La GST e quando devi registrarti
La principale imposta sui consumi australiana è la Goods and Services Tax (GST). L'aliquota ordinaria è del 10% e si applica alla maggior parte delle vendite di beni e servizi. Un'impresa registrata dichiara la GST all'ATO, di solito tramite una Business Activity Statement (BAS).
La maggior parte delle imprese deve registrarsi quando il fatturato GST attuale o previsto raggiunge A$75.000 (A$150.000 per le organizzazioni senza scopo di lucro). I conducenti di taxi, limousine e servizi di ride-sourcing devono registrarsi indipendentemente dal fatturato. Esistono altri casi particolari, tra cui le imprese che vogliono chiedere crediti d'imposta sul carburante. Sotto la soglia applicabile, la registrazione è in genere facoltativa. Quando le regole GST lo richiedono, un venditore registrato emette una tax invoice valida, così il cliente registrato dispone dei dati necessari a documentare un credito GST.
Le imprese si identificano comunemente con un Australian Business Number (ABN). Puoi avere un ABN senza essere registrato ai fini GST. L'ABN del venditore registrato deve comparire sulle sue tax invoice.
Cosa deve riportare una tax invoice valida?
Se sei registrato ai fini GST, il documento emesso per una vendita imponibile è una tax invoice e l'ATO ne stabilisce il contenuto. Puoi prepararne una con un generatore di fatture gratuito, aggiungendo l'intestazione "Tax invoice", il tuo ABN e una riga GST. Per la maggior parte delle vendite servono i dati seguenti:
- La dicitura "Tax invoice"
- Il documento deve essere chiaramente identificato come tax invoice, preferibilmente con un titolo ben visibile. Una semplice dicitura "invoice" non basta se sei registrato ai fini GST.
- La tua identità e il tuo ABN
- La ragione sociale o il nome commerciale del venditore e il relativo Australian Business Number (ABN). L'ABN è obbligatorio su una tax invoice.
- Data di emissione
- La data in cui è stata emessa la tax invoice, così da attribuire la vendita al periodo di dichiarazione corretto.
- Descrizione delle voci
- Una breve descrizione dei beni o servizi venduti, con la quantità quando pertinente, che consenta di identificare la fornitura.
- Importo GST o dichiarazione
- L'importo GST per ciascuna voce oppure una dichiarazione che il prezzo totale include la GST, per esempio "Total price includes GST", quando la GST equivale esattamente a un undicesimo del totale.
- Prezzo totale
- L'intero importo da pagare per la vendita, GST inclusa.
- Dati del cliente da A$1.000
- Per vendite di almeno A$1.000, la tax invoice deve indicare anche l'identità o l'ABN del cliente.
Le soglie che cambiano le regole
Due importi determinano il livello di dettaglio richiesto. Per vendite inferiori a A$1.000, la tax invoice può essere più semplice: deve contenere la dicitura "Tax invoice", la tua identità e il tuo ABN, la data, una descrizione delle voci e l'importo GST o una dichiarazione che il prezzo include la GST. A questo livello non servono i dati del cliente.
Per vendite di almeno A$1.000, la tax invoice deve riportare anche l'identità o l'ABN del cliente. Conviene raccogliere comunque i dati del cliente per ogni fattura, così non dovrai riemettere il documento se la vendita supera la soglia.
Una terza soglia riguarda le vendite di importo molto basso. Per vendite fino a A$82,50, GST inclusa, i clienti registrati ai fini GST non hanno necessariamente bisogno di una tax invoice per chiedere un credito GST: bastano una ricevuta, uno scontrino di cassa o un documento analogo. Puoi comunque emettere una tax invoice, come fanno molte imprese per mantenere una procedura uniforme.
| Importo della vendita, GST inclusa | Documento necessario | Dati del cliente obbligatori? |
|---|---|---|
| Fino a A$82,50 | Basta una ricevuta o uno scontrino; la tax invoice è facoltativa | No |
| Meno di A$1.000 | Tax invoice semplificata | No |
| Almeno A$1.000 | Tax invoice completa | Sì - identità o ABN del cliente |
Come fatturare se non sei registrato ai fini GST
Se il tuo fatturato è inferiore a A$75.000 e hai scelto di non registrarti, non devi addebitare la GST né emettere una tax invoice. Devi invece emettere una fattura ordinaria senza GST. Indicare "tax invoice" sul documento o aggiungere una componente GST quando non sei registrato è fuorviante e contrario alle regole.
