GST и кога трябва да се регистрирате
Основният данък върху потреблението в Австралия е данъкът върху стоките и услугите (GST). Стандартната му ставка е 10% и се прилага за повечето продажби на стоки и услуги. Регистрираният бизнес отчита GST пред ATO, обикновено чрез Business Activity Statement (BAS).
Повечето фирми трябва да се регистрират, когато текущият или прогнозният им GST оборот достигне 75 000 AUD (150 000 AUD за организации с нестопанска цел). Шофьорите на такси, лимузини и услуги за споделено пътуване трябва да се регистрират независимо от оборота. Има и други специални случаи, включително фирми, които искат данъчни кредити за гориво. Под приложимия праг регистрацията по принцип е доброволна. Когато правилата за GST го изискват, регистрираният продавач предоставя валидна данъчна фактура с данните, от които регистрираният клиент се нуждае, за да поиска GST кредит.
Фирмите обикновено се идентифицират с Australian Business Number (ABN). Може да имате ABN, без да сте регистрирани за GST. ABN на регистрирания продавач трябва да присъства в данъчните му фактури.
Какво трябва да показва валидна данъчна фактура?
Ако сте регистрирани за GST, документът, който издавате за облагаема продажба, е данъчна фактура, а ATO определя точно какво трябва да съдържа. Безплатният генератор на фактури може да помогне с общата чернова, но вие трябва да добавите заглавието "Tax invoice", своя ABN, данните за GST и всички други задължителни реквизити. За повечето продажби се изискват следните данни:
- Думите "Tax invoice"
- Документът трябва да бъде ясно идентифициран като данъчна фактура, в идеалния случай като видно заглавие. Обикновена "invoice" не е достатъчна, когато сте регистрирани за GST.
- Вашата идентичност и ABN
- Фирменото или търговското име на продавача и вашият австралийски бизнес номер (ABN). ABN е задължителен в данъчната фактура.
- Дата на издаване
- Датата, на която е издадена данъчната фактура, така че продажбата да може да бъде разпределена в правилния отчетен период.
- Описание на позициите
- Кратко описание на продадените стоки или услуги, включително количеството, когато е приложимо, така че доставката да може да бъде идентифицирана.
- Сума на GST или изявление
- Или сумата на GST за всяка позиция, или изявление, че общата цена включва GST (например "Total price includes GST"), когато GST е точно една единадесета от общата сума.
- Общата цена
- Общата дължима сума за продажбата с включен GST.
- Данни за купувача от 1 000 AUD
- За продажби от 1 000 AUD или повече данъчната фактура трябва също да показва самоличността на купувача или неговия ABN.
Праговете, които променят правилата
Два прага определят колко данни трябва да съдържа данъчната фактура. За продажби под 1 000 AUD тя може да бъде по-опростена: трябва да съдържа думите "Tax invoice", самоличността и ABN на продавача, датата, описание на позициите и сумата на GST или уточнение, че цената включва GST. На това ниво данните за купувача не се изискват.
За продажби от 1 000 AUD или повече данъчната фактура трябва допълнително да съдържа самоличността или ABN на купувача. Добра практика е да записвате данните на купувача във всяка фактура, за да не се налага да преиздавате документ, ако продажбата премине прага.
Трети праг се прилага за много малки продажби. За продажби от 82,50 AUD или по-малко (с включен GST) регистрираните за GST клиенти не са длъжни непременно да разполагат с данъчна фактура, за да поискат GST кредит. Разписка, касов бон или подобен документ може да е достатъчен. Все пак можете да издадете данъчна фактура и за тези продажби, както правят много фирми за последователност.
| Сума на продажбата (с включен GST) | Необходим документ | Изискват ли се данни за купувача? |
|---|---|---|
| 82,50 AUD или по-малко | Разписка или бон е достатъчен; данъчна фактура по избор | Не |
| Под 1 000 AUD | Опростена данъчна фактура | Не |
| 1 000 AUD или повече | Пълна данъчна фактура | Да - самоличност или ABN на купувача |
Фактуриране, когато не сте регистрирани за GST
Ако оборотът ви е под 75 000 AUD и сте избрали да не се регистрирате, не трябва да начислявате GST и не трябва да издавате данъчна фактура. Вместо това издавате обикновена фактура, която не показва GST. Подвеждащо е, и против правилата, да обозначите документ "tax invoice" или да добавите GST компонент, когато не сте регистрирани.
