GST, og hvornår du skal registrere dig
Australiens vigtigste forbrugsafgift er Goods and Services Tax (GST). Standardsatsen er 10 % og gælder for de fleste salg af varer og tjenester. En registreret virksomhed indberetter GST til ATO, normalt gennem en Business Activity Statement (BAS).
De fleste virksomheder skal registrere sig, når deres nuværende eller forventede GST-omsætning når 75.000 AUD (150.000 AUD for almennyttige organisationer). Taxa- og limousinechauffører samt chauffører, der formidler kørsel gennem en platform, skal registrere sig uanset omsætning. Andre særtilfælde gælder, blandt andet for virksomheder, der vil kræve fradrag for brændstofafgift. Under den relevante grænse er registrering normalt valgfri. En registreret sælger leverer en gyldig skattefaktura (tax invoice), når GST-reglerne kræver det, så en GST-registreret kunde har dokumentation for sit GST-fradrag.
Virksomheder identificerer sig normalt med et Australian Business Number (ABN). Du kan have et ABN uden at være registreret for GST. En registreret sælgers ABN skal stå på skattefakturaerne.
Hvad skal en gyldig tax invoice vise?
Hvis du er GST-registreret, er det dokument, du udsteder for et afgiftspligtigt salg, en tax invoice, og ATO fastlægger præcist, hvad den skal indeholde. Du kan opbygge en med en gratis fakturagenerator ved at tilføje overskriften "Tax invoice", dit ABN og en GST-linje. For de fleste salg kræves følgende oplysninger:
- Ordene "Tax invoice"
- Dokumentet skal tydeligt betegnes som en "Tax invoice", helst med en fremtrædende overskrift. En almindelig faktura med overskriften "Invoice" er ikke nok, når du er GST-registreret.
- Din identitet og dit ABN
- Sælgerens virksomheds- eller handelsnavn og dit Australian Business Number (ABN). Et ABN er obligatorisk på en skattefaktura (tax invoice).
- Udstedelsesdato
- Datoen, hvor skattefakturaen (tax invoice) blev udstedt, så salget kan henføres til den korrekte indberetningsperiode.
- Beskrivelse af posterne
- En kort beskrivelse af de solgte varer eller tjenester, inklusive antal hvor relevant, så leverancen kan identificeres.
- GST-beløb eller en angivelse
- Enten GST-beløbet for hver post eller en angivelse af, at den samlede pris inkluderer GST (for eksempel "Total price includes GST"), når GST er præcis en elvtedel af totalen.
- Den samlede pris
- Det fulde beløb, der skal betales for salget, GST inkluderet.
- Køberoplysninger fra 1.000 AUD
- Ved salg på 1.000 AUD eller mere skal skattefakturaen (tax invoice) også vise køberens identitet eller ABN.
Tærsklerne, der ændrer reglerne
To beløbsgrænser afgør, hvor mange oplysninger en skattefaktura (tax invoice) skal indeholde. Ved salg under 1.000 AUD kan skattefakturaen være enklere. Den skal indeholde ordene "Tax invoice", din identitet og dit ABN, datoen, en beskrivelse af posterne og GST-beløbet eller en angivelse af, at prisen inkluderer GST. Køberens oplysninger kræves ikke på dette niveau.
Ved salg på 1.000 AUD eller mere skal skattefakturaen desuden indeholde køberens identitet eller ABN. Det er god praksis at registrere køberens oplysninger på alle fakturaer, så du ikke skal genudstede et dokument, hvis et salg viser sig at overskride grænsen.
En tredje beløbsgrænse gælder for meget små salg. Ved salg på 82,50 AUD eller derunder inklusive GST behøver GST-registrerede kunder ikke nødvendigvis en skattefaktura for at kræve GST-fradrag. En kvittering, kassebon eller lignende registrering er tilstrækkelig. Du kan stadig udstede en skattefaktura ved disse salg, og mange virksomheder gør det for at være konsekvente.
| Salgsbeløb inklusive GST | Nødvendigt dokument | Kræves køberoplysninger? |
|---|---|---|
| 82,50 AUD eller derunder | Kvittering eller bon er nok. Tax invoice er valgfri | Nej |
| Under 1.000 AUD | Forenklet tax invoice | Nej |
| 1.000 AUD eller mere | Fuld tax invoice | Ja, køberens identitet eller ABN |
Fakturering, når du ikke er GST-registreret
Hvis din omsætning er under 75.000 AUD, og du har valgt ikke at registrere dig, må du ikke opkræve GST, og du må ikke udstede en tax invoice. Udsted i stedet en almindelig faktura uden GST. Det er vildledende og i strid med reglerne at kalde dokumentet "Tax invoice" eller tilføje et GST-beløb, når du ikke er registreret.
