GST και πότε πρέπει να εγγραφείτε
Ο κύριος φόρος κατανάλωσης της Αυστραλίας είναι ο Goods and Services Tax (GST). Ο κανονικός συντελεστής του είναι 10% και εφαρμόζεται στις περισσότερες πωλήσεις αγαθών και υπηρεσιών. Μια εγγεγραμμένη επιχείρηση δηλώνει το GST στην ATO, συνήθως μέσω Business Activity Statement (BAS).
Οι περισσότερες επιχειρήσεις πρέπει να εγγραφούν όταν ο τρέχων ή προβλεπόμενος κύκλος εργασιών GST φτάσει τα A$75.000, ή τα A$150.000 για μη κερδοσκοπικούς οργανισμούς. Οι οδηγοί ταξί, λιμουζίνας και υπηρεσιών μεταφοράς μέσω πλατφόρμας πρέπει να εγγράφονται ανεξάρτητα από τον κύκλο εργασιών. Ισχύουν και άλλες ειδικές περιπτώσεις, όπως για επιχειρήσεις που θέλουν να ζητήσουν πιστώσεις φόρου καυσίμων. Κάτω από το σχετικό όριο, η εγγραφή είναι γενικά προαιρετική. Όταν το απαιτούν οι κανόνες GST, ο εγγεγραμμένος πωλητής παρέχει έγκυρο φορολογικό τιμολόγιο, ώστε ο εγγεγραμμένος πελάτης να διαθέτει τα στοιχεία που στηρίζουν την πίστωση GST.
Οι επιχειρήσεις συνήθως ταυτοποιούνται με Australian Business Number (ABN). Μπορείτε να διαθέτετε ABN χωρίς να είστε εγγεγραμμένοι στο GST. Το ABN του εγγεγραμμένου πωλητή πρέπει να εμφανίζεται στα φορολογικά τιμολόγιά του.
Τι πρέπει να εμφανίζει ένα έγκυρο φορολογικό τιμολόγιο;
Αν είστε εγγεγραμμένοι στο GST, το έγγραφο που εκδίδετε για φορολογητέα πώληση είναι φορολογικό τιμολόγιο και η ATO ορίζει ακριβώς το περιεχόμενό του. Μπορείτε να το συντάξετε με μια δωρεάν γεννήτρια τιμολογίων, προσθέτοντας την επικεφαλίδα «Tax invoice», το ABN σας και μια γραμμή GST. Για τις περισσότερες πωλήσεις απαιτούνται τα εξής:
- Οι λέξεις «Tax invoice»
- Το έγγραφο πρέπει να προσδιορίζεται καθαρά ως φορολογικό τιμολόγιο, κατά προτίμηση με εμφανή επικεφαλίδα. Η απλή ένδειξη «invoice» δεν αρκεί όταν είστε εγγεγραμμένοι στο GST.
- Η ταυτότητα και το ABN σας
- Η επωνυμία ή η εμπορική ονομασία του πωλητή και το Australian Business Number (ABN). Το ABN είναι υποχρεωτικό σε φορολογικό τιμολόγιο.
- Ημερομηνία έκδοσης
- Η ημερομηνία έκδοσης του φορολογικού τιμολογίου, ώστε η πώληση να καταχωριστεί στη σωστή περίοδο αναφοράς.
- Περιγραφή ειδών
- Σύντομη περιγραφή των αγαθών ή υπηρεσιών που πωλήθηκαν και, όπου χρειάζεται, η ποσότητα, ώστε να αναγνωρίζεται η παροχή.
- Ποσό GST ή σχετική δήλωση
- Είτε το ποσό GST για κάθε είδος είτε δήλωση ότι η συνολική τιμή περιλαμβάνει GST, για παράδειγμα «Total price includes GST», όταν το GST είναι ακριβώς το ένα ενδέκατο του συνόλου.
- Συνολική τιμή
- Το πλήρες πληρωτέο ποσό της πώλησης, μαζί με το GST.
- Στοιχεία αγοραστή από A$1.000
- Για πωλήσεις A$1.000 ή περισσότερο, το φορολογικό τιμολόγιο πρέπει να εμφανίζει επίσης την ταυτότητα ή το ABN του αγοραστή.
