GST e quando o registro é obrigatório
O principal imposto sobre o consumo da Austrália é o Goods and Services Tax (GST). A alíquota padrão é de 10%, e ela se aplica à maioria das vendas de bens e serviços. Uma empresa registrada informa o GST ao ATO, geralmente por meio de uma Business Activity Statement (BAS).
A maioria das empresas deve se registrar quando o faturamento atual ou projetado de GST atinge A$ 75.000 (A$ 150.000 para organizações sem fins lucrativos). Motoristas de táxi, limusine e transporte por aplicativo devem se registrar independentemente do faturamento. Há outros casos especiais, inclusive empresas que querem solicitar créditos fiscais de combustível. Abaixo do limite aplicável, o registro geralmente é opcional. O vendedor registrado fornece uma tax invoice válida quando as regras de GST exigem, para que um cliente registrado tenha as informações necessárias para pedir um crédito de GST.
As empresas normalmente se identificam com um Australian Business Number (ABN). É possível ter um ABN sem registro de GST. O ABN do vendedor registrado deve aparecer nas tax invoices.
O que uma tax invoice válida deve mostrar?
Se você tem registro de GST, o documento emitido para uma venda tributável é uma tax invoice, e o ATO define exatamente o que ela deve conter. Você pode preparar uma com um gerador de faturas gratuito, acrescentando o título "Tax invoice", seu ABN e uma linha de GST. Para a maioria das vendas, estes dados são obrigatórios:
- As palavras "Tax invoice"
- O documento deve ser identificado claramente como tax invoice, de preferência em um título destacado. Uma simples "invoice" não basta quando você tem registro de GST.
- Sua identidade e seu ABN
- O nome empresarial ou comercial do vendedor e o Australian Business Number (ABN). O ABN é obrigatório em uma tax invoice.
- Data de emissão
- A data em que a tax invoice foi emitida, para que a venda seja atribuída ao período de declaração correto.
- Descrição dos itens
- Uma breve descrição dos bens ou serviços vendidos, com a quantidade quando for relevante, para identificar o fornecimento.
- Valor de GST ou declaração
- O valor de GST de cada item ou uma declaração de que o preço total inclui GST, como "Total price includes GST", quando o GST corresponde exatamente a um onze avos do total.
- Preço total
- O valor completo a pagar pela venda, com GST incluído.
- Dados do comprador acima de A$ 1.000
- Em vendas de A$ 1.000 ou mais, a tax invoice também deve mostrar a identidade ou o ABN do comprador.
Os limites que mudam as regras
Dois valores determinam o nível de detalhe necessário. Em vendas abaixo de A$ 1.000, a tax invoice pode ser mais simples. Ela precisa das palavras "Tax invoice", da identidade e do ABN do vendedor, da data, da descrição dos itens e do valor de GST ou de uma declaração de que o preço inclui GST. Os dados do comprador não são obrigatórios nesse nível.
Em vendas de A$ 1.000 ou mais, a tax invoice também deve incluir a identidade ou o ABN do comprador. É uma boa prática registrar os dados do comprador em todas as faturas, para evitar a reemissão de um documento se a venda ultrapassar o limite.
Um terceiro valor se aplica a vendas muito pequenas. Em vendas de A$ 82,50 ou menos, com GST incluído, clientes registrados para GST não precisam estritamente de uma tax invoice para pedir um crédito de GST. Um recibo, comprovante de caixa ou registro semelhante é suficiente. Ainda é possível emitir uma tax invoice para essas vendas, e muitas empresas fazem isso por consistência.
| Valor da venda, com GST | Documento necessário | Dados do comprador obrigatórios? |
|---|---|---|
| A$ 82,50 ou menos | Recibo ou comprovante é suficiente. A tax invoice é opcional | Não |
| Abaixo de A$ 1.000 | Tax invoice simplificada | Não |
| A$ 1.000 ou mais | Tax invoice completa | Sim, identidade ou ABN do comprador |
Como faturar sem registro de GST
Se seu faturamento está abaixo de A$ 75.000 e você optou por não se registrar, não deve cobrar GST e não deve emitir uma tax invoice. Emita uma fatura comum, sem GST. É enganoso e contrário às regras identificar o documento como "tax invoice" ou acrescentar GST quando não há registro.
A fatura comum ainda deve incluir os dados básicos: nome da empresa, ABN se houver, data da fatura, descrição dos bens ou serviços, quantidade e valor total. Não há linha de GST nem declaração de um onze avos, pois nenhum GST foi cobrado.
É altamente recomendável informar o ABN mesmo sem registro de GST. Se você fornecer bens ou serviços a outra empresa sem informar um ABN, essa empresa pode ter que reter 47% do pagamento pela regra "no ABN withholding" e enviar o valor ao ATO. Informar o ABN na fatura evita essa retenção. Se você realmente não tem ABN porque a atividade é um hobby, não uma empresa, pode usar o formulário "Statement by a supplier".
Perguntas sobre faturamento na Austrália
Quando preciso me registrar para GST na Austrália?
A maioria das empresas deve se registrar quando o faturamento atual ou projetado de GST atinge A$ 75.000 (A$ 150.000 para organizações sem fins lucrativos). Motoristas de táxi, limusine e transporte por aplicativo devem se registrar independentemente do faturamento, e há outros casos especiais. Abaixo do limite aplicável, o registro geralmente é opcional.
Qual é a diferença entre uma invoice e uma tax invoice?
Uma tax invoice é o documento emitido por uma empresa registrada para GST em uma venda tributável. Ela deve mostrar as palavras "Tax invoice", o ABN e o valor de GST, e permite que clientes registrados peçam um crédito de GST. A fatura comum é emitida por quem não tem registro de GST e não mostra GST. Somente uma empresa registrada pode emitir uma tax invoice.
O que uma tax invoice australiana deve incluir?
Uma tax invoice válida deve mostrar as palavras "Tax invoice", a identidade e o ABN do vendedor, a data de emissão, uma descrição dos itens vendidos, o valor de GST ou uma declaração de que o total inclui GST e o preço total. Em vendas de A$ 1.000 ou mais, ela também deve mostrar a identidade ou o ABN do comprador.
Preciso colocar meu ABN em uma fatura se não tenho registro de GST?
Você não é legalmente obrigado a obter um ABN se não exerce uma empresa, mas é altamente recomendável informá-lo em faturas entre empresas. Se você fornecer bens ou serviços a outra empresa sem informar um ABN, ela pode ter que reter 47% do pagamento e enviar o valor ao ATO pela regra de no ABN withholding.
Qual alíquota de GST devo cobrar na Austrália?
A alíquota padrão de GST na Austrália é de 10% para a maioria dos bens e serviços. Quando um preço tributável inclui GST nessa alíquota, o componente de GST corresponde a um onze avos do total. Alguns fornecimentos são livres de GST ou input-taxed. Confirme o tratamento do que você vende.
Vendas pequenas precisam de uma tax invoice?
Em vendas de A$ 82,50 ou menos, com GST incluído, clientes registrados para GST não precisam estritamente de uma tax invoice para pedir um crédito. Um recibo ou comprovante de caixa é suficiente. Em vendas abaixo de A$ 1.000, uma tax invoice simplificada sem os dados do comprador é aceitável. Em vendas de A$ 1.000 ou mais, deve constar a identidade ou o ABN do comprador.