GST a kdy se musíte registrovat
Hlavní australskou spotřební daní je Goods and Services Tax (GST). Její základní sazba činí 10 procent a vztahuje se na většinu prodejů zboží a služeb. Registrovaný podnik vykazuje GST úřadu ATO, obvykle prostřednictvím Business Activity Statement (BAS).
Většina podniků se musí registrovat, když jejich aktuální nebo předpokládaný obrat pro GST dosáhne 75 000 AUD, u neziskových organizací 150 000 AUD. Řidiči taxi, limuzín a přepravních služeb se musí registrovat bez ohledu na obrat. Platí i další zvláštní případy, například u podniků žádajících o zápočet daně z pohonných hmot. Pod příslušnou hranicí je registrace obecně dobrovolná. Registrovaný prodejce poskytne platnou daňovou fakturu, pokud ji pravidla GST vyžadují, aby měl registrovaný zákazník podklady k zápočtu GST.
Podniky se běžně identifikují pomocí Australian Business Number (ABN). ABN můžete mít i bez registrace k GST. Registrovaný prodejce musí své ABN uvádět na daňových fakturách.
Co musí platná daňová faktura obsahovat?
Pokud jste registrováni ke GST, dokument, který vystavíte za zdanitelný prodej, je daňová faktura a ATO přesně stanovuje, co musí obsahovat. Můžete ji sestavit pomocí bezplatného generátoru faktur přidáním nadpisu „Tax invoice“, svého ABN a řádku GST. U většiny prodejů jsou požadovány následující údaje:
- Slova „Tax invoice“
- Dokument musí být jasně označen jako daňová faktura, ideálně jako výrazný nadpis. Pouhé „invoice“ nestačí, když jste registrováni ke GST.
- Vaše identita a ABN
- Obchodní nebo živnostenský název prodávajícího a vaše australské obchodní číslo (ABN). ABN je na daňové faktuře povinné.
- Datum vystavení
- Datum vystavení daňové faktury, aby prodej mohl být přiřazen ke správnému vykazovanému období.
- Popis položek
- Stručný popis prodaného zboží nebo služeb, včetně množství tam, kde je to relevantní, aby bylo plnění identifikovatelné.
- Částka GST nebo prohlášení
- Buď částka GST za každou položku, nebo prohlášení, že celková cena zahrnuje GST (například „Total price includes GST“), pokud je GST přesně jednou jedenáctinou součtu.
- Celková cena
- Plná splatná částka za prodej, včetně GST.
- Údaje kupujícího nad A$1 000
- U prodejů ve výši A$1 000 nebo více musí daňová faktura uvádět také identitu kupujícího nebo jeho ABN.
Prahové hodnoty, které mění pravidla
O tom, kolik detailů daňová faktura potřebuje, rozhodují dvě dolarové částky. U prodejů pod A$1 000 může být daňová faktura jednodušší: potřebuje slova „Tax invoice“, vaši identitu a ABN, datum, popis položek a částku GST nebo prohlášení, že cena zahrnuje GST. Údaje kupujícího se na této úrovni nevyžadují.
U prodejů ve výši A$1 000 nebo více musí daňová faktura navíc obsahovat identitu kupujícího nebo ABN. Je dobrou praxí zaznamenat údaje kupujícího na každou fakturu tak jako tak, abyste nikdy nemuseli dokument znovu vystavovat, protože prodej nakonec překročil prahovou hodnotu.
Třetí částka se vztahuje na velmi malé prodeje. U prodejů ve výši A$82,50 nebo méně (včetně GST) zákazníci registrovaní k GST nepotřebují daňovou fakturu k uplatnění zápočtu GST; stačí doklad o zaplacení, účtenka z pokladny nebo podobný záznam. Daňovou fakturu za tyto prodeje stále můžete vystavit a mnoho podniků to pro konzistenci dělá.
| Částka prodeje (včetně GST) | Potřebný dokument | Vyžadovány údaje kupujícího? |
|---|---|---|
| A$82,50 nebo méně | Doklad o zaplacení nebo účtenka stačí; daňová faktura nepovinná | Ne |
| Pod A$1 000 | Zjednodušená daňová faktura | Ne |
| A$1 000 nebo více | Úplná daňová faktura | Ano - identita kupujícího nebo ABN |
Fakturace, když nejste registrováni ke GST
Pokud je váš obrat pod A$75 000 a rozhodli jste se neregistrovat, nesmíte účtovat GST a nesmíte vystavit daňovou fakturu. Místo toho vystavíte běžnou fakturu, která neuvádí žádné GST. Označit dokument jako „tax invoice“ nebo přidat složku GST, když nejste registrováni, je zavádějící a v rozporu s pravidly.