Τα όρια που αλλάζουν τους κανόνες
Δύο χρηματικά όρια καθορίζουν πόσες λεπτομέρειες χρειάζεται ένα φορολογικό τιμολόγιο. Για πωλήσεις κάτω από A$1.000, το τιμολόγιο μπορεί να είναι απλούστερο. Χρειάζεται τις λέξεις «Tax invoice», την ταυτότητα και το ABN σας, την ημερομηνία, περιγραφή των ειδών και το ποσό GST ή δήλωση ότι η τιμή περιλαμβάνει GST. Σε αυτό το επίπεδο δεν απαιτούνται στοιχεία του αγοραστή.
Για πωλήσεις A$1.000 ή περισσότερο, το φορολογικό τιμολόγιο πρέπει επιπλέον να περιλαμβάνει την ταυτότητα ή το ABN του αγοραστή. Είναι καλό να καταγράφετε τα στοιχεία του αγοραστή σε κάθε τιμολόγιο, ώστε να μη χρειάζεται επανέκδοση αν μια πώληση τελικά υπερβεί το όριο.
Ένα τρίτο όριο αφορά τις πολύ μικρές πωλήσεις. Για πωλήσεις A$82,50 ή λιγότερο, μαζί με το GST, οι εγγεγραμμένοι πελάτες σας δεν χρειάζονται αυστηρά φορολογικό τιμολόγιο για να ζητήσουν πίστωση GST. Αρκεί απόδειξη, απόκομμα ταμειακής μηχανής ή παρόμοιο αρχείο. Μπορείτε πάντως να εκδώσετε φορολογικό τιμολόγιο και πολλές επιχειρήσεις το κάνουν για συνέπεια.
| Ποσό πώλησης με GST | Απαιτούμενο έγγραφο | Απαιτούνται στοιχεία αγοραστή; |
|---|---|---|
| A$82,50 ή λιγότερο | Αρκεί απόδειξη ή απόκομμα, το φορολογικό τιμολόγιο είναι προαιρετικό | Όχι |
| Κάτω από A$1.000 | Απλοποιημένο φορολογικό τιμολόγιο | Όχι |
| A$1.000 ή περισσότερο | Πλήρες φορολογικό τιμολόγιο | Ναι, η ταυτότητα ή το ABN του αγοραστή |
Τιμολόγηση χωρίς εγγραφή στο GST
Αν ο κύκλος εργασιών σας είναι κάτω από A$75.000 και έχετε επιλέξει να μην εγγραφείτε, δεν πρέπει να χρεώνετε GST και δεν πρέπει να εκδίδετε φορολογικό τιμολόγιο. Εκδίδετε απλό τιμολόγιο χωρίς GST. Η επισήμανση ενός εγγράφου ως «tax invoice» ή η προσθήκη GST χωρίς εγγραφή είναι παραπλανητική και αντίθετη με τους κανόνες.
Το απλό τιμολόγιο πρέπει και πάλι να περιλαμβάνει τα βασικά στοιχεία: επωνυμία επιχείρησης, ABN αν διαθέτετε, ημερομηνία τιμολογίου, περιγραφή αγαθών ή υπηρεσιών, ποσότητα και συνολικό ποσό. Δεν υπάρχει γραμμή GST ούτε δήλωση για το ένα ενδέκατο, επειδή δεν χρεώθηκε GST.
Η αναγραφή του ABN συνιστάται έντονα ακόμη και χωρίς εγγραφή στο GST. Αν παρέχετε αγαθά ή υπηρεσίες σε άλλη επιχείρηση και δεν δηλώσετε ABN, εκείνη μπορεί να υποχρεωθεί να παρακρατήσει 47% της πληρωμής βάσει του κανόνα «no ABN withholding» και να το αποδώσει στην ATO. Η αναγραφή του ABN στο τιμολόγιο αποτρέπει αυτή την παρακράτηση. Αν πράγματι δεν διαθέτετε ABN επειδή η δραστηριότητα είναι χόμπι και όχι επιχείρηση, μπορείτε να χρησιμοποιήσετε το έντυπο «Statement by a supplier».
