ضريبة السلع والخدمات (GST) ومتى يجب عليك التسجيل
ضريبة الاستهلاك الرئيسية في أستراليا هي ضريبة السلع والخدمات (GST). ويبلغ معدلها القياسي 10 بالمئة، وتُطبق على معظم مبيعات السلع والخدمات. تُبلغ الشركة المسجلة عن ضريبة السلع والخدمات إلى مكتب الضرائب الأسترالي (ATO)، وعادة ما يكون ذلك عبر بيان النشاط التجاري (BAS).
يجب على معظم الشركات التسجيل عندما يبلغ حجم مبيعاتها الخاضعة لضريبة السلع والخدمات الحالي أو المتوقع 75,000 دولار أسترالي (150,000 دولار أسترالي للمنظمات غير الربحية). ويجب على سائقي سيارات الأجرة والليموزين وخدمات نقل الركاب التسجيل بغض النظر عن حجم المبيعات. وتُطبق حالات خاصة أخرى، بما في ذلك الشركات التي ترغب في المطالبة بائتمانات ضريبة الوقود. وإذا كان حجم الأعمال أقل من الحد الأدنى المعمول به، فإن التسجيل يكون اختيارياً بوجه عام. يُقدم البائع المسجل فاتورة ضريبية صالحة عندما تتطلب قواعد ضريبة السلع والخدمات ذلك، حتى يتوفر للعميل المسجل لضريبة السلع والخدمات مستند داعم للمطالبة بخصم ضريبة السلع والخدمات.
تُعرّف الشركات نفسها عادةً بواسطة رقم العمل الأسترالي (ABN). ويمكنك الحصول على رقم ABN دون أن تكون مسجلاً لضريبة السلع والخدمات (GST). كما يجب أن يظهر رقم ABN للبائع المسجل على فواتيره الضريبية.
ما الذي يجب أن تتضمنه الفاتورة الضريبية الصالحة؟
إذا كنت مسجلاً لضريبة السلع والخدمات (GST)، فإن المستند الذي تصدره لعملية بيع خاضعة للضريبة هو فاتورة ضريبية، ويحدد مكتب الضرائب الأسترالي (ATO) بدقة ما يجب أن تحتويه. يمكنك إنشاء واحدة باستخدام أداة إنشاء الفواتير المجانية عن طريق إضافة عنوان "فاتورة ضريبية" ورقم ABN الخاص بك وبند ضريبة السلع والخدمات (GST). وبالنسبة لمعظم المبيعات، تُطلب التفاصيل التالية:
- عبارة «الفاتورة الضريبية»
- يجب تحديد الوثيقة بوضوح على أنها فاتورة ضريبية، ويفضل أن يكون ذلك بعنوان بارز. لا يكفي استخدام كلمة «فاتورة» فقط إذا كنت مسجلاً في ضريبة السلع والخدمات (GST).
- هويتك ورقم ABN
- الاسم التجاري أو اسم الشركة للبائع ورقم الأعمال الأسترالي (ABN) الخاص بك. يُعد رقم ABN إلزاميًا في الفاتورة الضريبية.
- تاريخ الإصدار
- تاريخ إصدار الفاتورة الضريبية، حتى يمكن تخصيص عملية البيع لفترة الإبلاغ الصحيحة.
- وصف العناصر
- وصف موجز للسلع أو الخدمات المباعة، بما في ذلك الكمية عند الاقتضاء، بحيث يمكن تحديد التوريد.
- مبلغ ضريبة السلع والخدمات (GST) أو بيان
- إما مبلغ ضريبة السلع والخدمات (GST) لكل عنصر، أو عبارة تفيد بأن السعر الإجمالي يشمل ضريبة السلع والخدمات (GST) (على سبيل المثال «السعر الإجمالي يشمل ضريبة السلع والخدمات (GST)») عندما تكون ضريبة السلع والخدمات (GST) بالضبط واحد على أحد عشر من الإجمالي.
- السعر الإجمالي
- المبلغ الإجمالي المستحق الدفع مقابل عملية البيع، شاملاً ضريبة السلع والخدمات (GST).
- تفاصيل المشتري للمبيعات التي تتجاوز A$1,000
- بالنسبة للمبيعات التي تبلغ قيمتها A$1,000 أو أكثر، يجب أن تظهر الفاتورة الضريبية أيضًا هوية المشتري أو رقم ABN الخاص به.
