GST en wanneer u zich moet registreren
De belangrijkste verbruiksbelasting in Australië is de Goods and Services Tax (GST). Het standaardtarief bedraagt 10 procent en is van toepassing op de meeste verkopen van goederen en diensten. Een geregistreerd bedrijf rapporteert de GST aan de ATO, doorgaans via een Business Activity Statement (BAS).
De meeste bedrijven moeten zich registreren wanneer hun huidige of verwachte GST-omzet de drempel van A$75.000 bereikt (A$150.000 voor non-profitorganisaties). Chauffeurs van taxi’s, limousines en ride-sharingdiensten moeten zich registreren, ongeacht hun omzet. Er gelden andere speciale gevallen, waaronder bedrijven die aanspraak willen maken op brandstofbelastingvergoedingen. Onder de toepasselijke drempel is registratie over het algemeen optioneel. Een geregistreerde verkoper verstrekt een geldige belastingfactuur wanneer de GST-regels dit vereisen, zodat een voor GST geregistreerde klant over ondersteunende informatie beschikt voor een GST-vergoeding.
Bedrijven identificeren zich doorgaans met een Australian Business Number (ABN). U kunt een ABN hebben zonder voor de GST geregistreerd te zijn. Het ABN van een geregistreerde verkoper moet op zijn belastingfacturen worden vermeld.
Wat moet er op een geldige belastingfactuur staan?
Als u voor GST geregistreerd bent, is het document dat u voor een belastbare verkoop uitgeeft een belastingfactuur, en de ATO bepaalt precies wat daarin moet staan. U kunt er een opstellen met een gratis factuurgenerator door de kop „Tax invoice”, uw ABN en een GST-regel toe te voegen. Voor de meeste verkopen zijn de volgende gegevens vereist:
- De woorden "Tax invoice"
- Het document moet duidelijk als belastingfactuur worden aangeduid, bij voorkeur met een opvallende koptekst. Alleen de aanduiding „invoice“ is niet voldoende wanneer u voor de GST bent geregistreerd.
- Uw identiteit en ABN
- De bedrijfs- of handelsnaam van de verkoper en uw Australian Business Number (ABN). Het ABN is verplicht op een belastingfactuur.
- Datum van uitgifte
- De datum waarop de belastingfactuur is uitgegeven, zodat de verkoop aan de juiste rapportageperiode kan worden toegewezen.
- Beschrijving van artikelen
- Een korte beschrijving van de verkochte goederen of diensten, inclusief de hoeveelheid indien van toepassing, zodat de levering identificeerbaar is.
- GST-bedrag of een vermelding
- Ofwel het GST-bedrag voor elk artikel, ofwel een vermelding dat de totale prijs inclusief GST is (bijvoorbeeld „Totale prijs inclusief GST”) wanneer de GST precies een elfde van het totaal bedraagt.
- De totale prijs
- Het volledige te betalen bedrag voor de verkoop, inclusief GST.
- Gegevens van de koper bij A$1.000 of meer
- Bij verkopen van A$1.000 of meer moet op de belastingfactuur ook de identiteit van de koper of diens ABN worden vermeld.
De drempels die de regels wijzigen
Twee bedragen bepalen hoe gedetailleerd een belastingfactuur moet zijn. Voor verkopen onder A$1.000 mag de belastingfactuur eenvoudiger zijn: deze moet de woorden „Tax invoice“, uw identiteit en ABN, de datum, een beschrijving van de artikelen en het GST-bedrag bevatten, of een vermelding dat de prijs inclusief GST is. De gegevens van de koper zijn op dit niveau niet vereist.
Voor verkopen van A$1.000 of meer moet de belastingfactuur bovendien de identiteit of het ABN van de koper bevatten. Het is sowieso een goede gewoonte om de gegevens van de koper op elke factuur te vermelden, zodat u nooit een document opnieuw hoeft uit te geven omdat een verkoop achteraf de drempel blijkt te overschrijden.
Een derde drempel geldt voor zeer kleine verkopen. Bij verkopen van A$82,50 of minder (inclusief GST) hebben uw voor GST geregistreerde klanten strikt genomen geen belastingfactuur nodig om een GST-verrekening te claimen; een kassabon, kassabewijs of soortgelijk document volstaat. U kunt voor deze verkopen nog steeds een belastingfactuur opstellen, en veel bedrijven doen dit omwille van de consistentie.
| Verkoopbedrag (inclusief GST) | Vereist document | Kopersgegevens vereist? |
|---|---|---|
| A$82,50 of minder | Een kassabon of kassabewijs is voldoende; een belastingfactuur is optioneel | Nee |
| Onder A$1.000 | Vereenvoudigde belastingfactuur | Nee |
| A$1.000 of meer | Volledige belastingfactuur | Ja - identiteit van de koper of ABN |
Factureren wanneer u niet bent geregistreerd voor GST
Als uw omzet lager is dan A$ 75.000 en u ervoor hebt gekozen u niet te registreren, mag u geen GST in rekening brengen en geen 'tax invoice' uitreiken. In plaats daarvan stuurt u een gewone factuur waarop geen GST staat. Het is misleidend en in strijd met de regels om een document 'tax invoice' te noemen of een GST-component op te nemen als u niet geregistreerd bent.
