Qué es una facture francesa
Una facture es la factura francesa: el documento legal que registra una venta de bienes o un suministro de servicios y activa la obligación de pagar. Entre profesionales (B2B), una facture es obligatoria; para ventas a particulares (B2C) se exige a solicitud y en varios casos específicos. Debe emitirse en cuanto se realiza la venta o se completa el servicio, y tanto el emisor como el cliente conservan una copia.
La facturación francesa se basa en dos códigos. El Code de commerce (en particular el artículo L441-9) establece las menciones comerciales y las reglas sobre términos de pago y penalizaciones por mora, mientras que el Code général des impôts (CGI) regula el contenido fiscal: los datos del TVA (impuesto al valor agregado) y regímenes especiales como la franchise en base de TVA. Acertar en ambos es lo que hace que una facture sea conforme.
Menciones obligatorias en toda facture
La ley francesa enumera las mentions obligatoires que deben aparecer en cada facture. Los datos faltantes o erróneos pueden derivar en multas administrativas y, para los negocios registrados en el IVA, en la pérdida del derecho del cliente a deducir el impuesto. Una facture conforme muestra lo siguiente.
- Identidad del emisor y SIREN/SIRET
- Tu nombre comercial, domicilio legal y tu número SIREN o SIRET (y la forma jurídica y el capital social para las empresas).
- Datos del cliente
- El nombre del cliente (o razón social) y la dirección de facturación; para B2B, sus datos y número de IVA cuando corresponda.
- Número de factura único y secuencial
- Un número único extraído de una serie continua y cronológica sin huecos (numéro de facture).
- Fecha de emisión y fecha de venta/servicio
- La fecha en que se emite la facture y la fecha en que se entregaron los bienes o se completó el servicio (date de la vente ou de la prestation).
- Descripción, cantidad y precio unitario HT
- Una línea por cada artículo o servicio: descripción clara, cantidad y precio unitario sin impuestos (prix unitaire HT).
- Total HT
- El importe total sin impuestos (montant total HT), por tasa de IVA cuando aplican varias tasas.
- Tasa y monto de TVA
- La tasa de IVA aplicable (taux de TVA) y el monto del impuesto, salvo que aplique una exención.
- Total TTC
- El importe total a pagar con impuestos (montant total TTC).
- Términos de pago
- La fecha de vencimiento o el plazo de pago (date de règlement / délai de paiement) y cualquier descuento por pronto pago.
- Mención de penalización por mora
- La tasa de penalización por pago tardío y la indemnización fija de recuperación de 40 EUR para B2B (pénalités de retard et indemnité forfaitaire).
Entender HT, TTC y TVA
Dos abreviaturas aparecen en casi toda facture francesa. HT significa hors taxes: el importe sin IVA. TTC significa toutes taxes comprises: el importe con todos los impuestos. La diferencia entre ambos es el TVA (taxe sur la valeur ajoutée), el impuesto al valor agregado de Francia.
Una facture de un negocio registrado en el IVA muestra el precio HT, aplica la tasa de TVA correspondiente y da el total TTC que el cliente paga realmente. Francia usa una tasa estándar del 20% más tasas reducidas (comúnmente 10%, 5.5% y 2.1%) para bienes y servicios específicos. Muestra siempre el total HT, la tasa y el monto de TVA, y el total TTC por separado para que las cifras cuadren. Si operas bajo la franchise en base de TVA, no cobras TVA en absoluto: consulta la sección de auto-entrepreneur a continuación.
El régimen auto-entrepreneur / micro-entrepreneur
El auto-entrepreneur (oficialmente micro-entrepreneur) es el régimen simplificado que usan la mayoría de los autónomos franceses y los pequeños negocios de una sola persona. Muchos de ellos se benefician de la franchise en base de TVA, una exención bajo la cual el negocio no cobra ni recupera IVA por debajo de ciertos umbrales de facturación.
Cuando aplica la franchise, la facture debe mostrar los precios solo en HT (que equivale al TTC, ya que no hay impuesto) y llevar la línea legal exacta "TVA non applicable, art. 293 B du CGI". Esta redacción le dice al cliente y a la autoridad fiscal que no se cobra IVA bajo el artículo 293 B del CGI. Todas las demás menciones obligatorias siguen aplicando: tu SIRET, el número secuencial, las fechas, los conceptos, el total, los términos de pago y el aviso de penalización por mora. Si tu facturación supera el umbral y dejas la franchise, empiezas a cobrar TVA, eliminas la línea del art. 293 B y muestras HT, TVA y TTC como una facture normal.
