Che cos'è una facture francese?
La facture è la fattura francese: il documento legale che attesta la vendita di beni o la prestazione di servizi e indica l'importo da pagare. Tra professionisti (B2B) la facture è obbligatoria; per le vendite a privati (B2C) è necessaria su richiesta e in diversi casi specifici. Deve essere emessa non appena la vendita è conclusa o il servizio completato, e sia l'emittente sia il cliente ne conservano una copia.
La fatturazione francese si fonda su due codici. Il Code de commerce (in particolare l'articolo L441-9) stabilisce le menzioni commerciali e le norme sui termini di pagamento e sulle penali di mora, mentre il Code general des impots (CGI) disciplina il contenuto fiscale, ovvero i dati relativi alla TVA (imposta sul valore aggiunto) e ai regimi speciali come la franchise en base de TVA. Rispettare entrambi è ciò che rende una facture conforme.
Menzioni obbligatorie su ogni facture
La legge francese elenca le mentions obligatoires che devono comparire su ciascuna facture. Dati mancanti o errati possono comportare sanzioni amministrative e, per le imprese soggette a IVA, la perdita del diritto del cliente alla detrazione dell'imposta. Una facture conforme riporta quanto segue.
- Identità e dati di registrazione dell'emittente
- Denominazione, indirizzo e dati SIREN richiesti, oltre alla forma giuridica e al capitale sociale nel caso di una società. Altri identificativi si applicano in casi specifici.
- Dati del cliente
- Nome (o ragione sociale) e indirizzo di fatturazione del cliente; per il B2B, i relativi dati e il numero di partita IVA ove pertinente.
- Numero di fattura sequenziale univoco
- Un numero univoco tratto da una serie continua e cronologica senza interruzioni (numéro de facture).
- Data di emissione e data di vendita/prestazione
- La data in cui la facture viene emessa e la data in cui i beni sono stati consegnati o il servizio è stato completato (date de la vente ou de la prestation).
- Descrizione, quantità e prezzo unitario HT
- Una riga per ogni articolo o servizio: descrizione chiara, quantità e prezzo unitario al netto delle imposte (prix unitaire HT).
- Totale HT
- L'importo totale al netto delle imposte (montant total HT), suddiviso per aliquota IVA qualora si applichino aliquote diverse.
- Aliquota e importo TVA
- L'aliquota IVA applicabile (taux de TVA) e l'importo dell'imposta, a meno che non si applichi un'esenzione.
- Totale TTC
- L'importo totale dovuto comprensivo di imposte (montant total TTC).
- Condizioni di pagamento
- La data di scadenza o il termine di pagamento (date de règlement / délai de paiement) e gli eventuali sconti per pagamento anticipato.
- Dicitura relativa alle penali per ritardo
- Il tasso delle penali per ritardato pagamento e l'indennità forfettaria di recupero crediti fissa di 40 EUR per le transazioni B2B (pénalités de retard et indemnité forfaitaire).
Comprendere HT, TTC e TVA
Due sigle compaiono su quasi tutte le fatture francesi. HT sta per hors taxes, ovvero l'importo IVA esclusa. TTC sta per toutes taxes comprises, ossia l'importo comprensivo di tutte le imposte. La differenza tra i due è la TVA (taxe sur la valeur ajoutée), l'imposta sul valore aggiunto francese.
Una fattura emessa da un'impresa registrata ai fini IVA mostra il prezzo HT, applica la relativa aliquota TVA e indica il totale TTC che il cliente paga effettivamente. La Francia applica un'aliquota ordinaria del 20% oltre ad aliquote ridotte (generalmente del 10%, 5,5% e 2,1%) per specifici beni e servizi. Mostra sempre separatamente il totale HT, l'aliquota e l'importo della TVA, e il totale TTC per rendere i conteggi coerenti e verificabili. Se operi in regime di franchise en base de TVA, non applichi alcuna TVA: consulta la sezione dedicata agli auto-entrepreneur qui sotto.
Il regime di auto-entrepreneur / micro-entrepreneur
Quello del micro-entrepreneur è un regime aziendale semplificato. Alcuni micro-entrepreneur e altre attività possono beneficiare della franchise en base de TVA, in base alla quale non applicano né detraggono l'IVA. L'idoneità dipende dalle soglie in vigore e dal tipo di attività; pertanto, l'appartenenza a questo regime di per sé non dimostra automaticamente l'applicazione dell'esenzione.
Quando si applica la franchigia, la fattura deve riportare la dicitura obbligatoria «TVA non applicable, art. 293 B du code général des impôts». Non include alcun importo IVA, mentre restano obbligatorie le altre menzioni applicabili. Se l'attività supera i requisiti per beneficiare del regime, il trattamento IVA e le diciture in fattura devono essere adeguati a partire dalla data di decorrenza prevista dalla normativa vigente.
