Hvad er FatturaPA og SdI-e-faktureringspligten?
For transaktioner, der er omfattet af Italiens fattura elettronica mandat, opretter udstederen den foreskrevne XML og sender den gennem Sistema di Interscambio (SdI), der drives af Agenzia delle Entrate. SdI tjekker filen og returnerer et leverings- eller afvisningsresultat. En afvist fil behandles som ikke udstedt og skal rettes i henhold til de nuværende regler for genindsendelse.
Mandatet dækker de fleste indenlandske B2B-, B2C- og offentlige fakturaer og, siden 2024, de fleste skatteydere under regimet forfettario. Lovbestemte undtagelser eksisterer stadig. En PDF kan deles af hensyn til læsbarheden, men den er ikke en erstatning for den nødvendige XML- og SdI-transmission.
Hvilke identifikatorer har du brug for: Partita IVA, Codice Fiscale, Codice Destinatario?
Partita IVA er en italiensk momsidentifikator, mens Codice Fiscale identificerer en person eller enhed til skattemæssige formål. Ved routing gennem SdI bruges det modtagende kontors IPA-kode på seks tegn til fakturaer til en offentlig myndighed. Til fakturaer til andre modtagere bruges en Codice Destinatario på syv tegn. Når reglerne tillader det, kan modtagerens certificerede PEC-adresse bruges sammen med den krævede pladsholderkode. En modtager kan også registrere sin foretrukne elektroniske adresse hos skattemyndigheden, som har prioritet ved levering.
De nødvendige identifikatorer i XML afhænger af sælger, modtager og transaktion. Private forbrugere og udenlandske modtagere bruger de gældende pladsholderværdier til routing, mens SdI stiller dokumenter til rådighed gennem de kanaler, der er defineret af de nuværende regler.
- Partita IVA
- Det 11-cifrede italienske momsnummer for sælgeren og for en erhvervskunde. Det identificerer, hvem der er momsregistreret.
- Codice Fiscale
- Skattekoden, der identificerer personen eller enheden. Bruges til private personer og kræves sammen med momsnummeret for visse enheder.
- Codice Destinatario
- Ved en faktura til en offentlig myndighed indeholder feltet det modtagende kontors IPA-kode på seks tegn. Ved andre modtagere indeholder det en modtager- eller pladsholderkode på syv tegn, som SdI bruger til at videresende fakturaen.
- PEC (certificeret e-mail)
- For en modtager, der ikke er en offentlig myndighed, kan PEC bruges som leveringsadresse. Når reglerne tillader levering via PEC, indeholder XML-filen PEC-adressen, mens feltet Codice Destinatario indeholder den krævede pladsholderkode på syv tegn. En offentlig myndighed bruger fortsat det modtagende kontors IPA-kode på seks tegn.
- Pladsholderkode for forbrugere
- For en privat forbruger uden destinationskode bruges standardpladsholderkoden, og fakturaen vises i deres område på skatteportalen.
- Kode for udenlandske kunder
- En separat 7-tegns pladsholder bruges, når kunden er etableret i udlandet og ikke har nogen italiensk SdI-kanal.
Hvordan udsteder du faktisk en italiensk e-faktura?
At udstede en fattura elettronica er en struktureret proces snarere end et enkeltstående dokument. Du forbereder dataene, genererer XML'en, sender den og venter på leveringsresultatet fra SdI. I praksis bruger de fleste virksomheder regnskabssoftware, en akkrediteret mellemmand eller den gratis portal og app, som Agenzia delle Entrate stiller til rådighed, til at håndtere XML'en og SdI-forbindelsen.
Fakturaens indhold følger stadig den almindelige logik for momsfakturaer: hvem der sælger, hvem der køber, hvad der blev leveret, nettobeløbet, momssatsen og -beløbet samt totalen. Et klart, velstruktureret udkast gør XML-trinnet lettere, så det hjælper at opstille tallene først. Du kan hurtigt skitsere fakturalinjer og totaler med en gratis fakturagenerator og derefter overføre oplysningerne til dit e-faktureringsværktøj for at oprette den kompatible XML-fil og sende den til SdI.
- Forbered fakturadataene
- Sælger- og køberidentifikatorer, linjeposter med beskrivelser og mængder, nettobeløb, momssats og dokumenttype.
- Generer FatturaPA-XML'en
- Din software eller mellemmand konverterer dataene til det krævede XML-skema med de korrekte felter og koder.
- Send til SdI
- XML'en sendes til Sistema di Interscambio, som validerer strukturen og skatteidentifikatorerne.
- Håndter leveringsresultatet
- SdI returnerer en kvittering: leveret, ikke leveret (gjort tilgængelig for modtageren) eller afvist (scarto), som skal rettes og sendes igen.
- Opbevar fakturaen
- E-fakturaer skal opbevares i et digitalt arkiv, der opfylder kravene (conservazione sostitutiva), i den lovbestemte periode.
Hvornår gælder marca da bollo (stempelafgiften)?
Nogle italienske fakturaer er pålagt en mindre stempelafgift, imposta di bollo (historisk det fysiske "marca da bollo"-stempel). På en elektronisk faktura er der ikke længere tale om et papirstempel. I stedet markeres pligten i XML'en, og afgiften betales digitalt til Agenzia delle Entrate, normalt hvert kvartal, ud fra de fakturaer, der kræver den.
