GST və nə vaxt qeydiyyatdan keçməlisiniz
Avstraliyanın əsas istehlak vergisi Mallar və Xidmətlər Vergisidir (GST). Onun standart dərəcəsi 10 faiz təşkil edir və malların və xidmətlərin əksər satışlarına tətbiq olunur. Qeydiyyatdan keçmiş biznes GST hesabatını ATO-ya, adətən Biznes Fəaliyyəti Bəyannaməsi (BAS) vasitəsilə təqdim edir.
Əksər müəssisələr cari və ya proqnozlaşdırılan GST dövriyyəsi A$75.000-ə (qeyri-kommersiya təşkilatları üçün A$150.000) çatdıqda qeydiyyatdan keçməlidir. Taksi, limuzin və sərnişindaşıma sürücüləri dövriyyədən asılı olmayaraq qeydiyyatdan keçməlidirlər. Yanacaq vergisi kreditlərini tələb etmək istəyən müəssisələr də daxil olmaqla, digər xüsusi hallar da tətbiq olunur. Müvafiq həddən aşağı olduqda qeydiyyat ümumiyyətlə könüllüdür. Qeydiyyatdan keçmiş satıcı GST qaydaları tələb etdikdə etibarlı vergi fakturası təqdim edir ki, GST qeydiyyatı olan müştərinin GST krediti üçün əsaslandırıcı məlumatı olsun.
Müəssisələr adətən özlərini Avstraliya Biznes Nömrəsi (ABN) ilə tanıdırlar. Siz GST qeydiyyatınız olmadan da ABN-ə sahib ola bilərsiniz. Qeydiyyatdan keçmiş satıcının ABN-i onun vergi fakturalarında göstərilməlidir.
Qüvvədə olan vergi fakturasında nə göstərilməlidir?
GST qeydiyyatından keçmisinizsə, vergiyə cəlb olunan satış üçün tərtib etdiyiniz sənəd vergi fakturasıdır (tax invoice) və ATO onun məzmununu dəqiq müəyyən edir. "Tax invoice" başlığını, ABN-inizi və GST sətrini əlavə edərək pulsuz faktura generatoru ilə onu tərtib edə bilərsiniz. Əksər satışlar üçün aşağıdakı məlumatlar tələb olunur:
- "Tax invoice" sözləri
- Sənəd açıq şəkildə vergi fakturası kimi müəyyən edilməlidir, idealda görkəmli başlıq kimi. GST qeydiyyatından keçmisinizsə, sadəcə "faktura" kifayət deyil.
- Sizin şəxsiyyətiniz və ABN
- Satıcının biznes və ya ticarət adı və Avstraliya Biznes Nömrəniz (ABN). ABN vergi fakturasında mütləq göstərilməlidir.
- Tərtib tarixi
- Vergi fakturasının tərtib edildiyi tarix, beləliklə satış düzgün hesabat dövrünə aid edilə bilsin.
- Məhsulların təsviri
- Satılan mal və ya xidmətlərin qısa təsviri, müvafiq olduqda miqdar daxil olmaqla, beləliklə tədarükü müəyyən etmək mümkün olsun.
- GST məbləği və ya bəyanat
- Hər bir məhsul üçün GST məbləği və ya GST-nin cəmin tam on bir hissəsindən biri olduğu halda ümumi qiymətə GST daxil olduğunu bildirən bəyanat (məsələn, "Ümumi qiymətə GST daxildir").
- Ümumi qiymət
- Satış üçün ödənilməli olan tam məbləğ, GST daxil olmaqla.
- A$1.000 və ya daha çox məbləğdə satışlar üçün alıcı məlumatları
- A$1.000 və ya daha çox məbləğdə olan satışlar üçün vergi fakturasında alıcının kimliyi və ya onun ABN-i də göstərilməlidir.
Qaydaları dəyişən hədlər
İki məbləğ həddi vergi fakturasının nə dərəcədə ətraflı olmalı olduğunu müəyyən edir. A$1.000-dən aşağı satışlar üçün vergi fakturası daha sadə ola bilər: sənəddə "Tax invoice" sözləri, sizin kimliyiniz və ABN-iniz, tarix, malların təsviri, habelə GST məbləği və ya qiymətə GST-nin daxil olduğunu göstərən qeyd olmalıdır. Bu həddə alıcının məlumatları tələb olunmur.
A$1.000 və ya daha yuxarı satışlar üçün vergi fakturasında əlavə olaraq alıcının kimliyi və ya ABN-i göstərilməlidir. İstənilən halda hər fakturada alıcının məlumatlarını qeyd etmək yaxşı təcrübədir, beləliklə, satış məbləği həddi keçdikdə sənədi yenidən tərtib etmək məcburiyyətində qalmazsınız.
