GST un kad jums ir jāreģistrējas
Austrālijas galvenais patēriņa nodoklis ir preču un pakalpojumu nodoklis (GST). Tā pamatlikme ir 10%, un to piemēro lielākajai daļai preču un pakalpojumu pārdošanas darījumu. Reģistrēts uzņēmums deklarē GST nodokļu administrācijai (ATO), parasti izmantojot uzņēmējdarbības pārskatu (BAS).
Lielākajai daļai uzņēmumu obligāti jāreģistrējas, kad to esošais vai prognozētais GST apgrozījums sasniedz A$75 000 (bezpeļņas organizācijām - A$150 000). Taksometru, limuzīnu un kopbraukšanas autovadītājiem jāreģistrējas neatkarīgi no apgrozījuma apmēra. Spēkā ir arī citi īpaši gadījumi, tostarp uzņēmumiem, kuri vēlas pieteikties degvielas nodokļa kredītam. Zem piemērojamā sliekšņa reģistrācija parasti ir brīvprātīga. Reģistrēts pārdevējs izsniedz derīgu nodokļu rēķinu, kad to prasa GST noteikumi, lai GST reģistrētam klientam būtu pamatojoši dati GST priekšnodokļa kredīta saņemšanai.
Uzņēmumi parasti identificējas ar Austrālijas uzņēmuma numuru (ABN). ABN var saņemt arī bez GST reģistrācijas. Reģistrēta pārdevēja ABN obligāti jānorāda tā nodokļu rēķinos.
Kas jānorāda derīgā nodokļu rēķinā?
Ja esat reģistrēts GST, dokuments, ko izsniedzat par apliekamu pārdošanu, ir nodokļu rēķins, un ATO precīzi nosaka, kas tajā jāiekļauj. To varat izveidot ar bezmaksas rēķinu ģeneratoru, pievienojot virsrakstu „Tax invoice” (nodokļu rēķins), savu ABN un GST rindu. Lielākajai daļai pārdošanas darījumu ir nepieciešama šāda informācija:
- Vārdi „Tax invoice” (nodokļu rēķins)
- Dokumentam ir jābūt skaidri identificētam kā nodokļu rēķinam, ideāli - ar izcelto virsrakstu. Vienkāršs „rēķins” nav pietiekams, ja esat reģistrēts GST.
- Jūsu identitāte un ABN
- Pārdevēja uzņēmuma vai tirdzniecības nosaukums un jūsu Austrālijas uzņēmuma numurs (ABN). ABN ir obligāts nodokļu rēķinā.
- Izdošanas datums
- Nodokļu rēķina izsniegšanas datums, lai pārdošanu varētu attiecināt uz pareizo pārskata periodu.
- Preču apraksts
- Pārdotās preces vai pakalpojumu īss apraksts, tostarp daudzums, ja tas ir attiecināms, lai piegādi varētu identificēt.
- GST summa vai paziņojums
- Vai nu GST summa katram priekšmetam, vai paziņojums, ka kopējā cena ietver GST (piemēram, „Kopējā cena ietver GST”), ja GST veido tieši vienu vienpadsmito daļu no kopējās summas.
- Kopējā cena
- Pilnā summa, kas jāmaksā par pārdošanu, ieskaitot GST.
- Pircēja dati darījumiem par A$1000 vai vairāk
- Darījumiem par A$1000 vai vairāk nodokļu rēķinā jānorāda arī pircēja identitāte vai tā ABN.
Sliekšņi, kas maina noteikumus
Divas naudas summas nosaka, cik daudz detalizētas informācijas nepieciešams nodokļu rēķinā. Ja darījuma summa ir mazāka par 1000 AUD, nodokļu rēķins var būt vienkāršāks: tajā jābūt vārdiem "Tax invoice", jūsu identitātei un ABN numuram, datumam, preču vai pakalpojumu aprakstam un GST summai vai norādei, ka cenā ir iekļauts GST. Pircēja rekvizīti šajā līmenī nav obligāti.
Darījumiem no 1000 AUD un vairāk nodokļu rēķinā papildus jānorāda pircēja identitāte vai ABN numurs. Ieteicams pircēja rekvizītus iekļaut katrā rēķinā jebkurā gadījumā, lai dokuments nebūtu jāpārstrādā un jāizsniedz no jauna, ja darījuma summa tomēr pārsniedz šo slieksni.
Trešais slieksnis attiecas uz ļoti maziem darījumiem. Darījumiem par 82,50 AUD vai mazāk (ieskaitot GST) jūsu klientiem, kas reģistrēti kā GST maksātāji, nav obligāti nepieciešams nodokļu rēķins, lai pieprasītu GST priekšnodokļa atskaitīšanu; pietiek ar čeku, kases aparāta čeku vai līdzīgu dokumentu. Jūs joprojām varat izrakstīt nodokļu rēķinu arī par šādiem darījumiem, un daudzi uzņēmumi tā rīkojas vienveidības dēļ.
| Pārdošanas summa (ar GST) | Nepieciešamais dokuments | Vai nepieciešami pircēja rekvizīti? |
|---|---|---|
| 82,50 AUD vai mazāk | Pietiek ar čeku; nodokļu rēķins nav obligāts | Nē |
| Mazāk par 1000 AUD | Vienkāršots nodokļu rēķins | Nē |
| 1000 AUD vai vairāk | Pilns nodokļu rēķins | Jā - pircēja identitāte vai ABN |
Rēķinu izrakstīšana, ja neesat reģistrēts GST
Ja jūsu apgrozījums ir mazāks par A$75 000 un esat izlēmuši nereģistrēties, jūs nedrīkstat iekasēt GST un nedrīkstat izrakstīt nodokļu rēķinu. Tā vietā izrakstiet parasto rēķinu, kurā nav norādīts GST. Ja neesat reģistrēti, dokumentu apzīmēt kā „nodokļu rēķins” vai pievienot GST komponenti ir maldinoši un pretrunā noteikumiem.