Penalizaciones por mora y menciones de descuento
Para las facturas B2B, la ley francesa exige dos menciones relacionadas con el pago además de la fecha de vencimiento. Primero, la facture debe indicar la penalización por pago tardío (pénalités de retard) que aplica si el cliente paga después de la fecha de vencimiento: la tasa debe mostrarse en la factura. Segundo, debe mencionar la indemnización fija de recuperación de 40 EUR (indemnité forfaitaire pour frais de recouvrement) debida automáticamente en cualquier pago B2B tardío.
Los plazos de pago legales limitan la demora predeterminada (comúnmente 30 días, y hasta 60 días cuando se acuerda), así que la fecha de vencimiento que fijes debe respetar esos límites. Si ofreces un descuento por pronto pago, también debes indicar las condiciones del descuento (escompte); cuando no se ofrece descuento, la facture suele señalar que no aplica ningún descuento por pronto pago. Incluir estas menciones mantiene tu facture conforme y protege tu derecho a reclamar penalizaciones si un cliente paga tarde.
Crea una facture conforme gratis
No necesitas software de contabilidad para emitir una facture francesa correcta. Con FreeBillGen ingresas tus datos una vez (nombre, dirección y SIRET), agregas al cliente, enumeras cada línea con su descripción, cantidad y precio unitario HT, y el generador calcula el total HT, la TVA (o la omite para la franchise) y el total TTC.
Asigna un número secuencial limpio, fecha el documento y te permite agregar los términos de pago, la mención de penalización por mora y, para los auto-entrepreneurs, la línea "TVA non applicable, art. 293 B du CGI". Obtienes una facture en PDF profesional en francés, sin tarjeta y sin registro, lista para enviar a tu cliente.
Preguntas sobre facturación en Francia
¿Qué debe contener una facture francesa?
Una facture debe mostrar tu identidad y SIREN/SIRET, los datos del cliente, un número de factura único y secuencial, la fecha de emisión y la fecha de venta o servicio, una descripción línea por línea con cantidad y precio unitario HT, el total HT, la tasa y el monto de TVA, el total TTC, los términos de pago y una mención de penalización por mora. Los auto-entrepreneurs bajo la franchise agregan una línea específica de exención de IVA en lugar de la TVA.
¿Los auto-entrepreneurs cobran TVA?
Normalmente no. La mayoría de los auto-entrepreneurs (micro-entrepreneurs) se benefician de la franchise en base de TVA por debajo de los umbrales de facturación, así que no cobran IVA. Su facture muestra los precios solo en HT y debe llevar la línea "TVA non applicable, art. 293 B du CGI". Si la facturación supera el umbral, el negocio deja la franchise y empieza a cobrar TVA con normalidad.
¿Qué significa "TVA non applicable, art. 293 B du CGI"?
Es la redacción legal exacta que un auto-entrepreneur bajo la franchise en base de TVA debe poner en toda facture. Le dice al cliente y a la autoridad fiscal que no se cobra IVA en la factura, bajo el artículo 293 B del Code général des impôts. Sin TVA, el importe HT equivale al importe TTC.
¿Cuál es la diferencia entre HT y TTC?
HT (hors taxes) es el importe sin IVA; TTC (toutes taxes comprises) es el importe con todos los impuestos. La diferencia entre ambos es la TVA. Una facture francesa estándar muestra el total HT, la tasa y el monto de TVA, y el total TTC. Bajo la franchise en base de TVA, el HT y el TTC son iguales porque no se agrega IVA.
¿Tengo que mencionar las penalizaciones por mora en una facture?
Para las facturas B2B, sí. La ley francesa exige que la facture indique la tasa de penalización por pago tardío que aplica si el cliente paga después de la fecha de vencimiento, más la indemnización fija de recuperación de 40 EUR debida automáticamente en cualquier pago profesional tardío. También debes señalar tus términos de pago y si aplica un descuento por pronto pago.
¿Es obligatorio el número de factura en Francia?
Sí. Toda facture debe llevar un número único de una serie continua y cronológica sin huecos. El número, junto con la fecha de emisión y la fecha de venta o servicio, es una mención obligatoria. El generador gratuito asigna un número secuencial limpio automáticamente para que tu serie se mantenga ininterrumpida.