Den almindelige faktura bør stadig indeholde de grundlæggende oplysninger: virksomhedsnavn, ABN hvis du har et, fakturadato, beskrivelse af varerne eller tjenesterne, antal og samlet beløb. Der er ingen GST-linje eller angivelse af en ellevtedel, fordi der ikke er opkrævet GST.
Det anbefales kraftigt at oplyse dit ABN, selv om du ikke er GST-registreret. Hvis du leverer varer eller tjenester til en anden virksomhed uden at oplyse et ABN, kan virksomheden skulle tilbageholde 47 % af betalingen efter reglen om "no ABN withholding" og sende beløbet til ATO. Et ABN på fakturaen undgår denne tilbageholdelse. Hvis du reelt ikke har et ABN, fordi aktiviteten er en hobby og ikke en erhvervsvirksomhed, kan den officielle blanket "Statement by a supplier" bruges i stedet.
Spørgsmål om australsk fakturering
Hvornår skal jeg registrere mig for GST i Australien?
De fleste virksomheder skal registrere sig, når deres nuværende eller forventede GST-omsætning når 75.000 AUD eller 150.000 AUD for almennyttige organisationer. Taxa- og limousinechauffører samt chauffører, der formidler kørsel gennem en platform, skal registrere sig uanset omsætning. Andre særtilfælde gælder. Under den relevante grænse er registrering normalt valgfri.
Hvad er forskellen mellem en faktura og en tax invoice?
En tax invoice er det dokument, en GST-registreret virksomhed udsteder for et afgiftspligtigt salg; den skal vise ordene "Tax invoice", dit ABN og GST-beløbet, og den lader GST-registrerede kunder kræve en GST-kredit. En almindelig faktura er, hvad du udsteder, når du ikke er GST-registreret, og den viser ingen GST. Kun en registreret virksomhed må udstede en tax invoice.
Hvad skal en australsk tax invoice indeholde?
En gyldig skattefaktura (tax invoice) skal vise ordene "Tax invoice", sælgerens identitet og ABN, udstedelsesdatoen, en beskrivelse af de solgte poster, GST-beløbet eller en angivelse af, at totalen inkluderer GST samt den samlede pris. Ved salg på 1.000 AUD eller mere skal den også vise køberens identitet eller ABN.
Skal jeg sætte mit ABN på en faktura, hvis jeg ikke er GST-registreret?
Du er ikke juridisk forpligtet til at registrere dig for et ABN, hvis du ikke driver en erhvervsvirksomhed (enterprise), men det anbefales kraftigt at oplyse dit ABN på fakturaer mellem virksomheder. Hvis du leverer til en anden virksomhed uden at oplyse et ABN, kan virksomheden skulle tilbageholde 47 % af betalingen og sende beløbet til ATO efter reglen om "no ABN withholding".
Hvor meget GST opkræver jeg i Australien?
Australiens standard-GST-sats er 10 % for de fleste varer og tjenester. Når en afgiftspligtig pris inkluderer GST til denne sats, udgør GST en ellevtedel af det samlede beløb. Nogle leverancer er GST-frie eller fritaget uden fradragsret, så kontrollér behandlingen for det, du sælger.
Har små salg brug for en tax invoice?
Ved salg på 82,50 AUD eller derunder inklusive GST behøver GST-registrerede kunder ikke nødvendigvis en tax invoice for at kræve GST-fradrag. En kvittering eller kassebon er tilstrækkelig. Ved salg under 1.000 AUD kan en forenklet tax invoice uden køberens oplysninger bruges. Ved salg på 1.000 AUD eller mere skal køberens identitet eller ABN fremgå.