El GST y cuándo debe registrarse
El principal impuesto al consumo de Australia es el impuesto sobre bienes y servicios (GST). Su tipo general es del 10% y se aplica a la mayoría de las ventas de bienes y servicios. Las empresas registradas declaran el GST ante la ATO, normalmente mediante una declaración de actividad empresarial (BAS).
La mayoría de las empresas deben registrarse cuando su volumen de negocios actual o previsto para efectos del GST alcanza los A$75,000 (A$150,000 para las organizaciones sin fines de lucro). Los conductores de taxis, limusinas y servicios de transporte bajo demanda deben registrarse con independencia de su volumen de negocios. También existen otros casos especiales, entre ellos las empresas que desean solicitar créditos fiscales por combustible. Por debajo del umbral aplicable, el registro suele ser voluntario. Cuando lo exigen las reglas del GST, el vendedor registrado entrega una factura fiscal válida para que el cliente registrado disponga de la información que respalda su crédito de GST.
Las empresas suelen identificarse mediante un número de empresa australiano (ABN). Es posible tener un ABN sin estar registrado en el GST. El ABN de un vendedor registrado debe figurar en sus facturas fiscales.
¿Qué debe mostrar una factura fiscal válida?
Si está registrado para el GST, el documento que emite por una venta gravable es una factura fiscal, y la ATO establece exactamente lo que debe contener. Puede crear una con un generador de facturas gratuito agregando el encabezado "Tax invoice", su ABN y una línea de GST. Para la mayoría de las ventas se requieren los siguientes datos:
- Las palabras "Tax invoice"
- El documento debe identificarse claramente como una factura fiscal, idealmente como un encabezado destacado. Una simple "invoice" no basta cuando está registrado para el GST.
- Su identidad y su ABN
- La razón social o nombre comercial del vendedor y su Número de Empresa Australiana (ABN). El ABN es obligatorio en una factura fiscal.
- Fecha de emisión
- La fecha en que se emitió la factura fiscal, para que la venta pueda asignarse al periodo de reporte correcto.
- Descripción de los artículos
- Una breve descripción de los bienes o servicios vendidos, incluida la cantidad cuando corresponda, para que el suministro sea identificable.
- Monto del GST o una declaración
- Ya sea el monto del GST por cada artículo, o una declaración de que el precio total incluye el GST (por ejemplo, "Total price includes GST") cuando el GST es exactamente una onceava parte del total.
- El precio total
- El monto completo a pagar por la venta, con el GST incluido.
- Datos del comprador a partir de A$1,000
- Para ventas de A$1,000 o más, la factura fiscal también debe mostrar la identidad del comprador o su ABN.
Los umbrales que cambian las reglas
Dos cifras en dólares deciden cuánto detalle necesita una factura fiscal. Para ventas inferiores a A$1,000, la factura fiscal puede ser más simple: necesita las palabras "Tax invoice", su identidad y ABN, la fecha, una descripción de los artículos y el monto del GST o una declaración de que el precio incluye el GST. Los datos del comprador no son obligatorios en este nivel.
Para ventas de A$1,000 o más, la factura fiscal debe incluir además la identidad o el ABN del comprador. Es una buena práctica capturar los datos del comprador en toda factura de cualquier modo, para que nunca tenga que reemitir un documento porque una venta resultó superar el umbral.
Una tercera cifra aplica a las ventas muy pequeñas. Para ventas de A$82.50 o menos (con GST incluido), sus clientes registrados en el GST no necesitan estrictamente una factura fiscal para reclamar un crédito de GST; un recibo, un comprobante de caja registradora o un registro similar es suficiente. Aun así puede emitir una factura fiscal por estas ventas, y muchas empresas lo hacen por coherencia.
| Monto de la venta (con GST incluido) | Documento necesario | ¿Se requieren datos del comprador? |
|---|---|---|
| A$82.50 o menos | Basta con un recibo o comprobante; factura fiscal opcional | No |
| Menos de A$1,000 | Factura fiscal simplificada | No |
| A$1,000 o más | Factura fiscal completa | Sí: identidad o ABN del comprador |
Facturar cuando no está registrado para el GST
Si su facturación es inferior a A$75,000 y ha optado por no registrarse, no debe cobrar GST y no debe emitir una factura fiscal. En su lugar, emita una factura normal que no muestra GST. Es engañoso, y va contra las reglas, rotular un documento como "tax invoice" o agregar un componente de GST cuando no está registrado.
Su factura normal aún debe llevar lo básico: su razón social, su ABN si lo tiene, la fecha de la factura, una descripción de los bienes o servicios, la cantidad y el monto total. No hay línea de GST ni declaración de la onceava parte, porque no se cobró GST.
Indicar su ABN es muy recomendable incluso cuando no está registrado para el GST. Si suministra bienes o servicios a otra empresa y no indica un ABN, esa empresa puede estar obligada a retener el 47% del pago bajo la regla de "retención por falta de ABN" y enviarlo a la ATO. Poner su ABN en la factura evita esta retención. Si genuinamente no tiene un ABN porque la actividad es un pasatiempo y no una actividad económica, puede usar en su lugar un formulario "Statement by a supplier".
Preguntas sobre facturación en Australia
¿Cuándo debo registrarme para el GST en Australia?
La mayoría de las empresas deben registrarse cuando su volumen de negocios actual o previsto para efectos del GST alcanza los A$75,000 (A$150,000 para entidades sin fines de lucro). Los conductores de taxis, limusinas y servicios de transporte bajo demanda deben registrarse con independencia del volumen de negocios, y existen otros casos especiales. Por debajo del umbral aplicable, el registro suele ser voluntario.
¿Cuál es la diferencia entre una factura y una factura fiscal?
Una factura fiscal es el documento que una empresa registrada en el GST emite por una venta gravable; debe mostrar las palabras "Tax invoice", su ABN y el monto del GST, y permite a los clientes registrados en el GST reclamar un crédito de GST. Una factura simple es la que emite cuando no está registrado para el GST, y no muestra GST. Solo una empresa registrada puede emitir una factura fiscal.
¿Qué debe incluir una factura fiscal australiana?
Una factura fiscal válida debe mostrar las palabras "Tax invoice", la identidad y el ABN del vendedor, la fecha de emisión, una descripción de los artículos vendidos, el monto del GST (o una declaración de que el total lo incluye) y el precio total. Para ventas de A$1,000 o más también debe mostrar la identidad o el ABN del comprador.
¿Necesito poner mi ABN en una factura si no estoy registrado para el GST?
No está legalmente obligado a registrarse para un ABN si no desarrolla una actividad económica, pero indicar su ABN en las facturas entre empresas es muy recomendable. Si suministra a otra empresa y no indica un ABN, esa empresa puede tener que retener el 47% del pago y enviarlo a la ATO bajo la regla de retención por falta de ABN.
¿Cuánto GST cobro en Australia?
El tipo general del GST en Australia es del 10% para la mayoría de los bienes y servicios. Cuando un precio sujeto al impuesto incluye el GST a ese tipo, el componente de GST equivale a una onceava parte del total. Algunos suministros están exentos de GST o se consideran "input-taxed", así que confirme el tratamiento aplicable a lo que vende.
¿Las ventas pequeñas necesitan una factura fiscal?
Para ventas de A$82.50 o menos (con GST incluido), sus clientes registrados en el GST no necesitan estrictamente una factura fiscal para reclamar un crédito de GST; basta con un recibo o un comprobante de caja registradora. Para ventas inferiores a A$1,000 es aceptable una factura fiscal simplificada sin los datos del comprador, y para ventas de A$1,000 o más debe aparecer la identidad o el ABN del comprador.