الحدود التي تغير القواعد
يحدد حدّان ماليان بالدولار مدى التفاصيل المطلوبة في الفاتورة الضريبية. بالنسبة للمبيعات التي تقل قيمتها عن A$1,000، يمكن أن تكون الفاتورة الضريبية أبسط: فهي تحتاج إلى عبارة «فاتورة ضريبية»، وهويتك ورقم ABN الخاص بك، والتاريخ، ووصف للسلع، ومبلغ ضريبة السلع والخدمات (GST) أو بيانًا بأن السعر يشمل ضريبة السلع والخدمات. لا يُطلب ذكر تفاصيل المشتري في هذه الحالة.
بالنسبة للمبيعات التي تبلغ A$1,000 أو أكثر، يجب أن تتضمن الفاتورة الضريبية بالإضافة إلى ذلك هوية المشتري أو رقم ABN الخاص به. ومن الممارسات الجيدة تسجيل تفاصيل المشتري في كل فاتورة على أي حال، حتى لا تضطر أبدًا إلى إعادة إصدار مستند لأن المبيعات تجاوزت الحد الأدنى.
وهناك حالة ثالثة تنطبق على المبيعات الصغيرة جدًّا. بالنسبة للمبيعات التي تبلغ قيمتها A$82.50 أو أقل (شاملة ضريبة السلع والخدمات)، لا يحتاج عملاؤك المسجلون في ضريبة السلع والخدمات (GST) بالضرورة إلى فاتورة ضريبية للمطالبة بائتمان ضريبة السلع والخدمات؛ حيث يكفي وجود إيصال أو قسيمة من آلة تسجيل النقد أو أي سجل مشابه. لا يزال بإمكانك إصدار فاتورة ضريبية لهذه المبيعات، وتقوم العديد من الشركات بذلك حرصًا على الاتساق.
| مبلغ المبيعات (شاملاً ضريبة السلع والخدمات) | المستند المطلوب | هل يلزم تقديم تفاصيل المشتري؟ |
|---|---|---|
| A$82.50 أو أقل | يكفي إيصال أو قسيمة؛ الفاتورة الضريبية اختيارية | لا |
| أقل من A$1,000 | فاتورة ضريبية مبسطة | لا |
| A$1,000 أو أكثر | فاتورة ضريبية كاملة | نعم - هوية المشتري أو رقم ABN |
إصدار الفواتير عندما لا تكون مسجلاً في ضريبة السلع والخدمات (GST)
إذا كان حجم مبيعاتك أقل من 75,000 دولار أسترالي واخترت عدم التسجيل، فيجب ألا تفرض ضريبة السلع والخدمات (GST) وألا تصدر فاتورة ضريبية. وبدلاً من ذلك، تصدر فاتورة عادية لا تتضمن ضريبة السلع والخدمات. يُعد وضع تسمية "فاتورة ضريبية" على المستند أو إضافة بند لضريبة السلع والخدمات وأنت غير مسجل أمراً مضللاً ومخالفاً للقواعد.
يجب أن تظل فاتورتك العادية متضمنة للبيانات الأساسية: اسم عملك التجاري، ورقم ABN الخاص بك إذا كان لديك واحد، وتاريخ الفاتورة، ووصف السلع أو الخدمات، والكمية، والمبلغ الإجمالي. ولا يوجد بند لضريبة السلع والخدمات ولا بيان جزء من أحد عشر (1/11)، نظراً لعدم فرض أي ضريبة سلع وخدمات.
يُنصح بشدة بذكر رقم ABN الخاص بك حتى لو لم تكن مسجلاً لضريبة السلع والخدمات. إذا قمت بتوريد سلع أو خدمات لشركة أخرى ولم تذكر رقم ABN، فقد يُطلب من تلك الشركة حسم 47 بالمئة من المبلغ المستحق بموجب قاعدة "الاستقطاع لعدم وجود رقم ABN" وإرسالها إلى مكتب الضرائب الأسترالي (ATO). ووضع رقم ABN الخاص بك على الفاتورة يجنبك هذا الاقتطاع. وإذا لم يكن لديك رقم ABN بالفعل لأن النشاط يُعتبر هواية وليس عملاً تجارياً، فيمكن استخدام نموذج "بيان من المورد" (Statement by a supplier) بدلاً من ذلك.
