GST i kada se morate registrirati
Glavni porez na potrošnju u Australiji je porez na robu i usluge (GST). Njegova standardna stopa iznosi 10 % (10 posto) i primjenjuje se na većinu prodaje dobara i usluga. Registrirani poslovni subjekt prijavljuje GST poreznoj upravi (ATO), obično putem izvještaja o poslovanju (BAS).
Većina poduzeća mora se registrirati kada njihov trenutni ili predviđeni promet podložan GST-u dosegne 75.000 AUD (150.000 AUD za neprofitne organizacije). Vozači taksija, limuzina i usluga dijeljenja prijevoza moraju se registrirati bez obzira na promet. Primjenjuju se i drugi posebni slučajevi, uključujući poduzeća koja žele zatražiti porezne olakšice na gorivo. Ispod primjenjivog praga registracija je načelno neobavezna. Registrirani prodavatelj izdaje valjani porezni račun (tax invoice) kada to nalažu GST pravila, kako bi klijent registriran za GST imao popratnu dokumentaciju za odbitak GST-a.
Poslovni subjekti obično se identificiraju pomoću australskog poslovnog broja (ABN). Možete imati ABN, a da pritom niste registrirani za GST. ABN registriranog prodavatelja mora biti naveden na njegovim poreznim računima.
Što mora sadržavati važeći porezni račun?
Ako ste registrirani za GST, dokument koji izdajete za oporezivu prodaju je porezni račun, a ATO točno propisuje što mora sadržavati. Možete ga izraditi pomoću besplatnog generatora računa dodavanjem naslova "Tax invoice", vašeg ABN-a i GST retka. Za većinu prodaja potrebni su sljedeći podaci:
- Riječi "Tax invoice"
- Dokument mora biti jasno označen kao porezni račun, po mogućnosti kao istaknuti naslov. Običan naziv "račun" nije dovoljan kada ste registrirani za GST.
- Vaš identitet i ABN
- Trgovačko ime prodavatelja i vaš australski poslovni broj (ABN). ABN je obavezan na poreznom računu.
- Datum izdavanja
- Datum izdavanja poreznog računa, kako bi se prodaja mogla pripisati ispravnom razdoblju izvještavanja.
- Opis stavki
- Kratak opis prodane robe ili usluga, uključujući količinu gdje je to primjenjivo, kako bi se isporuka mogla identificirati.
- Iznos GST-a ili izjava
- Ili iznos GST-a za svaku stavku ili izjava da ukupna cijena uključuje GST (na primjer "Ukupna cijena uključuje GST") kada je GST točno jedna jedanaestina ukupnog iznosa.
- Ukupna cijena
- Ukupni iznos za plaćanje prodaje, uključujući GST.
- Podaci o kupcu za iznose od 1.000 AUD ili više
- Za prodaju od 1.000 AUD ili više, porezni račun mora također prikazati identitet kupca ili njegov ABN.
Pragovi koji mijenjaju pravila
Dva iznosa određuju razinu detalja koju porezni račun mora sadržavati. Za prodaje ispod 1.000 AUD, porezni račun može biti jednostavniji: mora sadržavati riječi "Tax invoice", vaš identitet i ABN, datum, opis stavki i iznos GST-a ili izjavu da cijena uključuje GST. Podaci o kupcu nisu potrebni na ovoj razini.
Za prodaje od 1.000 AUD ili više, porezni račun mora dodatno sadržavati identitet kupca ili njegov ABN. U svakom je slučaju dobra praksa bilježiti podatke o kupcu na svakom računu, kako nikada ne biste morali ponovno izdati dokument jer se ispostavilo da je prodaja prešla prag.
Treći se iznos primjenjuje na vrlo male prodaje. Za prodaje od 82,50 AUD ili manje (uključujući GST), vaši kupci registrirani za GST strogo gledano ne trebaju porezni račun za ostvarivanje prava na porezni kredit; dovoljna je potvrda, blagajnički račun ili sličan zapis. I dalje možete izdati porezni račun za te prodaje, a mnoge tvrtke to čine radi dosljednosti.
| Iznos prodaje (uključujući GST) | Potreban dokument | Potrebni podaci o kupcu? |
|---|---|---|
| 82,50 AUD ili manje | Potvrda ili blagajnički račun su dovoljni; porezni račun je neobavezan | Ne |
| Ispod 1.000 AUD | Pojednostavljeni porezni račun | Ne |
| 1.000 AUD ili više | Puni porezni račun | Da - identitet kupca ili ABN |
Izdavanje računa kada niste registrirani za GST
Ako je vaš promet manji od 75.000 AUD, a odlučili ste se ne registrirati, ne smijete naplaćivati GST i ne smijete izdavati porezni račun. Umjesto toga, izdajete obični račun na kojem nije naveden GST. Obmanjujuće je i protivno pravilima označiti dokument kao "tax invoice" ili dodati GST komponentu kada niste registrirani.
