χρηματοοικονομικές υπηρεσίες, βρίσκονται εκτός του συστήματος GST/HST· δεν χρεώνετε φόρο και δεν μπορείτε να διεκδικήσετε εκπτώσεις φόρου εισροών. Και στις δύο περιπτώσεις δεν εμφανίζεται φόρος στον πελάτη, αλλά μόνο οι πωλήσεις μηδενικού συντελεστή επιτρέπουν την ανάκτηση φόρου.
Έχουν οι φόροι PST και QST ξεχωριστούς κανόνες από τον GST/HST;
Ναι. Ο PST στη Βρετανική Κολομβία, το Σασκάτσουαν και τη Μανιτόμπα, καθώς και ο QST στο Κεμπέκ, διαχειρίζονται ξεχωριστά από τον ομοσπονδιακό GST/HST και έχουν τις δικές τους απαιτήσεις εγγραφής, όρια και κανόνες. Οι πωλήσεις προς αυτές τις επαρχίες ενδέχεται να δημιουργήσουν πρόσθετες υποχρεώσεις εγγραφής και είσπραξης πέρα από τον ομοσπονδιακό σας λογαριασμό GST/HST, επομένως ελέγξτε κάθε επαρχία στην οποία έχετε πελάτες.