O que é uma facture francesa
Uma facture é a fatura francesa: o documento legal que regista uma venda de bens ou uma prestação de serviços e desencadeia a obrigação de pagar. Entre profissionais (B2B), uma facture é obrigatória; para vendas a particulares (B2C), é exigida a pedido e em vários casos específicos. Tem de ser emitida assim que a venda é feita ou o serviço concluído, e tanto o emitente como o cliente guardam uma cópia.
A faturação francesa assenta em dois códigos. O Code de commerce (nomeadamente o artigo L441-9) define as menções comerciais e as regras sobre condições de pagamento e juros de mora, enquanto o Code général des impôts (CGI) rege o conteúdo fiscal - os dados da TVA (imposto sobre o valor acrescentado) e regimes especiais como a franchise en base de TVA. Acertar em ambos é o que torna uma facture conforme.
Menções obrigatórias em todas as factures
A lei francesa enumera as mentions obligatoires que devem constar de cada facture. Dados em falta ou errados podem dar origem a coimas administrativas e, para empresas registadas para IVA, à perda do direito do cliente a deduzir o imposto. Uma facture conforme mostra o seguinte.
- Identidade do emitente e SIREN/SIRET
- O seu nome comercial, a morada legal e o seu número SIREN ou SIRET (e a forma jurídica e o capital social para as empresas).
- Dados do cliente
- O nome do cliente (ou a denominação social) e a morada de faturação; para B2B, os seus dados e o número de IVA quando relevante.
- Número de fatura sequencial único
- Um número único extraído de uma série contínua e cronológica sem falhas (numéro de facture).
- Data de emissão e data da venda/serviço
- A data em que a facture é emitida e a data em que os bens foram entregues ou o serviço concluído (date de la vente ou de la prestation).
- Descrição, quantidade e preço unitário HT
- Uma linha para cada artigo ou serviço: descrição clara, quantidade e preço unitário sem imposto (prix unitaire HT).
- Total HT
- O montante total sem imposto (montant total HT), por taxa de IVA quando se aplicam várias taxas.
- Taxa e montante de TVA
- A taxa de IVA aplicável (taux de TVA) e o montante do imposto, salvo se for aplicável uma isenção.
- Total TTC
- O montante total a pagar com imposto incluído (montant total TTC).
- Condições de pagamento
- A data de vencimento ou o prazo de pagamento (date de règlement / délai de paiement) e qualquer desconto por pronto pagamento.
- Menção de juros de mora
- A taxa de juros de mora e a indemnização fixa de recuperação de 40 EUR para B2B (pénalités de retard et indemnité forfaitaire).
Compreender HT, TTC e TVA
Duas abreviaturas aparecem em quase todas as factures francesas. HT significa hors taxes - o montante sem IVA. TTC significa toutes taxes comprises - o montante com todos os impostos incluídos. A diferença entre eles é a TVA (taxe sur la valeur ajoutée), o imposto sobre o valor acrescentado francês.
Uma facture de uma empresa registada para IVA mostra o preço HT, aplica a taxa de TVA relevante, e indica o total TTC que o cliente paga efetivamente. A França usa uma taxa normal de 20% mais taxas reduzidas (geralmente 10%, 5,5% e 2,1%) para bens e serviços específicos. Mostre sempre o total HT, a taxa e o montante de TVA, e o total TTC em separado, para que os valores batam certo. Se opera ao abrigo da franchise en base de TVA, não cobra TVA de todo - veja a secção sobre o auto-entrepreneur abaixo.
O regime auto-entrepreneur / micro-entrepreneur
O auto-entrepreneur (oficialmente micro-entrepreneur) é o regime simplificado usado pela maioria dos freelancers franceses e das pequenas empresas em nome individual. Muitos deles beneficiam da franchise en base de TVA, uma isenção ao abrigo da qual a empresa não cobra nem recupera IVA abaixo de certos limites de volume de negócios.