أسئلة حول إصدار الفواتير في أستراليا
متى يتعين عليّ التسجيل في ضريبة السلع والخدمات (GST) في أستراليا؟
يجب على معظم الشركات التسجيل عندما يصل حجم مبيعاتها الحالي أو المتوقع الخاضع لضريبة السلع والخدمات (GST) إلى A$75,000 (A$150,000 بالنسبة للمنظمات غير الربحية). يجب على سائقي سيارات الأجرة والليموزين وسائقي خدمات النقل عبر التطبيقات التسجيل بغض النظر عن حجم المبيعات، كما تنطبق حالات خاصة أخرى. تحت الحد الأدنى المطبق، يكون التسجيل اختياريًا بشكل عام.
ما الفرق بين الفاتورة والفاتورة الضريبية؟
الفاتورة الضريبية هي المستند الذي تصدره الشركة المسجلة في ضريبة السلع والخدمات (GST) لبيع خاضع للضريبة؛ ويجب أن تتضمن عبارة «فاتورة ضريبية» ورقم ABN الخاص بك ومبلغ ضريبة السلع والخدمات (GST)، وتتيح للعملاء المسجلين في ضريبة السلع والخدمات (GST) المطالبة بائتمان ضريبة السلع والخدمات (GST). أما الفاتورة العادية فهي التي تصدرها عندما لا تكون مسجلاً في ضريبة السلع والخدمات (GST)، ولا تظهر فيها ضريبة السلع والخدمات (GST). ولا يجوز إصدار فاتورة ضريبية إلا للشركات المسجلة.
ما الذي يجب أن تتضمنه الفاتورة الضريبية الأسترالية؟
يجب أن تتضمن الفاتورة الضريبية الصالحة عبارة «فاتورة ضريبية»، وهوية البائع ورقم ABN الخاص به، وتاريخ الإصدار، ووصفًا للسلع المباعة، ومبلغ ضريبة السلع والخدمات (GST) (أو بيانًا يفيد بأن المجموع يشمل ضريبة السلع والخدمات)، والسعر الإجمالي. وبالنسبة للمبيعات التي تبلغ قيمتها A$1,000 أو أكثر، يجب أن تتضمن أيضًا هوية المشتري أو رقم ABN الخاص به.
هل أحتاج إلى إدراج رقم ABN الخاص بي على الفاتورة إذا لم أكن مسجلاً في ضريبة السلع والخدمات (GST)؟
لست ملزماً قانونياً بالتسجيل للحصول على رقم ABN إذا كنت لا تدير مؤسسة، ولكن يُنصح بشدة بذكر رقم ABN الخاص بك في الفواتير بين الشركات. إذا كنت تزود شركة أخرى بالسلع أو الخدمات ولم تذكر رقم ABN، فقد تضطر تلك الشركة إلى اقتطاع 47 في المائة من المبلغ وإرساله إلى مصلحة الضرائب الأسترالية (ATO) بموجب قاعدة الاقتطاع في حالة عدم وجود رقم ABN.
ما مقدار ضريبة السلع والخدمات (GST) التي يجب أن أحسبها في أستراليا؟
يبلغ معدل ضريبة السلع والخدمات (GST) القياسي في أستراليا 10 في المائة لمعظم السلع والخدمات. عندما يتضمن السعر الخاضع للضريبة ضريبة السلع والخدمات (GST) بهذا المعدل، فإن مكون ضريبة السلع والخدمات (GST) يمثل واحدًا على أحد عشر من الإجمالي. بعض التوريدات معفاة من ضريبة السلع والخدمات (GST) أو تخضع لضريبة المدخلات، لذا تأكد من المعاملة الضريبية لما تبيعه.
هل تحتاج المبيعات الصغيرة إلى فاتورة ضريبية؟
بالنسبة للمبيعات التي تبلغ A$82.50 أو أقل (شاملة ضريبة السلع والخدمات)، لا يحتاج عملاؤك المسجلون في ضريبة السلع والخدمات (GST) بالضرورة إلى فاتورة ضريبية للمطالبة بائتمان ضريبة السلع والخدمات؛ يكفي وجود إيصال أو فاتورة من آلة تسجيل النقد. بالنسبة للمبيعات التي تقل عن A$1,000، يُقبل تقديم فاتورة ضريبية مبسطة بدون تفاصيل المشتري، أما بالنسبة للمبيعات التي تبلغ A$1,000 أو أكثر، فيجب أن تظهر هوية المشتري أو رقم ABN الخاص به.