GST e quando o registo é obrigatório
O principal imposto sobre o consumo da Austrália é o Goods and Services Tax (GST). A taxa normal é de 10% e aplica-se à maioria das vendas de bens e serviços. Uma empresa registada declara o GST ao ATO, geralmente através de uma Business Activity Statement (BAS).
A maioria das empresas deve registar-se quando o volume de negócios atual ou previsto para efeitos de GST atinge A$ 75.000 (A$ 150.000 para organizações sem fins lucrativos). Condutores de táxi, limusina e serviços de transporte solicitados por aplicação devem registar-se independentemente da faturação. Há outros casos especiais, incluindo empresas que pretendem pedir créditos de imposto sobre combustíveis. Abaixo do limite aplicável, o registo geralmente é opcional. O vendedor registado fornece uma tax invoice válida quando as regras de GST exigem, para que um cliente registado tenha as informações necessárias para pedir um crédito de GST.
As empresas identificam-se normalmente com um Australian Business Number (ABN). É possível ter um ABN sem registo de GST. O ABN do vendedor registado deve aparecer nas tax invoices.
O que uma tax invoice válida deve mostrar?
Se tem registo de GST, o documento emitido para uma venda tributável é uma tax invoice, e o ATO define exatamente os elementos que deve conter. Pode preparar uma com um gerador de faturas gratuito, acrescentando o título "Tax invoice", o seu ABN e uma linha de GST. Para a maioria das vendas, estes dados são obrigatórios:
- As palavras "Tax invoice"
- O documento deve ser identificado claramente como tax invoice, de preferência num título destacado. Uma simples "invoice" não basta quando tem registo de GST.
- A sua identidade e o seu ABN
- O nome empresarial ou comercial do vendedor e o Australian Business Number (ABN). O ABN é obrigatório numa tax invoice.
- Data de emissão
- A data em que a tax invoice foi emitida, para que a venda seja atribuída ao período de declaração correto.
- Descrição dos itens
- Uma breve descrição dos bens ou serviços vendidos, com a quantidade quando for relevante, para identificar o fornecimento.
- Valor de GST ou declaração
- O valor de GST de cada item ou uma declaração de que o preço total inclui GST, como "Total price includes GST", quando o GST corresponde exatamente a um onze avos do total.
- Preço total
- O valor completo a pagar pela venda, com GST incluído.
- Dados do comprador acima de A$ 1.000
- Em vendas de A$ 1.000 ou mais, a tax invoice também deve mostrar a identidade ou o ABN do comprador.
Os limites que mudam as regras
Dois valores determinam o nível de detalhe necessário. Em vendas abaixo de A$ 1.000, a tax invoice pode ser mais simples. Precisa das palavras "Tax invoice", da identidade e do ABN do vendedor, da data, da descrição dos itens e do valor de GST ou de uma declaração de que o preço inclui GST. Os dados do comprador não são obrigatórios nesse nível.
Em vendas de A$ 1.000 ou mais, a tax invoice também deve incluir a identidade ou o ABN do comprador. É uma boa prática registar os dados do comprador em todas as faturas, para evitar a reemissão de um documento se a venda ultrapassar o limite.
Um terceiro valor aplica-se a vendas muito pequenas. Em vendas de A$ 82,50 ou menos, com GST incluído, clientes registados para GST não precisam estritamente de uma tax invoice para pedir um crédito de GST. Um recibo, comprovativo de caixa ou registo semelhante é suficiente. Ainda é possível emitir uma tax invoice para essas vendas, e muitas empresas fazem isso por consistência.
| Valor da venda, com GST | Documento necessário | Dados do comprador obrigatórios? |
|---|---|---|
| A$ 82,50 ou menos | Recibo ou comprovativo é suficiente. A tax invoice é opcional | Não |
| Abaixo de A$ 1.000 | Tax invoice simplificada | Não |
| A$ 1.000 ou mais | Tax invoice completa | Sim, identidade ou ABN do comprador |
Como faturar sem registo de GST
Se a sua faturação está abaixo de A$ 75.000 e optou por não se registar, não deve cobrar GST e não deve emitir uma tax invoice. Emita uma fatura comum, sem GST. É enganoso e contrário às regras identificar o documento como "tax invoice" ou acrescentar GST quando não há registo.
A fatura comum ainda deve incluir os dados básicos: nome da empresa, ABN se houver, data da fatura, descrição dos bens ou serviços, quantidade e valor total. Não há linha de GST nem declaração de um onze avos, pois nenhum GST foi cobrado.
É altamente recomendável indicar o ABN mesmo sem registo de GST. Se fornecer bens ou serviços a outra empresa sem indicar um ABN, essa empresa pode ter de reter 47% do pagamento pela regra "no ABN withholding" e enviar o valor ao ATO. Indicar o ABN na fatura evita essa retenção. Se realmente não tem ABN porque se trata de uma atividade de lazer, e não de uma atividade empresarial, pode usar o formulário "Statement by a supplier".
Perguntas sobre faturação na Austrália
Quando preciso de me registar para GST na Austrália?
A maioria das empresas deve registar-se quando o volume de negócios atual ou previsto para efeitos de GST atinge A$ 75.000 (A$ 150.000 para organizações sem fins lucrativos). Condutores de táxi, limusina e serviços de transporte solicitados por aplicação devem registar-se independentemente da faturação, e há outros casos especiais. Abaixo do limite aplicável, o registo geralmente é opcional.
Qual é a diferença entre uma fatura e uma tax invoice?
Uma tax invoice é o documento emitido por uma empresa registada para GST numa venda tributável. Deve mostrar as palavras "Tax invoice", o ABN e o valor de GST, e permite que clientes registados peçam um crédito de GST. A fatura comum é emitida por quem não tem registo de GST e não mostra GST. Apenas uma empresa registada pode emitir uma tax invoice.
O que uma tax invoice australiana deve incluir?
Uma tax invoice válida deve mostrar as palavras "Tax invoice", a identidade e o ABN do vendedor, a data de emissão, uma descrição dos itens vendidos, o valor de GST ou uma declaração de que o total inclui GST e o preço total. Em vendas de A$ 1.000 ou mais, também deve mostrar a identidade ou o ABN do comprador.
Preciso de colocar o meu ABN numa fatura se não tenho registo de GST?
Não é legalmente obrigado a obter um ABN se não exerce uma empresa, mas é altamente recomendável indicá-lo em faturas entre empresas. Se fornecer bens ou serviços a outra empresa sem indicar um ABN, essa empresa pode ter de reter 47% do pagamento e enviar o valor ao ATO pela regra de no ABN withholding.
Que taxa de GST devo cobrar na Austrália?
A taxa normal de GST na Austrália é de 10% para a maioria dos bens e serviços. Quando um preço tributável inclui GST nessa taxa, o componente de GST corresponde a um onze avos do total. Alguns fornecimentos são GST-free ou input-taxed. Confirme o tratamento aplicável ao que vende.
Vendas pequenas precisam de uma tax invoice?
Em vendas de A$ 82,50 ou menos, com GST incluído, clientes registados para GST não precisam estritamente de uma tax invoice para pedir um crédito. Um recibo ou comprovativo de caixa é suficiente. Em vendas abaixo de A$ 1.000, uma tax invoice simplificada sem os dados do comprador é aceitável. Em vendas de A$ 1.000 ou mais, deve constar a identidade ou o ABN do comprador.