Co to jest francuska faktura?
Facture to francuska faktura, czyli dokument prawny potwierdzający sprzedaż towarów lub świadczenie usług i powodujący obowiązek zapłaty. Między profesjonalistami (B2B) faktura jest obowiązkowa. Przy sprzedaży osobom prywatnym (B2C) trzeba ją wystawić na żądanie oraz w kilku szczególnych przypadkach. Dokument wystawia się niezwłocznie po sprzedaży lub wykonaniu usługi, a wystawca i klient zachowują kopię.
Francuskie fakturowanie opiera się na dwóch kodeksach. Code de commerce, w szczególności art. L441-9, określa informacje handlowe, terminy płatności i kary za opóźnienie. Code général des impôts (CGI) reguluje treść podatkową, w tym TVA oraz szczególne systemy takie jak franchise en base de TVA. Prawidłowa facture musi spełniać oba zestawy wymagań.
Obowiązkowe wzmianki na każdej fakturze
Prawo francuskie wskazuje mentions obligatoires, czyli informacje obowiązkowe na każdej facture. Brakujące lub błędne dane mogą prowadzić do kar administracyjnych, a przy firmach zarejestrowanych do VAT również do utraty prawa klienta do odliczenia podatku. Prawidłowa faktura zawiera poniższe elementy.
- Tożsamość wystawcy i dane rejestracyjne
- Wymagana nazwa, adres i szczegóły SIREN oraz forma prawna i kapitał zakładowy spółki. Inne identyfikatory mają zastosowanie w szczególnych przypadkach.
- Dane klienta
- Imię i nazwisko klienta (lub nazwa firmy) oraz adres rozliczeniowy. W przypadku B2B także dane firmy i numer VAT, jeśli mają zastosowanie.
- Niepowtarzalny kolejny numer faktury
- Niepowtarzalny numer z serii chronologicznej bez luk (numéro de facture).
- Data wystawienia i data sprzedaży lub wykonania usługi
- Data wystawienia faktury oraz data dostawy towarów lub zakończenia usługi (date de la vente ou de la prestation).
- Opis, ilość i cena jednostkowa HT
- Linia dla każdej pozycji lub usługi: jasny opis, ilość i cena jednostkowa bez podatku (prix unitaire HT).
- Razem HT
- Łączna kwota bez podatku (montant total HT), z podziałem według stawek VAT, gdy zastosowanie ma ich kilka.
- Stawka i kwota TVA
- Stosowana stawka VAT (taux de TVA) oraz kwota podatku, chyba że ma zastosowanie zwolnienie.
- Razem TTC
- Łączna kwota należna wraz z podatkiem (montant total TTC).
- Warunki płatności
- Termin wymagalności lub okres płatności (date de règlement / délai de paiement) oraz wszelkie rabaty z tytułu wcześniejszej płatności.
- Informacja o karach za opóźnienie w płatności
- Stawka kary za opóźnienie oraz stała rekompensata 40 EUR za koszty odzyskiwania należności w B2B (pénalités de retard et indemnité forfaitaire).
Zrozumienie HT, TTC i TVA
Na prawie każdej francuskiej fakturze pojawiają się dwa skróty. HT oznacza hors taxes, czyli kwotę bez VAT. TTC oznacza toutes taxes comprises, czyli kwotę ze wszystkimi podatkami. Różnicą jest TVA (taxe sur la valeur ajoutée), francuski podatek od wartości dodanej.
Faktura firmy zarejestrowanej do VAT wykazuje cenę HT, właściwą stawkę TVA oraz sumę TTC płaconą przez klienta. Francja stosuje stawkę podstawową 20% i stawki obniżone, często 10%, 5,5% oraz 2,1%, dla określonych towarów i usług. Wartość HT, stawkę i kwotę TVA oraz sumę TTC trzeba wykazać oddzielnie, aby liczby się zgadzały. Podmiot korzystający z franchise en base de TVA nie nalicza TVA. Szczegóły opisuje dalsza część poradnika.
System autoprzedsiębiorcy / mikroprzedsiębiorcy
Micro-entrepreneur to uproszczony system prowadzenia działalności. Część mikroprzedsiębiorców i innych firm kwalifikuje się do franchise en base de TVA, w ramach którego nie nalicza ani nie odlicza VAT. Uprawnienie zależy od bieżących progów i rodzaju działalności, dlatego sam status mikroprzedsiębiorcy nie dowodzi zastosowania zwolnienia.
Gdy zwolnienie ma zastosowanie, facture zawiera wymaganą adnotację „TVA non applicable, art. 293 B du code général des impôts”. Nie wykazuje kwoty VAT, ale pozostałe wymagane informacje nadal obowiązują. Po utracie uprawnienia sposób rozliczenia VAT i treść faktury muszą zmienić się od daty wynikającej z aktualnych przepisów.
