GST ir kada privaloma registruotis
Pagrindinis Australijos vartojimo mokestis yra prekių ir paslaugų mokestis (GST), fiksuotas 10 procentų, pridedamas prie daugumos prekių ir paslaugų pardavimų. GST imate ant savo kainos viršaus ir perduodate jį ATO, paprastai per verslo veiklos ataskaitą (BAS).
Registruotis GST mokėtoju privalote, kai jūsų verslo apyvarta per bet kurį dvylikos mėnesių laikotarpį pasiekia A$75 000 ribą (A$150 000 ne pelno organizacijoms), ir nuo pirmos dienos, kai tikitės ją viršyti. Taksi, pavėžėjimo ir limuzinų vairuotojai turi registruotis nepriklausomai nuo apyvartos. Žemiau ribos registracija yra savanoriška. Pagrindinė registracijos pasekmė ta, kad jūsų sąskaitos faktūros turi tapti galiojančiomis mokesčio sąskaitomis faktūromis - dokumentu, leidžiančiu jūsų GST mokėtojais registruotiems klientams atskaityti jums sumokėtą GST.
Kiekviena verslą vykdanti įmonė taip pat turėtų turėti Australijos verslo numerį (ABN). ABN galite turėti ir nebūdami registruotas GST mokėtojas, tačiau jei esate registruotas GST mokėtojas, taip pat turėsite ABN, ir jis turi būti nurodytas jūsų mokesčio sąskaitose faktūrose.
Ką turi rodyti galiojanti mokesčio sąskaita faktūra
Jei esate registruotas GST mokėtojas, už apmokestinamą pardavimą išrašomas dokumentas yra mokesčio sąskaita faktūra, ir ATO tiksliai nustato, ką ji turi turėti. Daugumai pardavimų reikalingi šie duomenys:
- Žodžiai "Tax invoice"
- Dokumentas turi būti aiškiai įvardytas kaip mokesčio sąskaita faktūra, geriausia matomoje antraštėje. Paprasto "invoice" neužtenka, kai esate registruotas GST mokėtojas.
- Jūsų tapatybė ir ABN
- Pardavėjo verslo arba prekybinis pavadinimas ir jūsų Australijos verslo numeris (ABN). ABN mokesčio sąskaitoje faktūroje yra privalomas.
- Išrašymo data
- Mokesčio sąskaitos faktūros išrašymo data, kad pardavimą būtų galima priskirti teisingam ataskaitiniam laikotarpiui.
- Prekių aprašymas
- Trumpas parduotų prekių ar paslaugų aprašymas, įskaitant kiekį, kai aktualu, kad tiekimą būtų galima identifikuoti.
- GST suma arba teiginys
- Arba GST suma kiekvienai prekei, arba teiginys, kad bendra kaina apima GST (pavyzdžiui, "Total price includes GST"), kai GST yra lygiai viena vienuoliktoji sumos dalis.
- Bendra kaina
- Visa už pardavimą mokėtina suma, įskaitant GST.
- Pirkėjo duomenys virš A$1 000
- Pardavimams nuo A$1 000 mokesčio sąskaitoje faktūroje taip pat turi būti nurodyta pirkėjo tapatybė arba jo ABN.
Ribos, kurios keičia taisykles
Dvi pinigų sumos lemia, kiek detalumo reikia mokesčio sąskaitai faktūrai. Pardavimams iki A$1 000 mokesčio sąskaita faktūra gali būti paprastesnė: joje reikia žodžių "Tax invoice", jūsų tapatybės ir ABN, datos, prekių aprašymo bei GST sumos arba teiginio, kad kaina apima GST. Pirkėjo duomenų šiame lygyje nereikia.
Pardavimams nuo A$1 000 mokesčio sąskaitoje faktūroje papildomai turi būti nurodyta pirkėjo tapatybė arba ABN. Gera praktika bet kuriuo atveju kiekvienoje sąskaitoje faktūroje fiksuoti pirkėjo duomenis, kad niekada nereikėtų perrašyti dokumento, jei pardavimas viršija ribą.
Trečia suma taikoma labai mažiems pardavimams. Pardavimams iki A$82,50 (su GST) jūsų GST mokėtojais registruotiems klientams griežtai nereikia mokesčio sąskaitos faktūros, kad atskaitytų GST; pakanka kvito, kasos čekio ar panašaus įrašo. Šiems pardavimams vis tiek galite išrašyti mokesčio sąskaitą faktūrą, ir daugelis įmonių taip daro dėl nuoseklumo.
