El GST y cuándo debés registrarte
El principal impuesto al consumo de Australia es el impuesto sobre bienes y servicios (GST). La tasa estándar es del 10 por ciento y se aplica a la mayoría de las ventas de bienes y servicios. Las empresas registradas declaran el GST ante la ATO, por lo general mediante una declaración de actividad empresarial (BAS).
La mayoría de las empresas deben registrarse cuando su volumen de operaciones actual o proyectado a efectos del GST alcanza los A$75.000 (A$150.000 para las organizaciones sin fines de lucro). Los conductores de taxis, limusinas y servicios de transporte solicitados mediante aplicaciones deben registrarse sin importar su volumen de operaciones. También se aplican otros casos especiales, incluidas las empresas que quieran solicitar créditos por el impuesto al combustible. Por debajo del umbral aplicable, el registro suele ser opcional. Cuando las reglas del GST lo exigen, un vendedor registrado entrega una factura fiscal válida para que el cliente registrado tenga la información de respaldo necesaria para solicitar un crédito de GST.
Las empresas suelen identificarse con un número de empresa australiano (ABN). Podés tener un ABN sin estar registrado para el GST. El ABN del vendedor registrado debe figurar en sus facturas fiscales.
¿Qué debe mostrar una factura fiscal válida?
Si estás registrado para el GST, el documento que emitís por una venta gravada es una factura fiscal, y la ATO establece exactamente qué debe contener. Podés armar una con un generador de facturas gratis agregando el título "Tax invoice", tu ABN y una línea de GST. Para la mayoría de las ventas se requieren los siguientes datos:
- Las palabras "Tax invoice"
- El documento debe estar claramente identificado como factura fiscal, idealmente como un título destacado. Un simple "invoice" no alcanza cuando estás registrado para el GST.
- Tu identidad y ABN
- El nombre comercial o de fantasía del vendedor y tu Número de Empresa Australiano (ABN). El ABN es obligatorio en una factura fiscal.
- Fecha de emisión
- La fecha en que se emitió la factura fiscal, para que la venta pueda asignarse al período de declaración correcto.
- Descripción de los ítems
- Una breve descripción de los bienes o servicios vendidos, incluida la cantidad cuando corresponda, para que el suministro sea identificable.
- Importe de GST o una declaración
- El importe de GST de cada ítem, o una declaración de que el precio total incluye GST (por ejemplo "Total price includes GST") cuando el GST es exactamente un onceavo del total.
- El precio total
- El importe total a pagar por la venta, con GST incluido.
- Datos del comprador si supera los A$1.000
- Para ventas de A$1.000 o más, la factura fiscal también debe mostrar la identidad del comprador o su ABN.
Los umbrales que cambian las reglas
Dos cifras en dólares deciden cuánto detalle necesita una factura fiscal. Para ventas de menos de A$1.000, la factura fiscal puede ser más simple: necesita las palabras "Tax invoice", tu identidad y ABN, la fecha, una descripción de los ítems y el importe de GST o una declaración de que el precio incluye GST. Los datos del comprador no se requieren en este nivel.
Para ventas de A$1.000 o más, la factura fiscal debe incluir además la identidad del comprador o su ABN. Es buena práctica capturar los datos del comprador en cada factura de todas formas, para que nunca tengas que reemitir un documento porque una venta terminó cruzando el umbral.
Una tercera cifra se aplica a ventas muy chicas. Para ventas de A$82,50 o menos (con GST incluido), tus clientes registrados para el GST no necesitan estrictamente una factura fiscal para reclamar un crédito de GST; alcanza con un recibo, un ticket de caja registradora o un registro similar. Igual podés emitir una factura fiscal para estas ventas, y muchas empresas lo hacen por consistencia.
| Importe de la venta (GST incluido) | Documento necesario | ¿Se requieren datos del comprador? |
|---|---|---|
| A$82,50 o menos | Alcanza con recibo o ticket; factura fiscal opcional | No |
| Menos de A$1.000 | Factura fiscal simplificada | No |
| A$1.000 o más | Factura fiscal completa | Sí: identidad o ABN del comprador |
Facturar cuando no estás registrado para el GST
Si tu facturación está por debajo de A$75.000 y elegiste no registrarte, no debés cobrar GST y no debés emitir una factura fiscal. En cambio, emitís una factura común que no muestra GST. Es engañoso, y va contra las reglas, rotular un documento como "tax invoice" o agregar un componente de GST cuando no estás registrado.