La tabella mette a confronto una fattura standard con TVA e una fattura in regime di franchigia di base.
| Voce | Fattura standard (TVA) | Franchise en base |
|---|---|---|
| Aliquota e importo TVA | Indicati con l'aliquota applicabile | Non applicata |
| Dicitura di legge | Dettagli IVA specifici dell'operazione | «TVA non applicable, art. 293 B du code général des impôts» |
| Totale | HT più TVA dà TTC | Nessuna TVA aggiunta |
| Altre menzioni | Si applicano secondo i requisiti previsti | Restano comunque obbligatorie secondo i requisiti previsti |
Penali per ritardo di pagamento e diciture di sconto
Nelle fatture B2B, le norme francesi impongono di specificare il tasso delle penali per ritardato pagamento applicabile e l'indennità forfettaria di recupero di 40 EUR, oltre alla data di pagamento e alle condizioni di sconto per pagamento anticipato (oppure l'indicazione esplicita che non si applica alcuno sconto).
I termini di pagamento dipendono dall'accordo e dalla transazione. I limiti di legge generali prevedono 30 giorni in assenza di diverso accordo tra le parti, oppure limiti concordati come 60 giorni dall'emissione o 45 giorni a fine mese, qualora siano soddisfatte le condizioni di legge. Inserisci e verifica con attenzione la norma e la dicitura specifiche per la tua operazione; FreeBillGen non convalida la correttezza dei termini di pagamento francesi.
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FreeBillGen consente di preparare una bozza generale di fattura francese con i dati delle parti, le singole voci, l'IVA (TVA) configurabile e i totali calcolati. Gli identificativi, il numero di fattura e le diciture specifiche per la transazione vanno inseriti autonomamente.
Dal 1° settembre 2026, tutte le imprese interessate dalla riforma devono essere in grado di ricevere fatture elettroniche strutturate. Le grandi imprese e quelle a media capitalizzazione (ETI) avranno inoltre l'obbligo di emetterle a partire da tale data; per le PMI e le microimprese l'obbligo di emissione scatterà il 1° settembre 2027. La riforma prevede l'uso di una piattaforma accreditata e introduce quattro dati obbligatori aggiuntivi nella fase pertinente. Il PDF generato da FreeBillGen non costituisce tale flusso di lavoro su piattaforma. Utilizza una piattaforma accreditata o una soluzione compatibile nei casi in cui l'obbligo sia applicabile.
Domande frequenti sulla fatturazione in Francia
Cosa deve contenere una fattura francese?
Una fattura deve indicare l'identità del fornitore con il codice SIREN/SIRET, i dati del cliente, un numero di fattura univoco e sequenziale, la data di emissione e quella della vendita o prestazione di servizi, la descrizione dettagliata riga per riga con quantità e prezzo unitario al netto delle imposte (HT), il totale HT, l'aliquota e l'importo dell'IVA (TVA), il totale IVA inclusa (TTC), i termini di pagamento e l'indicazione delle penali di mora. Gli auto-imprenditori in regime di franchigia IVA inseriscono una specifica dicitura di esenzione al posto dell'importo dell'IVA.
Gli auto-imprenditori applicano la TVA?
Dipende. Un microimprenditore non addebita l'IVA soltanto fintanto che si applica il regime di "franchise en base de TVA". Le soglie e le relative decorrenze variano in base al tipo di attività e alla normativa vigente. Quando si ha diritto all'esenzione, la fattura deve recare la dicitura "TVA non applicable, art. 293 B du code général des impôts" senza indicare alcun importo IVA.
Cosa significa "TVA non applicable, art. 293 B du CGI"?
Identifica una fattura emessa in regime di "franchise en base de TVA", in cui il venditore non addebita l'IVA. La formula ufficiale in vigore è "TVA non applicable, art. 293 B du code général des impôts". I requisiti di idoneità vanno verificati in base alle norme attuali.
Qual è la differenza tra HT e TTC?
HT (hors taxes) indica l'importo al netto delle imposte; TTC (toutes taxes comprises) è l'importo comprensivo di tutte le tasse. La differenza tra i due corrisponde alla TVA (IVA). Una fattura francese standard riporta il totale HT, l'aliquota e l'importo della TVA, e il totale TTC. Nel regime di "franchise en base de TVA", HT e TTC coincidono poiché non viene applicata l'IVA.
È obbligatorio indicare le penali per ritardato pagamento in una fattura?
Per le fatture B2B, sì. La legislazione francese impone di indicare nella fattura il tasso delle penali per ritardato pagamento applicabile in caso di saldo successivo alla scadenza, oltre all'indennità forfettaria di 40 EUR per spese di recupero dovuta automaticamente in caso di ritardo nei pagamenti tra professionisti. Occorre inoltre specificare i termini di pagamento e l'eventuale concessione di sconti per pagamento anticipato.
Il numero di fattura è obbligatorio in Francia?
Sì. Ogni fattura deve recare un numero univoco attribuito in ordine progressivo e cronologico continuo. Nel generatore ad accesso libero il numero va inserito manualmente, restando responsabile di eventuali duplicati, annullamenti o fatture create altrove.