Som tommelfingerregel gælder stempelafgiften, når en faktura viser et beløb over en lav tærskel, som ikke er momspligtigt. Det kan for eksempel være fakturaer uden moms under regime forfettario eller momsfritagne leverancer og leverancer uden for momsens anvendelsesområde. Fakturaer med moms kræver normalt ikke afgiften. Tærsklen og det faste afgiftsbeløb er fastsat ved lov og kan ændre sig. Bekræft derfor de aktuelle beløb hos Agenzia delle Entrate.
Hvordan fungerer omvendt betalingspligt og grænseoverskridende fakturering?
Ved omvendt betalingspligt (inversione contabile) afregner kunden momsen i bestemte indenlandske eller grænseoverskridende tilfælde. Ordningen gælder ikke automatisk for enhver udenlandsk kunde eller ethvert EU-salg. Varer inden for EU, grænseoverskridende ydelser, eksport og indenlandske sektorer med omvendt betalingspligt har hver deres betingelser, dokumentation, formulering og Natura-kode i XML.
Italienske virksomheder sender også påkrævede data om grænseoverskridende transaktioner gennem SdI med de relevante dokumenttyper og frister. Bekræft behandlingen af den konkrete leverance, før du vælger en kode.
| Scenarie | Generel behandling | Det skal du kontrollere |
|---|---|---|
| Almindelig indenlandsk leverance | Italiensk moms gælder normalt | Sats, tidspunkt og fakturafelter |
| Indenlandsk omvendt betalingspligt | Kunden afregner momsen, når reglen gælder | Retsgrundlag og Natura-kode i XML |
| EU-B2B-varer eller -ydelser | Behandling efter den konkrete grænseoverskridende transaktion | Momsnumre, leveringssted, dokumentation og formulering |
| Eksport uden for EU | Behandling som ikke-momspligtig eksport kan gælde | Dokumentation fra toldmyndighederne og XML-kode |
| Italiensk B2C-leverance | Italiensk moms gælder ofte | Særlige regler om leveringssted eller fritagelse |
Spørgsmål om italiensk fakturering
Er elektronisk fakturering obligatorisk i Italien?
Ja. For næsten alle fakturaer mellem parter etableret i Italien skal fakturaen være en struktureret FatturaPA-XML-fil sendt gennem Sistema di Interscambio (SdI). Dette omfatter nu B2B-, B2C- og fakturaer til den offentlige forvaltning, og siden 2024 også de fleste små skatteydere under regime forfettario. En papir- eller PDF-faktura har generelt ingen skattemæssig værdi mellem italienske momsregistrerede virksomheder.
Hvad er Sistema di Interscambio (SdI)?
SdI er udvekslingsplatformen drevet af den italienske skattemyndighed, Agenzia delle Entrate. Du indsender din e-faktura-XML til den, den validerer strukturen og skatteidentifikatorerne, og derefter leverer den fakturaen til din kunde. Fakturaen er først juridisk udstedt, når SdI accepterer den; hvis filen ikke består valideringen, afvises den (scarto) og skal rettes og sendes igen.
Hvad er en Codice Destinatario, og hvor får jeg den?
Codice Destinatario bruges af SdI til at videresende en FatturaPA-fil. Ved en faktura til en offentlig myndighed er det det modtagende kontors kode på seks tegn i IPA-registret. Ved andre modtagere indeholder feltet syv tegn: normalt koden til en akkrediteret modtagelseskanal eller den krævede pladsholderværdi, når levering sker via PEC, eller en anden regel gælder. Erhvervskunder får deres kode fra deres regnskabssoftware eller mellemmand og giver den til leverandørerne. For private forbrugere bruges den krævede pladsholderværdi, og fakturaen stilles til rådighed i deres område på skatteportalen.
Har jeg brug for en Partita IVA for at fakturere i Italien?
For at udstede erhvervsfakturaer i Italien har du brug for en Partita IVA, det 11-cifrede italienske momsnummer, som du får ved at registrere dig hos Agenzia delle Entrate. Private personer identificeres i stedet ved deres Codice Fiscale. Partita IVA vises på hver erhvervsfaktura og er et af de felter, SdI kontrollerer.
Hvornår skal jeg betale marca da bollo på en faktura?
Stempelafgiften (imposta di bollo) gælder typisk for fakturaer, der registrerer et beløb, der ikke er momspligtigt, over en lav lovbestemt tærskel, såsom fakturaer udstedt uden moms under regime forfettario eller visse fritagne leverancer. På e-fakturaer markeres den i XML'en og betales digitalt, normalt kvartalsvis. Tjek den aktuelle tærskel og beløb på Agenzia delle Entrates websted, da de er fastsat ved lov og kan ændre sig.
Hvordan fakturerer jeg en udenlandsk kunde fra Italien?
Svaret afhænger af, om du sælger varer eller tjenester, kundens placering og status samt reglerne for leveringssted. Varer inden for EU, grænseoverskridende tjenesteydelser og eksport bruger forskellige retsgrundlag, beviser og XML-koder. Nødvendige grænseoverskridende data transmitteres gennem SdI inden for de gældende frister. Bekræft den nøjagtige behandling før udstedelse.