Sąskaitų faktūrų išrašymas, kai nesate registruotas GST mokėtojas
Jei jūsų apyvarta mažesnė nei A$75 000 ir pasirinkote nesiregistruoti, GST imti negalite ir mokesčio sąskaitos faktūros išrašyti negalite. Vietoj to išrašote paprastą sąskaitą faktūrą be GST. Klaidinga ir taisyklėms prieštarauja dokumentą vadinti "tax invoice" arba pridėti GST dalį, kai nesate registruotas.
Jūsų paprasta sąskaita faktūra vis tiek turėtų turėti pagrindus: jūsų verslo pavadinimą, ABN (jei jį turite), sąskaitos faktūros datą, prekių ar paslaugų aprašymą, kiekį ir bendrą sumą. GST eilutės ir vienos vienuoliktosios teiginio nėra, nes GST nebuvo imamas.
Nurodyti savo ABN labai patartina net ir tuomet, kai nesate registruotas GST mokėtojas. Jei tiekiate prekes ar paslaugas kitam verslui ir nenurodote ABN, tas verslas pagal "no ABN withholding" taisyklę gali būti įpareigotas sulaikyti 47 procentus mokėjimo ir pervesti juos ATO. ABN nurodymas sąskaitoje faktūroje šio sulaikymo išvengia. Jei tikrai neturite ABN, nes veikla yra pomėgis, o ne verslas, vietoj jo galima naudoti "Statement by a supplier" formą.
Klausimai apie sąskaitų faktūrų išrašymą Australijoje
Kada privalau registruotis GST mokėtoju Australijoje?
Registruotis GST mokėtoju privalote, kai jūsų verslo apyvarta per bet kurį dvylikos mėnesių laikotarpį pasiekia A$75 000, arba kai tik tikitės šią ribą viršyti (A$150 000 ne pelno organizacijoms). Taksi, pavėžėjimo ir limuzinų vairuotojai turi registruotis nepriklausomai nuo apyvartos. Žemiau ribos registracija yra savanoriška.
Kuo skiriasi sąskaita faktūra nuo mokesčio sąskaitos faktūros?
Mokesčio sąskaita faktūra yra dokumentas, kurį GST mokėtojais registruotas verslas išrašo už apmokestinamą pardavimą; joje turi būti nurodyti žodžiai "Tax invoice", jūsų ABN ir GST suma, ir ji leidžia GST mokėtojais registruotiems klientams atskaityti GST. Paprastą sąskaitą faktūrą išrašote, kai nesate registruotas GST mokėtojas, ir joje GST nerodomas. Mokesčio sąskaitą faktūrą gali išrašyti tik registruotas verslas.
Ką turi turėti Australijos mokesčio sąskaita faktūra?
Galiojanti mokesčio sąskaita faktūra turi rodyti žodžius "Tax invoice", pardavėjo tapatybę ir ABN, išrašymo datą, parduotų prekių aprašymą, GST sumą (arba teiginį, kad bendra suma apima GST) ir bendrą kainą. Pardavimams nuo A$1 000 ji taip pat turi rodyti pirkėjo tapatybę arba ABN.
Ar turiu nurodyti ABN sąskaitoje faktūroje, jei nesu registruotas GST mokėtojas?
Jei nevykdote verslo, registruotis ABN teisiškai neprivalote, tačiau nurodyti savo ABN verslo verslui sąskaitose faktūrose labai patartina. Jei tiekiate kitam verslui ir nenurodote ABN, tas verslas pagal "no ABN withholding" taisyklę gali turėti sulaikyti 47 procentus mokėjimo ir pervesti juos ATO.
Kiek GST imti Australijoje?
GST Australijoje yra fiksuotas 10 procentų, pridedamas ant daugumos prekių ir paslaugų pardavimo kainos viršaus. Bendroje sumoje su GST jo dalis yra viena vienuoliktoji sumos. Kai kuriems tiekimams GST netaikomas (pavyzdžiui, pagrindiniam maistui, tam tikroms sveikatos ir švietimo paslaugoms) arba jie yra apmokestinami pirkimo metu, todėl pasitikrinkite, kaip vertinama tai, ką parduodate.
Ar mažiems pardavimams reikia mokesčio sąskaitos faktūros?
Pardavimams iki A$82,50 (su GST) jūsų GST mokėtojais registruotiems klientams griežtai nereikia mokesčio sąskaitos faktūros, kad atskaitytų GST; pakanka kvito ar kasos čekio. Pardavimams iki A$1 000 priimtina supaprastinta mokesčio sąskaita faktūra be pirkėjo duomenų, o pardavimams nuo A$1 000 turi būti nurodyta pirkėjo tapatybė arba ABN.