Uw gewone factuur moet nog steeds de basisgegevens bevatten: uw bedrijfsnaam, uw ABN (als u die hebt), de factuurdatum, een omschrijving van de goederen of diensten, het aantal en het totaalbedrag. Er is geen GST-regel en geen 1/11e-vermelding, omdat er geen GST in rekening is gebracht.
Het vermelden van uw ABN wordt sterk aangeraden, ook wanneer u niet geregistreerd bent voor GST. Als u goederen of diensten levert aan een ander bedrijf en geen ABN vermeldt, kan dat bedrijf verplicht zijn om op grond van de 'no ABN withholding'-regel 47 procent van de betaling in te houden en af te dragen aan de ATO. Door uw ABN op de factuur te zetten, voorkomt u deze inhouding. Hebt u daadwerkelijk geen ABN omdat de activiteit een hobby is en geen onderneming, dan kan in plaats daarvan een formulier 'Statement by a supplier' worden gebruikt.
Vragen over facturering in Australië
Wanneer moet ik me in Australië registreren voor de GST?
De meeste bedrijven moeten zich registreren wanneer hun huidige of verwachte GST-omzet A$75.000 bereikt (A$150.000 voor non-profitorganisaties). Taxichauffeurs, limousinechauffeurs en chauffeurs van ride-sharingdiensten moeten zich registreren, ongeacht hun omzet, en er gelden nog andere speciale gevallen. Onder de toepasselijke drempel is registratie over het algemeen optioneel.
Wat is het verschil tussen een factuur en een belastingfactuur?
Een belastingfactuur is het document dat een voor GST geregistreerd bedrijf uitgeeft voor een belastbare verkoop; hierop moeten de woorden „Tax invoice“, uw ABN en het GST-bedrag staan vermeld, en het stelt voor GST geregistreerde klanten in staat om een GST-verrekening te claimen. Een gewone factuur is wat u uitgeeft wanneer u niet voor GST geregistreerd bent, en hierop staat geen GST vermeld. Alleen een geregistreerd bedrijf mag een belastingfactuur uitgeven.
Wat moet er op een Australische belastingfactuur staan?
Een geldige belastingfactuur moet de woorden „Tax invoice“ bevatten, evenals de identiteit en het ABN van de verkoper, de uitgiftedatum, een beschrijving van de verkochte artikelen, het GST-bedrag (of een vermelding dat de totaalprijs inclusief GST is) en de totaalprijs. Bij verkopen van A$1.000 of meer moet ook de identiteit of het ABN van de koper worden vermeld.
Moet ik mijn ABN op een factuur vermelden als ik niet voor GST ben geregistreerd?
U bent wettelijk niet verplicht om een ABN aan te vragen als u geen onderneming runt, maar het wordt ten zeerste aangeraden om uw ABN op business-to-business-facturen te vermelden. Als u aan een ander bedrijf levert en geen ABN vermeldt, kan dat bedrijf genoodzaakt zijn om 47 procent van de betaling in te houden en deze aan de ATO over te maken op grond van de ‘no-ABN’-inhoudingsregel.
Hoeveel GST moet ik in Australië in rekening brengen?
Het standaard GST-tarief in Australië bedraagt 10 procent voor de meeste goederen en diensten. Wanneer een belastbare prijs GST tegen dat tarief bevat, bedraagt het GST-gedeelte één elfde van het totaal. Sommige leveringen zijn GST-vrij of input-taxed (vrijgesteld), dus controleer de behandeling voor wat u verkoopt.
Is voor kleine verkopen een belastingfactuur nodig?
Voor verkopen van A$82,50 of minder (inclusief GST) hebben uw voor GST geregistreerde klanten strikt genomen geen belastingfactuur nodig om aanspraak te maken op een GST-verrekening; een kassabon of kassabewijs is voldoende. Voor verkopen onder A$1.000 is een vereenvoudigde belastingfactuur zonder de gegevens van de koper aanvaardbaar, en voor verkopen van A$1.000 of meer moet de identiteit of het ABN van de koper worden vermeld.