Hvad er FatturaPA og SdI-mandatet for e-fakturering?
For transaktioner, der er omfattet af Italiens fattura elettronica-mandat, opretter udstederen den foreskrevne XML og sender den via Sistema di Interscambio (SdI), som drives af Agenzia delle Entrate. SdI kontrollerer filen og returnerer et leverings- eller afvisningsresultat. En afvist fil behandles som ikke udstedt og skal rettes i henhold til de gældende regler for genindsendelse.
Mandatet omfatter de fleste indenlandske B2B-, B2C- og offentlige sektorfakturaer og, siden 2024, de fleste skattepligtige under regime forfettario. Lovbestemte undtagelser findes stadig. En PDF kan deles for læsbarhedens skyld, men den er ikke en erstatning for den påkrævede XML- og SdI-fremsendelse.
Hvilke identifikatorer har du brug for: Partita IVA, Codice Fiscale, Codice Destinatario?
Partita IVA er en italiensk momsidentifikator, mens Codice Fiscale identificerer en person eller enhed til skattemæssige formål. SdI-routing bruger en 6-tegns IPA-kontorkode for fakturaer til en offentlig forvaltning og en 7-tegns Codice Destinatario for fakturaer til andre modtagere. Hvor reglerne tillader det, kan modtagerens certificerede PEC-adresse bruges sammen med den påkrævede pladsholderkode. En modtager kan også registrere sin foretrukne elektroniske adresse hos skattemyndigheden, hvilket har forrang ved levering.
De identifikatorer, der kræves i XML-filen, afhænger af sælgeren, modtageren og transaktionen. Private forbrugere og udenlandske modtagere bruger de gældende pladsholderroutingværdier, mens SdI gør dokumenterne tilgængelige via de kanaler, der er defineret af de gældende regler.
- Partita IVA
- Det 11-cifrede italienske momsnummer for sælgeren og for en erhvervskunde. Det identificerer, hvem der er momsregistreret.
- Codice Fiscale
- Skattekoden, der identificerer personen eller enheden. Bruges for privatpersoner og kræves sammen med momsnummeret for visse enheder.
- Codice Destinatario
- For en faktura til en offentlig forvaltning indeholder dette felt den 6-tegns IPA-kode for den modtagende afdeling. For andre modtagere indeholder det en 7-tegns modtager- eller pladsholderkode, der fortæller SdI, hvordan fakturaen skal routes.
- PEC (certificeret e-mail)
- For en anden modtager end en offentlig forvaltning kan PEC bruges som leveringsadresse. XML-filen bruger da PEC-adressen sammen med den påkrævede 7-tegns pladsholderkode.
- Pladsholderkode for forbrugere
- For en privat forbruger uden destinationskode anvendes standardpladsholderkoden, og fakturaen vises i vedkommendes skatteportalområde.
- Kode for udenlandske kunder
- En separat pladsholderkode på 7 tegn anvendes, når kunden er etableret i udlandet og ikke har en italiensk SdI-kanal.
Hvordan udsteder man i praksis en italiensk e-faktura?
At udstede en fattura elettronica er en struktureret proces snarere end et engangsdokument. Du forbereder dataene, genererer XML-filen, sender den og venter på leveringsresultatet fra SdI. I praksis anvender de fleste virksomheder bogføringssoftware, en akkrediteret formidler eller den gratis portal og app, som Agenzia delle Entrate stiller til rådighed, til at håndtere XML-filen og SdI-forbindelsen.
Indholdet på fakturaen følger stadig almindelig momslogik: hvem der sælger, hvem der køber, hvad der er leveret, nettobeløbet, momssatsen og momsbeløbet samt totalen. Et klart, velstruktureret udkast gør XML-trinnet problemfrit, så det hjælper først at opstille tallene. Du kan hurtigt skitsere linjeposterne og totalerne med en gratis fakturagenerator og derefter overføre disse oplysninger til dit e-faktureringsværktøj for at producere den overensstemmende XML og sende den til SdI.
- Forbered fakturadataene
- Sælgers og købers identifikationsoplysninger, linjeposter med beskrivelser og antal, nettobeløb, momssats og dokumenttype.
- Generér FatturaPA-XML-filen
- Din software eller din formidler konverterer dataene til det krævede XML-skema med de korrekte felter og koder.
- Send til SdI
- XML-filen sendes til Sistema di Interscambio, som validerer strukturen og skatteidentifikatorerne.
- Håndter leveringsresultatet
- SdI returnerer en kvittering: leveret, ikke leveret (stillet til rådighed for modtageren) eller afvist (scarto), så den kan rettes og genindsendes.
- Opbevar fakturaen
- E-fakturaer skal opbevares i lovpligtig digital arkivering (conservazione sostitutiva) i den lovbestemte periode.
Hvornår gælder marca da bollo (stempelafgiften)?
Visse italienske fakturaer er pålagt en mindre stempelafgift, imposta di bollo (historisk det fysiske "marca da bollo"-stempel). På en elektronisk faktura er det ikke længere et papirstempel; i stedet markeres forpligtelsen i XML-filen, og afgiften betales digitalt til Agenzia delle Entrate, normalt kvartalsvis, baseret på de fakturaer, der kræver den.