Вашата обикновена фактура все пак трябва да носи основните неща: името на бизнеса ви, вашия ABN, ако имате, датата на фактурата, описание на стоките или услугите, количеството и общата сума. Няма ред с GST и няма изявление за една единадесета, защото не е начислен GST.
Посочването на вашия ABN е силно препоръчително, дори когато не сте регистрирани за GST. Ако доставяте стоки или услуги на друг бизнес и не посочите ABN, този бизнес може да бъде задължен да удържи 47 процента от плащането съгласно правилото за "удържане без ABN" и да ги изпрати на ATO. Поставянето на вашия ABN на фактурата избягва това удържане. Ако наистина нямате ABN, защото дейността е хоби, а не предприятие, вместо това може да се използва формуляр "Statement by a supplier" (Изявление от доставчик).
Въпроси за австралийско фактуриране
Кога трябва да се регистрирам за GST в Австралия?
Повечето фирми трябва да се регистрират, когато текущият или прогнозният им GST оборот достигне 75 000 AUD. За организации с нестопанска цел прагът е 150 000 AUD. Шофьорите на такси, лимузини и услуги за споделено пътуване трябва да се регистрират независимо от оборота, а има и други специални случаи. Под приложимия праг регистрацията обикновено е доброволна.
Каква е разликата между фактура и данъчна фактура?
Данъчната фактура е документът, който регистриран за GST бизнес издава за облагаема продажба; тя трябва да показва думите "Tax invoice", вашия ABN и сумата на GST, и позволява на регистрираните за GST клиенти да поискат GST кредит. Обикновена фактура е това, което издавате, когато не сте регистрирани за GST, и тя не показва GST. Само регистриран бизнес може да издаде данъчна фактура.
Какво трябва да включва австралийска данъчна фактура?
Валидната данъчна фактура трябва да показва думите "Tax invoice", самоличността на продавача и ABN, датата на издаване, описание на продадените позиции, сумата на GST (или уточнение, че общата сума включва GST) и общата цена. За продажби от 1 000 AUD или повече тя трябва също да показва самоличността или ABN на купувача.
Трябва ли да поставя своя ABN на фактура, ако не съм регистриран за GST?
Не сте законово задължени да се регистрирате за ABN, ако не извършвате стопанска дейност, но посочването на вашия ABN във фактури между предприятия е силно препоръчително. Ако доставяте на друго предприятие и не посочите ABN, то може да трябва да удържи 47% от плащането и да изпрати сумата на ATO съгласно правилото за удържане при липса на ABN.
Колко GST начислявам в Австралия?
Стандартната ставка на GST в Австралия е 10% за повечето стоки и услуги. Когато облагаемата цена включва GST по тази ставка, компонентът на GST е една единадесета от общата сума. Някои доставки са с нулева ставка (GST-free) или са освободени без право на данъчен кредит (input taxed), затова потвърдете третирането за конкретната продажба.
Нуждаят ли се малките продажби от данъчна фактура?
За продажби от 82,50 AUD или по-малко (с включен GST) регистрираните за GST клиенти не са длъжни непременно да разполагат с данъчна фактура, за да поискат GST кредит. Разписка или касов бон може да е достатъчен. За продажби под 1 000 AUD е допустима опростена данъчна фактура без данните на купувача, а при 1 000 AUD или повече трябва да присъства самоличността или ABN на купувача.