Quando a franchise se aplica, a facture tem de mostrar os preços apenas em HT (que é igual ao TTC, já que não há imposto) e conter a linha legal exata "TVA non applicable, art. 293 B du CGI". Esta redação indica ao cliente e à autoridade fiscal que não se cobra IVA ao abrigo do artigo 293 B do CGI. Todas as outras menções obrigatórias continuam a aplicar-se: o seu SIRET, o número sequencial, as datas, as linhas, o total, as condições de pagamento e a menção de juros de mora. Se o seu volume de negócios ultrapassar o limite e sair da franchise, começa a cobrar TVA, retira a linha do art. 293 B e mostra HT, TVA e TTC como uma facture normal.
Juros de mora e menções de desconto
Para faturas B2B, a lei francesa exige duas menções relacionadas com o pagamento, além da data de vencimento. Primeiro, a facture deve indicar os juros de mora (pénalités de retard) que se aplicam se o cliente pagar após a data de vencimento - a taxa tem de constar da fatura. Segundo, deve mencionar a indemnização fixa de recuperação de 40 EUR (indemnité forfaitaire pour frais de recouvrement) devida automaticamente em qualquer pagamento B2B em atraso.
Os prazos legais de pagamento limitam o atraso por defeito (geralmente 30 dias, e até 60 dias quando acordado), por isso a data de vencimento que definir tem de respeitar esses limites. Se oferecer um desconto por pronto pagamento, deve também indicar as condições do desconto (escompte); quando não há desconto, a facture costuma indicar que não se aplica desconto por pronto pagamento. Incluir estas menções mantém a sua facture conforme e protege o seu direito de reclamar juros se um cliente pagar com atraso.
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Atribui um número sequencial limpo, data o documento, e permite-lhe adicionar as condições de pagamento, a menção de juros de mora e, para auto-entrepreneurs, a linha "TVA non applicable, art. 293 B du CGI". Obtém uma facture profissional em PDF em francês, sem cartão e sem registo, pronta a enviar ao seu cliente.
Perguntas sobre faturação francesa
O que deve conter uma facture francesa?
Uma facture deve mostrar a sua identidade e SIREN/SIRET, os dados do cliente, um número de fatura sequencial único, a data de emissão e a data da venda ou serviço, uma descrição linha a linha com quantidade e preço unitário HT, o total HT, a taxa e o montante de TVA, o total TTC, as condições de pagamento e uma menção de juros de mora. Os auto-entrepreneurs ao abrigo da franchise acrescentam uma linha específica de isenção de IVA em vez da TVA.
Os auto-entrepreneurs cobram TVA?
Normalmente não. A maioria dos auto-entrepreneurs (micro-entrepreneurs) beneficia da franchise en base de TVA abaixo dos limites de volume de negócios, por isso não cobram IVA. A sua facture mostra os preços apenas em HT e tem de conter a linha "TVA non applicable, art. 293 B du CGI". Se o volume de negócios ultrapassar o limite, a empresa sai da franchise e começa a cobrar TVA normalmente.
O que significa "TVA non applicable, art. 293 B du CGI"?
É a redação legal exata que um auto-entrepreneur ao abrigo da franchise en base de TVA tem de colocar em cada facture. Indica ao cliente e à autoridade fiscal que não se cobra IVA na fatura, ao abrigo do artigo 293 B do Code général des impôts. Sem TVA, o montante HT é igual ao montante TTC.
Qual é a diferença entre HT e TTC?
HT (hors taxes) é o montante sem IVA; TTC (toutes taxes comprises) é o montante com todos os impostos incluídos. A diferença entre eles é a TVA. Uma facture francesa normal mostra o total HT, a taxa e o montante de TVA, e o total TTC. Ao abrigo da franchise en base de TVA, o HT e o TTC são iguais porque não se acrescenta IVA.
Tenho de mencionar os juros de mora numa facture?
Para faturas B2B, sim. A lei francesa exige que a facture indique a taxa de juros de mora que se aplica se o cliente pagar após a data de vencimento, mais a indemnização fixa de recuperação de 40 EUR devida automaticamente em qualquer pagamento profissional em atraso. Deve também indicar as suas condições de pagamento e se se aplica um desconto por pronto pagamento.
O número de fatura é obrigatório em França?
Sim. Toda a facture tem de conter um número único de uma série contínua e cronológica sem falhas. O número, juntamente com a data de emissão e a data da venda ou serviço, é uma menção obrigatória. O gerador gratuito atribui um número sequencial limpo automaticamente para que a sua série permaneça ininterrupta.