La fattura ordinaria dovrebbe comunque riportare gli elementi essenziali: nome dell'impresa, ABN se ne possiedi uno, data, descrizione dei beni o servizi, quantità e importo totale. Non deve contenere una riga GST né una dichiarazione relativa a un undicesimo, perché non è stata addebitata alcuna GST.
Indicare il tuo ABN è fortemente consigliato anche se non sei registrato ai fini GST. Se fornisci beni o servizi a un'altra impresa senza comunicare un ABN, questa potrebbe dover trattenere il 47% del pagamento in base alla regola "no ABN withholding" e versarlo all'ATO. Inserire l'ABN in fattura evita questa ritenuta. Se non hai davvero un ABN perché si tratta di un hobby e non di un'attività d'impresa, puoi usare invece il modulo "Statement by a supplier".
Domande sulla fatturazione in Australia
Quando devo registrarmi ai fini GST in Australia?
La maggior parte delle imprese deve registrarsi quando il fatturato GST attuale o previsto raggiunge A$75.000 (A$150.000 per le organizzazioni senza scopo di lucro). I conducenti di taxi, limousine e servizi di ride-sourcing devono registrarsi indipendentemente dal fatturato, e si applicano altri casi particolari. Sotto la soglia pertinente, la registrazione è in genere facoltativa.
Qual è la differenza tra una invoice e una tax invoice?
La tax invoice è il documento che un'impresa registrata ai fini GST emette per una vendita imponibile. Deve riportare la dicitura "Tax invoice", l'ABN e l'importo GST e consente ai clienti registrati di chiedere un credito GST. Chi non è registrato emette una fattura ordinaria senza GST. Solo un'impresa registrata può emettere una tax invoice.
Cosa deve contenere una tax invoice australiana?
Una tax invoice valida deve riportare la dicitura "Tax invoice", l'identità e l'ABN del venditore, la data di emissione, la descrizione delle voci vendute, l'importo GST oppure una dichiarazione che il totale include la GST e il prezzo totale. Per vendite di almeno A$1.000 deve indicare anche l'identità o l'ABN del cliente.
Devo indicare l'ABN se non sono registrato ai fini GST?
Non sei tenuto per legge ad avere un ABN se non eserciti un'attività d'impresa, ma indicarlo sulle fatture tra imprese è fortemente consigliato. Se fornisci beni o servizi a un'altra impresa senza comunicare un ABN, questa potrebbe dover trattenere il 47% del pagamento e versarlo all'ATO in base alla regola no ABN withholding.
Quanta GST devo addebitare in Australia?
L'aliquota GST ordinaria australiana è del 10% per la maggior parte dei beni e servizi. Quando un prezzo imponibile include la GST a questa aliquota, la componente GST è pari a un undicesimo del totale. Alcune forniture sono GST-free o input-taxed, quindi verifica il trattamento di ciò che vendi.
Le vendite di importo basso richiedono una tax invoice?
Per vendite fino a A$82,50, GST inclusa, i clienti registrati ai fini GST non hanno necessariamente bisogno di una tax invoice per chiedere un credito GST: basta una ricevuta o uno scontrino di cassa. Per vendite inferiori a A$1.000 è ammessa una tax invoice semplificata senza i dati del cliente. Da A$1.000 in su deve comparire l'identità o l'ABN del cliente.