GST ir kada privalote registruotis
Pagrindinis Australijos vartojimo mokestis yra prekių ir paslaugų mokestis (GST). Standartinis jo tarifas yra 10 procentų, ir jis taikomas daugumai prekių bei paslaugų pardavimų. Registruota įmonė deklaruoja GST mokesčių administratoriui (ATO), paprastai teikdama veiklos ataskaitą (BAS).
Dauguma įmonių privalo registruotis, kai jų faktinė arba prognozuojama GST apyvarta pasiekia 75 000 A$ (ne pelno organizacijoms - 150 000 A$). Taksi, limuzinų ir pavėžėjimo paslaugų vairuotojai privalo registruotis nepriklausomai nuo apyvartos. Taikomi ir kiti specialūs atvejai, įskaitant įmones, kurios nori susigrąžinti degalų mokesčio kreditus. Įmonėms, nesiekiančioms nustatytos ribos, registracija paprastai yra neprivaloma. Registruotas pardavėjas pateikia galiojančią mokesčių sąskaitą faktūrą (tax invoice), kai to reikalauja GST taisyklės, kad GST registruotas klientas turėtų pagrindžiančią informaciją GST atskaitai gauti.
Verslo subjektai paprastai identifikuojami pagal Australijos verslo numerį (ABN). Galite turėti ABN nebūdami registruoti GST mokėtojais. Registruoto pardavėjo ABN privalo būti nurodytas jo mokesčių sąskaitose faktūrose.
Ką turi nurodyti galiojanti mokesčių sąskaita faktūra?
Jei esate užregistruotas GST mokėtoju, dokumentas, kurį išrašote už apmokestinamą pardavimą, yra mokesčių sąskaita faktūra, o ATO tiksliai nustato, ką ji turi apimti. Ją galite sukurti naudodamiesi nemokamu sąskaitų faktūrų generatoriumi, pridėdami antraštę „Tax invoice“ („mokesčių sąskaita faktūra“), savo ABN ir eilutę su GST. Daugumai pardavimų reikalingi šie duomenys:
- Žodžiai „Tax invoice“ („mokesčių sąskaita faktūra“)
- Dokumentas turi būti aiškiai pažymėtas kaip mokesčių sąskaita faktūra, geriausia - kaip aiškiai matoma antraštė. Paprastos „sąskaitos faktūros“ nepakanka, jei esate užregistruotas GST mokėtojas.
- Jūsų tapatybė ir ABN
- Pardavėjo įmonės arba prekybinis pavadinimas ir jūsų Australijos verslo numeris (ABN). ABN nurodyti mokesčių sąskaitoje faktūroje yra privaloma.
- Išdavimo data
- Mokesčių sąskaitos faktūros išrašymo data, kad pardavimas galėtų būti priskirtas teisingam ataskaitiniam laikotarpiui.
- Prekių ar paslaugų aprašymas
- Trumpas parduodamų prekių ar paslaugų aprašymas, įskaitant kiekį, jei taikoma, kad būtų galima identifikuoti tiekimą.
- GST suma arba nuoroda
- Kiekvienos sąskaitos eilutės GST suma arba nuoroda, kad bendroji kaina apima GST (pavyzdžiui, „Bendroji kaina apima GST“), kai GST sudaro tiksliai vieną vienuoliktąją bendros sumos dalį.
- Bendra kaina
- Bendra už pardavimą mokėtina suma, įskaitant GST.
- Pirkėjo duomenys, kai suma yra 1 000 Australijos dolerių ar daugiau
- Jei pardavimų suma siekia 1 000 Australijos dolerių ar daugiau, mokesčių sąskaitoje taip pat turi būti nurodyta pirkėjo tapatybė arba jo ABN numeris.
Ribos, kurios keičia taisykles
Dvi pinigų sumos lemia, kiek išsamumo reikalaujama iš mokesčių sąskaitos faktūros. Pardavimams, kurių suma mažesnė nei 1 000 A$, mokesčių sąskaita faktūra gali būti paprastesnė: joje turi būti žodžiai „Tax invoice“, jūsų tapatybės duomenys ir ABN, data, prekių ar paslaugų aprašymas ir GST suma arba nurodymas, kad į kainą įskaičiuotas GST. Pirkėjo duomenys šiuo atveju neprivalomi.
Pardavimams nuo 1 000 A$ mokesčių sąskaitoje faktūroje papildomai turi būti nurodyti pirkėjo tapatybės duomenys arba ABN. Vis dėlto gera praktika reikalauja pirkėjo duomenis nurodyti kiekvienoje sąskaitoje faktūroje, kad niekada nereikėtų iš naujo išrašyti dokumento paaiškėjus, jog sandorio vertė viršijo ribą.
Trečioji suma taikoma labai mažiems pardavimams. Pardavimams už 82,50 A$ arba mažiau (su GST) jūsų klientams, registruotiems GST mokėtojais, mokesčių sąskaita faktūra GST atskaitai nėra griežtai būtina; pakanka kvito, kasos aparato čekio ar panašaus įrašo. Tokiems pardavimams vis tiek galite išrašyti mokesčių sąskaitą faktūrą, ir daugelis įmonių taip daro siekdamos nuoseklumo.
| Pardavimo suma (su GST) | Reikalingas dokumentas | Ar reikalingi pirkėjo duomenys? |
|---|---|---|
| 82,50 A$ arba mažiau | Pakanka kvito arba čekio; mokesčių sąskaita faktūra neprivaloma | Ne |
| Mažiau nei 1 000 A$ | Supaprastinta mokesčių sąskaita faktūra | Ne |
| 1 000 A$ arba daugiau | Išsami mokesčių sąskaita faktūra | Taip - pirkėjo tapatybės duomenys arba ABN |
Sąskaitų faktūrų išrašymas, jei nesate užregistruotas GST mokėtoju
Jei jūsų apyvarta yra mažesnė nei 75 000 Australijos dolerių ir nusprendėte nesiregistruoti, negalite taikyti GST ir išrašyti mokesčių sąskaitos faktūros. Vietoj to išrašykite įprastą sąskaitą faktūrą, kurioje GST nenurodomas. Jei nesate registruotas, vadinti dokumentą „mokesčių sąskaita faktūra“ arba įtraukti GST dalį yra klaidinantis veiksmas ir taisyklių pažeidimas.