Ερωτήσεις για την τιμολόγηση στην Αυστραλία
Πότε πρέπει να εγγραφώ στο GST στην Αυστραλία;
Οι περισσότερες επιχειρήσεις πρέπει να εγγραφούν όταν ο τρέχων ή προβλεπόμενος κύκλος εργασιών GST φτάσει τα A$75.000, ή τα A$150.000 για μη κερδοσκοπικούς οργανισμούς. Οι οδηγοί ταξί, λιμουζίνας και υπηρεσιών μεταφοράς μέσω πλατφόρμας πρέπει να εγγράφονται ανεξάρτητα από τον κύκλο εργασιών, ενώ ισχύουν και άλλες ειδικές περιπτώσεις. Κάτω από το σχετικό όριο, η εγγραφή είναι γενικά προαιρετική.
Ποια είναι η διαφορά μεταξύ απλού και φορολογικού τιμολογίου;
Το φορολογικό τιμολόγιο εκδίδεται από επιχείρηση εγγεγραμμένη στο GST για φορολογητέα πώληση. Πρέπει να εμφανίζει τις λέξεις «Tax invoice», το ABN και το ποσό GST και επιτρέπει σε εγγεγραμμένους πελάτες να ζητήσουν πίστωση GST. Απλό τιμολόγιο εκδίδετε όταν δεν είστε εγγεγραμμένοι στο GST και δεν εμφανίζει GST. Μόνο εγγεγραμμένη επιχείρηση μπορεί να εκδώσει φορολογικό τιμολόγιο.
Τι πρέπει να περιλαμβάνει ένα αυστραλιανό φορολογικό τιμολόγιο;
Ένα έγκυρο φορολογικό τιμολόγιο πρέπει να εμφανίζει τις λέξεις «Tax invoice», την ταυτότητα και το ABN του πωλητή, την ημερομηνία έκδοσης, περιγραφή των ειδών, το ποσό GST ή δήλωση ότι το σύνολο περιλαμβάνει GST και τη συνολική τιμή. Για πωλήσεις A$1.000 ή περισσότερο πρέπει επίσης να εμφανίζει την ταυτότητα ή το ABN του αγοραστή.
Πρέπει να βάλω το ABN στο τιμολόγιο αν δεν είμαι εγγεγραμμένος στο GST;
Δεν υποχρεούστε από τον νόμο να εγγραφείτε για ABN αν δεν ασκείτε επιχείρηση, αλλά η αναγραφή του ABN σε τιμολόγια μεταξύ επιχειρήσεων συνιστάται έντονα. Αν παρέχετε αγαθά ή υπηρεσίες σε άλλη επιχείρηση χωρίς να δηλώσετε ABN, εκείνη μπορεί να χρειαστεί να παρακρατήσει 47% της πληρωμής και να το αποδώσει στην ATO βάσει του κανόνα παρακράτησης χωρίς ABN.
Πόσο GST χρεώνω στην Αυστραλία;
Ο κανονικός συντελεστής GST της Αυστραλίας είναι 10% για τα περισσότερα αγαθά και υπηρεσίες. Όταν μια φορολογητέα τιμή περιλαμβάνει GST με αυτόν τον συντελεστή, το μέρος του GST είναι το ένα ενδέκατο του συνόλου. Ορισμένες παροχές απαλλάσσονται από GST ή εμπίπτουν στην κατηγορία φορολόγησης εισροών, γι’ αυτό επιβεβαιώστε τη μεταχείριση όσων πουλάτε.
Χρειάζονται φορολογικό τιμολόγιο οι μικρές πωλήσεις;
Για πωλήσεις A$82,50 ή λιγότερο, μαζί με το GST, οι εγγεγραμμένοι πελάτες σας δεν χρειάζονται αυστηρά φορολογικό τιμολόγιο για να ζητήσουν πίστωση GST. Αρκεί απόδειξη ή απόκομμα ταμειακής μηχανής. Για πωλήσεις κάτω από A$1.000 γίνεται δεκτό απλοποιημένο φορολογικό τιμολόγιο χωρίς στοιχεία αγοραστή, ενώ για πωλήσεις A$1.000 ή περισσότερο πρέπει να εμφανίζεται η ταυτότητα ή το ABN του αγοραστή.