Tabela porównuje standardową fakturę VAT z fakturą objętą zwolnieniem podmiotowym.
| Element | Standardowa facture (TVA) | Franchise en base |
|---|---|---|
| Stawka i kwota TVA | Wykazane według właściwej stawki | TVA nie jest naliczany |
| Adnotacja prawna | Dane VAT właściwe dla transakcji | „TVA non applicable, art. 293 B du code général des impôts” |
| Suma | HT plus TVA daje TTC | TVA nie jest dodawany |
| Inne informacje | Stosowane zgodnie z wymaganiami | Nadal stosowane zgodnie z wymaganiami |
Kary za opóźnienie i informacje o rabacie
Przy fakturach B2B francuskie przepisy wymagają podania stawki kary za opóźnienie, stałej rekompensaty 40 EUR za koszty odzyskiwania należności, terminu płatności oraz warunków rabatu za wcześniejszą płatność albo wymaganej informacji, że rabat nie przysługuje.
Termin płatności zależy od umowy i transakcji. Typowe limity ustawowe obejmują 30 dni, gdy strony nie uzgodniły inaczej, albo uzgodnione limity takie jak 60 dni od wystawienia lub 45 dni od końca miesiąca, jeśli spełniono warunki prawne. Dla konkretnej transakcji trzeba wpisać i zweryfikować właściwą regułę oraz brzmienie. FreeBillGen nie sprawdza francuskich terminów płatności.
Stwórz profesjonalną fakturę za darmo
FreeBillGen może przygotować ogólny francuski projekt faktury z danymi stron, pozycjami, konfigurowalnym TVA i obliczonymi sumami. Identyfikatory, numer faktury i wzmianki właściwe dla transakcji trzeba wpisać samodzielnie.
Od 1 września 2026 r. wszystkie firmy objęte reformą muszą umieć odbierać ustrukturyzowane e-faktury. Duże i średnie przedsiębiorstwa muszą je również wystawiać od tej daty. MŚP i mikroprzedsiębiorstwa zostają objęte wystawianiem 1 września 2027 r. Reforma korzysta z zatwierdzonej platformy i na właściwym etapie dodaje cztery dane faktury. Plik PDF z FreeBillGen nie realizuje tego procesu. Gdy obowiązek ma zastosowanie, trzeba użyć zatwierdzonej platformy albo zgodnego rozwiązania.
Pytania dotyczące fakturowania francuskiego
Co musi zawierać francuska faktura?
Facture musi zawierać dane wystawcy oraz SIREN lub SIRET, dane klienta, niepowtarzalny kolejny numer, datę wystawienia i datę sprzedaży lub usługi, opis każdej pozycji z ilością i ceną jednostkową HT, sumę HT, stawkę i kwotę TVA, sumę TTC, warunki płatności oraz informację o karze za opóźnienie. Mikroprzedsiębiorca korzystający z franchise en base dodaje wymaganą adnotację o nienaliczaniu VAT zamiast kwoty TVA.
Czy mikroprzedsiębiorcy naliczają TVA?
To zależy. Mikroprzedsiębiorca nie nalicza VAT tylko wtedy, gdy ma zastosowanie franchise en base de TVA. Progi i zasady daty wejścia w życie zależą od działalności oraz bieżącego prawa. Przy spełnieniu warunków faktura zawiera „TVA non applicable, art. 293 B du code général des impôts” i nie wykazuje kwoty VAT.
Co oznacza „TVA non applicable, art. 293 B du CGI”?
Oznacza fakturę wystawioną w ramach franchise en base de TVA, gdy sprzedawca nie nalicza VAT. Aktualne oficjalne brzmienie to „TVA non applicable, art. 293 B du code général des impôts”. Uprawnienie trzeba sprawdzić według bieżących przepisów.
Jaka jest różnica między HT a TTC?
HT (hors taxes) oznacza kwotę bez VAT, a TTC (toutes taxes comprises) kwotę ze wszystkimi podatkami. Różnicą jest TVA. Standardowa francuska facture wykazuje sumę HT, stawkę i kwotę TVA oraz sumę TTC. W ramach franchise en base de TVA wartości HT i TTC są takie same, ponieważ VAT nie jest dodawany.
Czy muszę wspominać o karach za zaległe płatności na fakturze?
Tak, w przypadku faktur B2B. Francuskie przepisy wymagają podania stawki kary za opóźnienie stosowanej, gdy klient zapłaci po terminie, oraz stałej rekompensaty 40 EUR za koszty odzyskiwania należności, należnej przy opóźnionej płatności handlowej. Trzeba też wskazać warunki płatności oraz informację, czy przysługuje rabat za wcześniejszą zapłatę.
Czy numer faktury jest obowiązkowy we Francji?
Tak. Każda facture musi mieć unikalny numer z ciągłej, chronologicznej serii. W generatorze dla gości numer wpisuje się samodzielnie, a odpowiedzialność za numery anulowanych dokumentów, duplikaty i faktury utworzone gdzie indziej pozostaje po stronie wystawcy.