El GST y cuándo debes registrarte
El principal impuesto al consumo de Australia es el impuesto sobre bienes y servicios (GST). Su tipo general es del 10 por ciento y se aplica a la mayoría de las ventas de bienes y servicios. Las empresas registradas declaran el GST ante la ATO, normalmente mediante una declaración de actividad empresarial (BAS).
La mayoría de las empresas deben registrarse cuando su volumen de negocios actual o previsto a efectos del GST alcanza los 75.000 A$ (150.000 A$ para las organizaciones sin fines de lucro). Los conductores de taxis, limusinas y servicios de transporte bajo demanda deben registrarse con independencia de su volumen de negocios. También existen otros casos especiales, entre ellos las empresas que desean solicitar créditos fiscales por combustible. Por debajo del umbral aplicable, el registro suele ser voluntario. Cuando lo exigen las reglas del GST, el vendedor registrado entrega una factura fiscal válida para que el cliente registrado disponga de la información que respalda su crédito de GST.
Las empresas suelen identificarse mediante un número de empresa australiano (ABN). Es posible tener un ABN sin estar registrado en el GST. El ABN de un vendedor registrado debe figurar en sus facturas fiscales.
¿Qué debe mostrar una factura fiscal válida?
Si estás registrado a efectos del GST, el documento que emites por una venta sujeta al impuesto es una factura fiscal (tax invoice). La ATO establece exactamente qué debe contener. Puedes prepararla con un generador de facturas gratuito si añades el encabezado "Tax invoice", tu ABN y una línea de GST. Para la mayoría de las ventas se exigen los siguientes datos:
- Las palabras "Tax invoice"
- El documento debe identificarse claramente como una factura fiscal, preferiblemente mediante un encabezado destacado. Una simple "invoice" no basta cuando estás registrado a efectos del GST.
- Tu identidad y ABN
- El nombre comercial o de la empresa del vendedor y tu Número de Empresa Australiano (ABN). El ABN es obligatorio en una factura fiscal.
- Fecha de emisión
- La fecha en que se emitió la factura fiscal, para que la venta pueda asignarse al periodo de declaración correcto.
- Descripción de los conceptos
- Una breve descripción de los bienes o servicios vendidos, incluida la cantidad cuando proceda, para que el suministro sea identificable.
- Importe del GST o una declaración
- Bien el importe del GST de cada concepto, bien una declaración de que el precio total incluye el GST (por ejemplo "Total price includes GST") cuando el GST es exactamente una onceava parte del total.
- El precio total
- El importe total a pagar por la venta, con el GST incluido.
- Datos del comprador por encima de 1.000 A$
- En ventas de 1.000 A$ o más, la factura fiscal también debe mostrar la identidad del comprador o su ABN.
Los umbrales que cambian las reglas
Dos cifras en dólares deciden cuánto detalle necesita una factura fiscal. En ventas de menos de 1.000 A$, la factura fiscal puede ser más sencilla: necesita las palabras "Tax invoice", tu identidad y ABN, la fecha, una descripción de los conceptos y el importe del GST o una declaración de que el precio incluye el GST. Los datos del comprador no son obligatorios en este nivel.
En ventas de 1.000 A$ o más, la factura fiscal debe incluir además la identidad o el ABN del comprador. Es buena práctica recoger los datos del comprador en todas las facturas de todos modos, para no tener nunca que reemitir un documento porque una venta resultó superar el umbral.
Una tercera cifra se aplica a las ventas muy pequeñas. En ventas de 82,50 A$ o menos (GST incluido), tus clientes registrados para el GST no necesitan estrictamente una factura fiscal para reclamar un crédito de GST; basta con un recibo, un ticket de caja registradora o un registro similar. Aun así puedes emitir una factura fiscal para estas ventas, y muchas empresas lo hacen por coherencia.
| Importe de la venta (GST incluido) | Documento necesario | ¿Datos del comprador obligatorios? |
|---|---|---|
| 82,50 A$ o menos | Basta un recibo o ticket; factura fiscal opcional | No |
| Menos de 1.000 A$ | Factura fiscal simplificada | No |
| 1.000 A$ o más | Factura fiscal completa | Sí: identidad o ABN del comprador |
Facturar cuando no estás registrado para el GST
Si tu volumen de negocios es inferior a 75.000 A$ y has optado por no registrarte, no debes cobrar el GST ni emitir una factura fiscal. En su lugar, emite una factura ordinaria sin GST. Etiquetar el documento como "tax invoice" o añadir un importe de GST sin estar registrado resulta engañoso y contraviene las reglas.