Jūsų įprastoje sąskaitoje vis tiek turi būti nurodyta pagrindinė informacija: jūsų įmonės pavadinimas, jūsų ABN (jei turite), sąskaitos data, prekių ar paslaugų aprašymas, kiekis ir bendra suma. GST eilutės ir vienuoliktosios dalies nurodymo nėra, nes GST nebuvo priskaičiuotas.
Labai rekomenduojama nurodyti savo ABN net ir tuo atveju, jei nesate registruotas GST mokėtoju. Jei tiekiate prekes ar teikiate paslaugas kitai įmonei ir nenurodote ABN, ta įmonė pagal išskaitymo taisyklę, kai nepateikiamas ABN („no ABN withholding“), gali būti įpareigota išskaičiuoti 47 procentus mokėjimo sumos ir pervesti ją ATO. Nurodydami savo ABN sąskaitoje faktūroje, išvengsite šio išskaitymo. Jei iš tikrųjų neturite ABN, nes ši veikla yra hobis, o ne verslas, vietoj to galite naudoti formą „Tiekėjo pareiškimas“.
Klausimai apie sąskaitų faktūrų išrašymą Australijoje
Kada turiu užsiregistruoti GST mokėtoju Australijoje?
Dauguma įmonių privalo registruotis, kai jų esama arba prognozuojama GST apyvarta pasiekia 75 000 Australijos dolerių (ne pelno siekiančioms organizacijoms - 150 000 Australijos dolerių). Taksi, limuzinų ir keleivių vežimo paslaugų vairuotojai privalo registruotis nepriklausomai nuo apyvartos, taip pat taikomi kiti specialūs atvejai. Jei apyvarta nesiekia nustatytos ribos, registracija paprastai yra neprivaloma.
Kuo skiriasi sąskaita faktūra nuo mokesčių sąskaitos faktūros?
Mokesčių sąskaita faktūra yra dokumentas, kurį GST registruota įmonė išrašo už apmokestinamą pardavimą; joje turi būti nurodyti žodžiai „Tax invoice“ („mokesčių sąskaita faktūra“), jūsų ABN ir GST suma, o ji leidžia GST registruotiems klientams prašyti GST kredito. Paprastą sąskaitą faktūrą išrašote, kai nesate registruotas GST, ir joje nenurodomas GST. Tik registruota įmonė gali išrašyti mokesčių sąskaitą faktūrą.
Ką privalo apimti Australijos mokesčių sąskaita faktūra?
Galiojančioje mokesčių sąskaitoje faktūroje turi būti nurodyti žodžiai „Tax invoice“ („mokesčių sąskaita faktūra“), pardavėjo tapatybė ir ABN, išrašymo data, parduotų prekių ar suteiktų paslaugų aprašymas, GST suma (arba nuoroda, kad į bendrą sumą įskaičiuotas GST) ir bendra kaina. Jei pardavimo suma siekia 1 000 Australijos dolerių ar daugiau, sąskaitoje faktūroje taip pat turi būti nurodyta pirkėjo tapatybė arba ABN.
Ar man reikia nurodyti savo ABN sąskaitoje faktūroje, jei nesu užregistruotas GST mokėtoju?
Teisiškai jūs neprivalote registruotis ABN, jei nevykdote verslo veiklos, tačiau labai rekomenduojama nurodyti savo ABN sąskaitose faktūrose, išrašomose kitoms įmonėms. Jei tiekiate prekes ar teikiate paslaugas kitai įmonei ir nenurodote ABN, ta įmonė gali būti priversta išskaičiuoti 47 procentus mokėjimo sumos ir pervesti ją ATO pagal išskaičiavimo taisyklę, taikomą įmonėms be ABN.
Kiek GST turiu taikyti Australijoje?
Australijoje standartinis GST tarifas daugumai prekių ir paslaugų yra 10 procentų. Kai apmokestinamoji kaina apima GST pagal tą tarifą, GST dalis sudaro vieną vienuoliktąją visos sumos. Kai kurios prekės ir paslaugos yra neapmokestinamos GST arba priskiriamos „input-taxed“ kategorijai, todėl patikrinkite, kaip apmokestinama tai, ką parduodate.
Ar nedidelės apimties pardavimams reikalinga mokesčių sąskaita faktūra?
Jei pardavimo suma neviršija 82,50 Australijos dolerių (įskaitant GST), jūsų GST registruotiems klientams nebūtinai reikia mokesčių sąskaitos faktūros, kad galėtų susigrąžinti GST kreditą; pakanka kvito arba kasos aparato išrašo. Pardavimų, kurių vertė mažesnė nei 1 000 Australijos dolerių, atveju priimtina supaprastinta mokesčių sąskaita faktūra be pirkėjo duomenų, o pardavimų, kurių vertė 1 000 Australijos dolerių ar daugiau, atveju turi būti nurodyta pirkėjo tapatybė arba ABN.