Jūsu parastajam rēķinam joprojām jāietver pamatinformācija: jūsu uzņēmuma nosaukums, jūsu ABN, ja tāds ir, rēķina datums, preču vai pakalpojumu apraksts, daudzums un kopējā summa. Tajā nav GST rindas un nav vienpadsmitdaļas norādes, jo GST netika iekasēts.
Ir ļoti ieteicams norādīt savu ABN pat tad, ja neesat reģistrējušies GST. Ja piegādājat preces vai sniedzat pakalpojumus citam uzņēmumam un nenorādāt ABN, šim uzņēmumam saskaņā ar „ieturējuma bez ABN” noteikumu var tikt prasīts ieturēt 47 procentus no maksājuma un nosūtīt tos ATO. ABN norādīšana rēķinā ļauj izvairīties no šī ieturējuma. Ja jums patiešām nav ABN, jo šī darbība ir hobijs, nevis uzņēmējdarbība, tā vietā var izmantot veidlapu „Piegādātāja paziņojums” („Statement by a supplier”).
Jautājumi par rēķinu izrakstīšanu Austrālijā
Kad man ir jāreģistrējas kā GST maksātājam Austrālijā?
Lielākajai daļai uzņēmumu ir jāreģistrējas, ja to pašreizējais vai prognozētais GST apgrozījums sasniedz A$ 75 000 (bezpeļņas organizācijām - A$ 150 000). Taksometru, limuzīnu un braucienu pasūtīšanas pakalpojumu autovadītājiem ir jāreģistrējas neatkarīgi no apgrozījuma, kā arī ir spēkā citi īpaši gadījumi. Ja apgrozījums ir zemāks par piemērojamo slieksni, reģistrācija parasti ir brīvprātīga.
Kāda ir atšķirība starp rēķinu un nodokļu rēķinu?
Nodokļu rēķins ir dokuments, ko GST reģistrēts uzņēmums izraksta par ar nodokli apliekamu pārdošanu; tajā jābūt norādītiem vārdiem „Tax invoice” (nodokļu rēķins), jūsu ABN un GST summai, un tas ļauj GST reģistrētiem klientiem pieprasīt GST priekšnodokļa atskaitījumu. Parasto rēķinu izrakstāt, ja neesat reģistrēts GST, un tajā nav norādīts GST. Nodokļu rēķinu drīkst izrakstīt tikai reģistrēts uzņēmums.
Kas ir jāiekļauj Austrālijas nodokļu rēķinā?
Derīgā nodokļu rēķinā jābūt norādītiem vārdiem “Tax invoice”, pārdevēja identitātei un ABN, izrakstīšanas datumam, pārdoto preču vai sniegto pakalpojumu aprakstam, GST summai (vai norādei, ka kopējā summā ir iekļauts GST) un kopējai cenai. Darījumiem par summu A$ 1000 vai vairāk tajā jānorāda arī pircēja identitāte vai ABN.
Vai man ir jānorāda savs ABN rēķinā, ja neesmu reģistrēts GST?
Jums nav juridiska pienākuma reģistrēties ABN saņemšanai, ja neveicat saimniecisko darbību, taču ABN norādīšana uzņēmumu savstarpējos rēķinos ir ļoti ieteicama. Ja sniedzat pakalpojumus vai piegādājat preces citam uzņēmumam un nenorādāt ABN, šim uzņēmumam saskaņā ar ABN nenorādīšanas nodokļa ieturēšanas noteikumu var nākties ieturēt 47 procentus no maksājuma un pārskaitīt tos ATO.
Cik liels GST man jāpiemēro Austrālijā?
Austrālijas standarta GST likme lielākajai daļai preču un pakalpojumu ir 10%. Ja ar nodokli apliekamā cena ietver GST pēc šīs likmes, GST daļa ir viena vienpadsmitā daļa no kopsummas. Daži darījumi ir atbrīvoti no GST vai ietilpst kategorijā «input-taxed», tāpēc pārbaudiet atbilstošo nodokļu režīmu savām precēm vai pakalpojumiem.
Vai nelieliem pārdošanas darījumiem ir nepieciešams nodokļu rēķins?
Pārdošanas darījumos, kuru summa nepārsniedz A$ 82,50 (ieskaitot GST), jūsu GST reģistrētajiem klientiem nav obligāti nepieciešams nodokļu rēķins, lai pieprasītu GST kredītu; pietiek ar kvīti vai kases čeka izdruku. Pārdošanas darījumos, kuru summa ir mazāka par A$ 1 000, ir pieņemams vienkāršots nodokļu rēķins bez pircēja datiem, savukārt darījumos par A$ 1 000 vai vairāk ir jānorāda pircēja identitāte vai ABN.