La factura ordinaria debe incluir los datos básicos: el nombre de tu empresa, el ABN si tienes uno, la fecha, una descripción de los bienes o servicios, la cantidad y el importe total. No debe contener una línea de GST ni indicar que una onceava parte corresponde al impuesto, porque no se ha cobrado GST.
Es muy recomendable indicar tu ABN aunque no estés registrado a efectos del GST. Si suministras bienes o servicios a otra empresa y no indicas un ABN, esa empresa podría tener que retener el 47 por ciento del pago conforme a la regla de retención por falta de ABN y enviarlo a la ATO. Incluir el ABN en la factura evita esta retención. Si no tienes ABN porque la actividad es una afición y no una empresa, puedes utilizar en su lugar el formulario "Statement by a supplier".
Preguntas sobre facturación en Australia
¿Cuándo tengo que registrarme para el GST en Australia?
La mayoría de las empresas deben registrarse cuando su volumen de negocios actual o previsto a efectos del GST alcanza los 75.000 A$ (150.000 A$ para entidades sin fines de lucro). Los conductores de taxis, limusinas y servicios de transporte bajo demanda deben registrarse con independencia del volumen de negocios, y existen otros casos especiales. Por debajo del umbral aplicable, el registro suele ser voluntario.
¿Cuál es la diferencia entre una invoice y una tax invoice?
Una factura fiscal (tax invoice) es el documento que emite una empresa registrada para el GST por una venta imponible; debe mostrar las palabras "Tax invoice", tu ABN y el importe del GST, y permite a los clientes registrados para el GST reclamar un crédito de GST. Una factura normal es la que emites cuando no estás registrado para el GST, y no muestra GST. Solo una empresa registrada puede emitir una factura fiscal.
¿Qué debe incluir una factura fiscal australiana?
Una factura fiscal válida debe mostrar las palabras "Tax invoice", la identidad y el ABN del vendedor, la fecha de emisión, una descripción de los conceptos vendidos, el importe del GST (o una declaración de que el total incluye el GST) y el precio total. En ventas de 1.000 A$ o más también debe mostrar la identidad o el ABN del comprador.
¿Necesito poner mi ABN en una factura si no estoy registrado para el GST?
Si no desarrollas una actividad empresarial, la ley no te obliga a obtener un ABN. Sin embargo, es muy recomendable indicarlo en las facturas entre empresas. Si suministras bienes o servicios a otra empresa y no facilitas un ABN, esta podría tener que retener el 47 por ciento del pago y enviarlo a la ATO conforme a la regla de retención por falta de ABN.
¿Cuánto GST cobro en Australia?
El tipo general del GST en Australia es del 10 por ciento para la mayoría de los bienes y servicios. Cuando un precio sujeto al impuesto incluye el GST a ese tipo, el componente de GST equivale a una onceava parte del total. Algunos suministros están exentos de GST o se consideran "input-taxed", así que confirma el tratamiento aplicable a lo que vendes.
¿Las ventas pequeñas necesitan una factura fiscal?
En ventas de 82,50 A$ o menos, GST incluido, los clientes registrados en el GST no necesitan necesariamente una factura fiscal para solicitar un crédito de GST. Basta un recibo, un comprobante de caja o un registro similar. Para ventas inferiores a 1.000 A$ se admite una factura fiscal simplificada sin los datos del comprador. En ventas de 1.000 A$ o más debe figurar la identidad o el ABN del comprador.