Tu factura común igual debería llevar lo básico: el nombre de tu empresa, tu ABN si tenés uno, la fecha de la factura, una descripción de los bienes o servicios, la cantidad y el importe total. No hay línea de GST ni declaración de un onceavo, porque no se cobró GST.
Citar tu ABN es muy recomendable incluso cuando no estás registrado para el GST. Si suministrás bienes o servicios a otra empresa y no citás un ABN, esa empresa puede estar obligada a retener el 47 por ciento del pago bajo la regla de "no ABN withholding" y enviarlo a la ATO. Poner tu ABN en la factura evita esta retención. Si genuinamente no tenés un ABN porque la actividad es un pasatiempo y no una empresa, se puede usar en su lugar un formulario de "Statement by a supplier".
Preguntas sobre facturación en Australia
¿Cuándo tengo que registrarme para el GST en Australia?
La mayoría de las empresas deben registrarse cuando su volumen de operaciones actual o proyectado a efectos del GST alcanza los A$75.000 (A$150.000 para las organizaciones sin fines de lucro). Los conductores de taxis, limusinas y servicios de transporte solicitados mediante aplicaciones deben registrarse sin importar su volumen de operaciones, y también se aplican otros casos especiales. Por debajo del umbral aplicable, el registro suele ser opcional.
¿Cuál es la diferencia entre una factura y una factura fiscal?
Una factura fiscal es el documento que una empresa registrada para el GST emite por una venta gravada; debe mostrar las palabras "Tax invoice", tu ABN y el importe de GST, y les permite a los clientes registrados para el GST reclamar un crédito de GST. Una factura común es la que emitís cuando no estás registrado para el GST, y no muestra GST. Solo una empresa registrada puede emitir una factura fiscal.
¿Qué debe incluir una factura fiscal australiana?
Una factura fiscal válida debe mostrar las palabras "Tax invoice", la identidad y el ABN del vendedor, la fecha de emisión, una descripción de los ítems vendidos, el importe de GST (o una declaración de que el total incluye GST) y el precio total. Para ventas de A$1.000 o más también debe mostrar la identidad del comprador o su ABN.
¿Necesito poner mi ABN en una factura si no estoy registrado para el GST?
No estás legalmente obligado a registrarte para un ABN si no llevás adelante una empresa, pero citar tu ABN en facturas entre empresas es muy recomendable. Si suministrás a otra empresa y no citás un ABN, esa empresa puede tener que retener el 47 por ciento del pago y enviarlo a la ATO bajo la regla de no ABN withholding.
¿Cuánto GST cobro en Australia?
La tasa estándar del GST en Australia es del 10 por ciento para la mayoría de los bienes y servicios. Cuando un precio gravable incluye el GST a esa tasa, el componente de GST es una onceava parte del total. Algunas operaciones están libres de GST o tienen el tratamiento de input-taxed, así que confirmá cómo se clasifica lo que vendés.
¿Las ventas chicas necesitan una factura fiscal?
Para ventas de A$82,50 o menos (con GST incluido), tus clientes registrados para el GST no necesitan estrictamente una factura fiscal para reclamar un crédito de GST; alcanza con un recibo o ticket de caja registradora. Para ventas de menos de A$1.000 se acepta una factura fiscal simplificada sin los datos del comprador, y para ventas de A$1.000 o más debe aparecer la identidad del comprador o su ABN.