Vaš obični račun i dalje bi trebao sadržavati osnovne podatke: naziv vašeg poslovanja, vaš ABN ako ga imate, datum računa, opis robe ili usluga, količinu i ukupan iznos. Ne postoji redak za GST i nema izjave o jednoj jedanaestini, jer GST nije naplaćen.
Preporučuje se navođenje vašeg ABN-a čak i kada niste registrirani za GST. Ako isporučujete robu ili usluge drugom poduzeću, a ne navedete ABN, to poduzeće može biti obvezno zadržati 47 % (47 posto) uplate prema pravilu o zadržavanju plaćanja ("no ABN withholding") i poslati taj iznos Poreznoj upravi (ATO). Navođenjem vašeg ABN-a na računu izbjegavate to zadržavanje. Ako zaista nemate ABN jer je aktivnost hobi, a ne poduzeće, umjesto toga se može koristiti obrazac "Statement by a supplier".
Pitanja o izdavanju računa u Australiji
Kada se moram registrirati za GST u Australiji?
Većina poduzeća mora se registrirati kada njihov trenutni ili predviđeni promet za GST dosegne 75.000 AUD (150.000 AUD za neprofitne organizacije). Vozači taksija, limuzina i usluga dijeljenog prijevoza moraju se registrirati bez obzira na promet, a primjenjuju se i drugi posebni slučajevi. Ispod primjenjivog praga, registracija je općenito dobrovoljna.
Koja je razlika između računa i poreznog računa?
Porezni račun je dokument koji poduzeće registrirano za GST izdaje za oporezivu prodaju; mora sadržavati riječi "Tax invoice", vaš ABN i iznos GST-a te omogućuje kupcima registriranim za GST da ostvare pravo na GST porezni kredit. Običan račun je ono što izdajete kada niste registrirani za GST i na njemu nije naveden GST. Samo registrirano poduzeće smije izdati porezni račun.
Što mora sadržavati australski porezni račun?
Valjani porezni račun mora sadržavati riječi "Tax invoice", identifikaciju prodavatelja i ABN, datum izdavanja, opis prodanih stavki, iznos GST-a (ili napomenu da ukupan iznos uključuje GST) i ukupnu cijenu. Za prodaje u vrijednosti od 1000 AUD ili više mora također sadržavati identifikaciju kupca ili ABN.
Moram li staviti svoj ABN na račun ako nisam registriran za GST?
Niste zakonski obvezni registrirati se za ABN ako ne vodite poduzeće, ali je izrazito preporučljivo navesti svoj ABN na fakturama između poduzeća. Ako opskrbljujete drugo poduzeće i ne navedete ABN, to poduzeće možda će morati zadržati 47 % (47 posto) uplate i poslati ga ATO-u prema pravilu o zadržavanju za slučajeve bez ABN-a.
Koliki GST naplaćujem u Australiji?
Standardna stopa GST-a u Australiji iznosi 10 % za većinu dobara i usluga. Kada oporeziva cijena uključuje GST po toj stopi, komponenta GST-a iznosi jednu jedanaestinu ukupnog iznosa. Neke su isporuke oslobođene GST-a ili imaju porezni tretman „input-taxed”, stoga provjerite kako se obračunava porez za ono što prodajete.
Trebaju li male prodaje poreznu fakturu?
Za prodaje od 82,50 AUD ili manje (uključujući GST), vaši kupci registrirani za GST ne trebaju strogo poreznu fakturu da bi ostvarili pravo na odbitak GST-a; dovoljna je potvrda o kupnji ili račun iz blagajne. Za prodaje ispod 1.000 AUD prihvatljiva je pojednostavljena porezna faktura bez podataka o kupcu, a za prodaje od 1.000 AUD ili više mora biti naveden identitet kupca ili njegov ABN.