Som tommelfingerregel gælder stempelafgiften, når en faktura indeholder et beløb, der ikke er momspligtigt, over en lav tærskel - eksempelvis fakturaer udstedt uden moms under regime forfettario eller momsfritagne leverancer og leverancer uden for momsens anvendelsesområde. Fakturaer, der pålægger moms, kræver den som regel ikke. Da tærsklen og det faste afgiftsbeløb er fastsat ved lov og kan ændre sig, bør du bekræfte de aktuelle tal på Agenzia delle Entrates side i stedet for at stole på et tal, der kan være forældet.
Hvordan fungerer reverse charge og grænseoverskridende fakturering?
Omvendt betalingspligt (inversione contabile) medfører, at kunden skal afregne moms i bestemte indenlandske eller grænseoverskridende tilfælde. Det gælder ikke automatisk for enhver udenlandsk kunde eller ethvert salg inden for EU. Varer inden for EU, grænseoverskridende ydelser, eksport og indenlandske sektorer med omvendt betalingspligt har hver deres egne betingelser, dokumentationskrav, formuleringer og XML-koder for transaktionens art.
Italienske virksomheder indberetter også lovpligtige oplysninger om grænseoverskridende transaktioner via SdI ved brug af de relevante dokumenttyper og frister. Bekræft den korrekte momsmæssige behandling af den konkrete leverance, før du vælger en kode.
| Scenarie | Generel retning | Hvad der skal verificeres |
|---|---|---|
| Indenlandsk standardleverance | Italiensk moms er normalt gældende | Momssats, tidspunkt og fakturafelter |
| Indenlandsk omvendt betalingspligt | Kunden afregner momsen, når reglen finder anvendelse | Lovgrundlag og XML-kode for transaktionens art |
| EU B2B-varer eller -ydelser | Transaktionsspecifik grænseoverskridende behandling | Momsnumre, leveringssted, dokumentation og formulering |
| Eksport uden for EU | Ikke-momspligtig eksportbehandling kan finde anvendelse | Tolddokumentation og XML-kode |
| Italiensk B2C-leverance | Italiensk moms er almindeligvis gældende | Eventuelle særlige regler for leveringssted eller momsfritagelse |
Spørgsmål om italiensk fakturering
Er elektronisk fakturering obligatorisk i Italien?
Ja. For næsten alle fakturaer mellem parter etableret i Italien skal fakturaen være en struktureret FatturaPA-XML-fil, der sendes via Sistema di Interscambio (SdI). Dette omfatter nu B2B-, B2C- og offentlige fakturaer, og siden 2024 også de fleste små skatteydere under regime forfettario. En papir- eller PDF-faktura har generelt ingen skattemæssig gyldighed mellem italienske momsregistrerede virksomheder.
Hvad er Sistema di Interscambio (SdI)?
SdI er den udvekslingsplatform, der drives af de italienske skattemyndigheder, Agenzia delle Entrate. Du indsender din e-faktura-XML til platformen, hvorefter den validerer strukturen og skatte-id'erne og derefter leverer fakturaen til din kunde. Fakturaen er først juridisk udstedt, når SdI har godkendt den; hvis filen fejler under valideringen, afvises den (scarto) og skal rettes og sendes igen.
Hvad er en Codice Destinatario, og hvor får jeg den?
Codice Destinatario dirigerer en FatturaPA-fil gennem SdI. Ved en faktura til den offentlige administration er det modtagerkontorets 6-tegns kode, som er opført i IPA. Ved en faktura til enhver anden modtager indeholder feltet syv tegn: typisk den kode, der er tildelt en akkrediteret modtagelseskanal, eller den påkrævede pladsholder, hvis leveringen sker via PEC, eller en anden regel gælder. Erhvervskunder modtager deres kode fra deres regnskabsprogram eller mellemmand og oplyser den til leverandørerne. Private forbrugere benytter den påkrævede pladsholder, så fakturaen gøres tilgængelig i deres skatteportal.
Skal jeg bruge en Partita IVA for at fakturere i Italien?
For at udstede erhvervsfakturaer i Italien skal du have en Partita IVA, det 11-cifrede italienske momsnummer, som fås ved registrering hos Agenzia delle Entrate. Privatpersoner identificeres i stedet med deres Codice Fiscale. Partita IVA fremgår af enhver erhvervsfaktura og er et af de felter, SdI kontrollerer.
Hvornår skal jeg betale marca da bollo på en faktura?
Stempelafgiften (imposta di bollo) gælder typisk for fakturaer, der indeholder et beløb, som ikke er pålagt moms, over en lav lovbestemt grænse, såsom fakturaer udstedt uden moms under regime forfettario eller visse momsfritagne leverancer. På e-fakturaer markeres den i XML-filen og betales digitalt, normalt kvartalsvis. Tjek den aktuelle grænse og det gældende beløb på Agenzia delle Entrates hjemmeside, da de fastsættes ved lov og kan ændre sig.
Hvordan fakturerer jeg en udenlandsk kunde fra Italien?
Svaret afhænger af, om du sælger varer eller ydelser, kundens placering og status samt reglerne for leveringssted. Varer inden for EU, grænseoverskridende ydelser og eksport har forskellige retsgrundlag, dokumentation og XML-koder. Påkrævet grænseoverskridende data transmitteres via SdI inden for de gældende frister. Kontrollér den præcise behandling, før du udsteder.