Çox kiçik satışlara üçüncü bir rəqəm tətbiq olunur. A$82,50 və ya daha az (GST daxil) satışlar üçün GST qeydiyyatı olan müştəriləriniz GST kreditini tələb etmək üçün mütləq şəkildə vergi fakturasına ehtiyac duymurlar; qəbz, kassa çeki və ya analoji qeyd kifayətdir. Bu cür satışlar üçün yenə də vergi fakturası tərtib edə bilərsiniz və bir çox biznes ardıcıllıq xatirinə bunu edir.
| Satış məbləği (GST daxil) | Tələb olunan sənəd | Alıcı məlumatları tələb olunur? |
|---|---|---|
| A$82,50 və ya daha az | Qəbz və ya kassa çeki kifayətdir; vergi fakturası könüllüdür | Xeyr |
| A$1.000-dən aşağı | Sadələşdirilmiş vergi fakturası | Xeyr |
| A$1.000 və ya daha yuxarı | Tam vergi fakturası | Bəli - alıcının kimliyi və ya ABN-i |
GST-yə qeydiyyatdan keçmədikdə faktura tərtibi
Dövriyyəniz A$75.000-dən aşağıdırsa və qeydiyyatdan keçməməyi seçmisinizsə, GST hesablamamalısınız və vergi fakturası təqdim etməməlisiniz. Bunun əvəzinə GST göstərilməyən adi faktura təqdim edirsiniz. Qeydiyyatınız olmadığı halda sənədi "tax invoice" adlandırmaq və ya GST komponenti əlavə etmək çaşdırıcıdır və qaydalara ziddir.
Adi fakturanızda yenə də əsas məlumatlar olmalıdır: biznesinizin adı, varsa ABN-iniz, faktura tarixi, mal və ya xidmətlərin təsviri, miqdarı və ümumi məbləğ. Burada GST sətri və on birdə bir hissə qeydi olmur, çünki heç bir GST hesablanmayıb.
GST qeydiyyatınız olmasa belə, ABN-inizi göstərmək qətiyyətlə tövsiyə olunur. Digər bir biznesə mal və ya xidmət təqdim edərkən ABN göstərməsəniz, həmin biznes "ABN təqdim edilmədikdə tutulma" qaydası çərçivəsində ödənişin 47%-ni tutub ATO-ya göndərmək məcburiyyətində qala bilər. Fakturada ABN-inizi qeyd etmək bu tutulmanın qarşısını alır. Fəaliyyətiniz sahibkarlıq deyil, sadəcə hobbi xarakterli olduğu üçün həqiqətən ABN-iniz yoxdursa, bunun əvəzinə "Təchizatçı bəyannaməsi" formasından istifadə edilə bilər.
Avstraliyada faktura tərtibi ilə bağlı suallar
Avstraliyada GST-yə nə vaxt qeydiyyatdan keçməliyəm?
Əksər bizneslər cari və ya proqnozlaşdırılan GST dövriyyəsi A$75.000-ə (qeyri-kommersiya təşkilatları üçün A$150.000) çatdıqda qeydiyyatdan keçməlidir. Taksi, limuzin və sərnişindaşıma sürücüləri dövriyyədən asılı olmayaraq qeydiyyatdan keçməlidirlər və digər xüsusi hallar da mövcuddur. Müvafiq həddən aşağı olduqda qeydiyyat adətən könüllüdür.
Faktura ilə vergi fakturası arasındakı fərq nədir?
Vergi fakturası GST-yə qeydiyyatdan keçmiş müəssisənin vergi tutulan satış üçün tərtib etdiyi sənəddir; orada "Tax invoice" sözləri, ABN-niz və GST məbləği göstərilməlidir və bu, GST-yə qeydiyyatdan keçmiş müştərilərə GST krediti almağa imkan verir. Adi faktura isə GST-yə qeydiyyatdan keçmədikdə tərtib etdiyiniz sənəddir və orada GST göstərilmir. Yalnız qeydiyyatdan keçmiş müəssisə vergi fakturası tərtib edə bilər.
Avstraliya vergi fakturasında nələr olmalıdır?
Etibarlı vergi fakturasında "Tax invoice" sözləri, satıcının kimliyi və ABN-i, verilmə tarixi, satılan malların təsviri, GST məbləği (və ya ümumi məbləğə GST-nin daxil olduğuna dair qeyd) və ümumi qiymət göstərilməlidir. A$1.000 və ya daha yuxarı satışlar üçün alıcının da kimliyi və ya ABN-i əks olunmalıdır.
GST-yə qeydiyyatdan keçməmişəmsə, fakturaya ABN-ni qeyd etməliyəmmi?
Əgər müəssisə idarə etmirsinizsə, ABN üçün qeydiyyatdan keçmək qanunla tələb olunmur, lakin biznesdən-biznesə fakturalarda ABN-inizi göstərmək qətiyyətlə tövsiyə olunur. Başqa bir biznesə təqdim etdiyiniz halda ABN göstərməsəniz, həmin biznes ABN-siz tutulma qaydasına əsasən ödənişin 47%-ni tutub ATO-ya göndərməli ola bilər.
Avstraliyada nə qədər GST tutmalıyam?
Avstraliyada standart GST dərəcəsi əksər mal və xidmətlər üçün 10% təşkil edir. Vergiyə cəlb olunan qiymətə həmin dərəcə üzrə GST daxil olduqda, GST komponenti ümumi məbləğin on birdə birini təşkil edir. Bəzi təchizatlar GST-dən azaddır və ya input-taxed sayılır, buna görə də satdığınız məhsullara tətbiq olunan qaydanı yoxlayın.
Kiçik məbləğli satışlar üçün vergi fakturası tələb olunurmu?
A$82,50 və ya daha az (GST daxil) satışlar üçün GST qeydiyyatı olan müştəriləriniz GST kreditini tələb etmək üçün mütləq şəkildə vergi fakturasına ehtiyac duymurlar; qəbz və ya kassa çeki kifayətdir. A$1000-dən aşağı satışlar üçün alıcının məlumatları qeyd olunmayan sadələşdirilmiş vergi fakturası məqbuldur, A$1000 və ya daha yuxarı satışlar üçün isə alıcının kimliyi və ya ABN-i mütləq göstərilməlidir.