Vaše běžná faktura by stále měla nést základní údaje: název vašeho podniku, vaše ABN, pokud jej máte, datum faktury, popis zboží nebo služeb, množství a celkovou částku. Není zde žádný řádek GST a žádné prohlášení o jedné jedenáctině, protože žádné GST nebylo účtováno.
Uvádět ABN je důrazně doporučeno i tehdy, když nejste registrováni ke GST. Pokud dodáváte zboží nebo služby jinému podniku a neuvedete ABN, tento podnik může být povinen srazit 47 procent platby podle pravidla „no ABN withholding“ a odeslat je ATO. Uvedení vašeho ABN na faktuře této srážce zabrání. Pokud skutečně nemáte žádné ABN, protože činnost je koníček, nikoli podnikání, lze místo toho použít formulář „Statement by a supplier“.
Otázky k australské fakturaci
Kdy se musím registrovat ke GST v Austrálii?
Většina podniků se musí registrovat, jakmile jejich aktuální nebo předpokládaný obrat pro GST dosáhne 75 000 A$ (150 000 A$ u neziskových organizací). Řidiči taxi, limuzín a přepravních služeb objednávaných přes platformu se musí registrovat bez ohledu na obrat. Platí i další zvláštní případy. Pod příslušnou hranicí je registrace obecně dobrovolná.
Jaký je rozdíl mezi fakturou a daňovou fakturou?
Daňová faktura je dokument, který vystaví podnik registrovaný ke GST za zdanitelný prodej; musí uvádět slova „Tax invoice“, vaše ABN a částku GST a umožňuje ke GST registrovaným zákazníkům nárokovat si kredit GST. Běžná faktura je to, co vystavíte, když nejste registrováni ke GST, a neuvádí žádné GST. Daňovou fakturu může vystavit pouze registrovaný podnik.
Co musí australská daňová faktura obsahovat?
Platná daňová faktura musí uvádět slova „Tax invoice“, identitu prodávajícího a ABN, datum vystavení, popis prodaných položek, částku GST (nebo prohlášení, že součet zahrnuje GST) a celkovou cenu. U prodejů ve výši A$1 000 nebo více musí také uvádět identitu kupujícího nebo ABN.
Musím uvést ABN na faktuře, pokud nejsem registrován ke GST?
Nejste ze zákona povinni registrovat se k ABN, pokud neprovozujete podnikání, ale uvádět ABN na fakturách mezi podniky je důrazně doporučeno. Pokud dodáváte jinému podniku a neuvedete ABN, tento podnik může muset srazit 47 procent platby a odeslat je ATO podle pravidla no-ABN withholding.
Kolik GST účtuji v Austrálii?
Standardní sazba australské GST je u většiny zboží a služeb 10 %. Pokud zdanitelná cena při této sazbě již GST zahrnuje, její podíl tvoří jednu jedenáctinu celkové částky. Některá plnění jsou od GST osvobozena nebo jsou zdaněna na vstupu, proto ověřte režim svého zboží či služby.
Potřebují malé prodeje daňovou fakturu?
U prodejů ve výši A$82,50 nebo méně (včetně GST) zákazníci registrovaní k GST nepotřebují daňovou fakturu k uplatnění zápočtu GST; stačí doklad o zaplacení nebo účtenka z pokladny. U prodejů pod A$1 000 je přijatelná zjednodušená daňová faktura bez údajů kupujícího a u prodejů ve výši A$1 000 nebo více se musí objevit identita kupujícího nebo ABN.