Što je francuska faktura?
Facture je francuski naziv za račun: pravni dokument koji evidentira prodaju dobara ili pružanje usluga i navodi iznos za plaćanje. Između poslovnih subjekata (B2B) račun je obvezan; pri prodaji fizičkim osobama (B2C) izdaje se na zahtjev i u nekoliko specifičnih slučajeva. Mora se izdati čim je prodaja obavljena ili usluga izvršena, a i izdavatelj i klijent zadržavaju po jedan primjerak.
Francusko izdavanje računa temelji se na dvama zakonicima. Trgovački zakonik (Code de commerce, posebice članak L441-9) određuje obvezne komercijalne elemente i pravila o rokovima plaćanja i zateznim naknadama, dok Opći porezni zakonik (Code général des impôts - CGI) uređuje porezni sadržaj - pojedinosti o PDV-u (TVA) i posebne režime kao što je franchise en base de TVA (oslobođenje od PDV-a za male poduzetnike). Usklađenost s oba propisa čini račun valjanim.
Obavezne napomene na svakoj fakturi
Francuski zakon propisuje obvezne podatke (mentions obligatoires) koji se moraju nalaziti na svakom računu. Podaci koji nedostaju ili su netočni mogu dovesti do upravnih novčanih kazni, a za poduzeća u sustavu PDV-a i do gubitka prava klijenta na odbitak pretporeza. Valjani račun sadrži sljedeće stavke.
- Identitet izdavatelja i podaci o registraciji
- Obavezna imena, adresa i detalji o SIREN-u, kao i pravni oblik i temeljni kapital društva. U određenim slučajevima primjenjuju se i drugi identifikatori.
- Podaci o klijentu
- Ime kupca (ili naziv tvrtke) i adresa za naplatu; za B2B, njihovi podaci i broj PDV-a gdje je primjenjivo.
- Jedinstveni uzastopni broj računa
- Jedinstveni broj izvučen iz neprekinute, kronološke serije bez praznina (numero de facture).
- Datum izdavanja i datum prodaje/usluge
- Datum izdavanja fakture i datum isporuke robe ili dovršetka usluge (datum prodaje ili pružanja usluge).
- Opis, količina i jedinična cijena bez PDV-a
- Redak za svaku stavku ili uslugu: jasan opis, količina i jedinična cijena bez poreza (prix unitaire HT).
- Ukupno bez PDV-a
- Ukupni iznos bez poreza (montant total HT), po stopi PDV-a gdje se primjenjuje više stopa.
- Stopa PDV-a i iznos PDV-a
- Primjenjiva stopa PDV-a (taux de TVA) i iznos poreza, osim ako se ne primjenjuje izuzeće.
- Ukupno s PDV-om
- Ukupni iznos na naplatu uključujući porez (montant total TTC).
- Uvjeti plaćanja
- Rok dospijeća ili razdoblje plaćanja (datum plaćanja / rok plaćanja) i svaki popust za rano plaćanje.
- Spominjanje zatezne kazne
- Stopa zateznih kamata i fiksna naknada za troškove naplate (40 EUR) za B2B (penalites de retard et indemnite forfaitaire).
Razumijevanje pojmova HT, TTC i TVA
Na gotovo svakoj francuskoj fakturi pojavljuju se dvije kratice. HT znači hors taxes (izvan poreza) - iznos bez PDV-a. TTC znači toutes taxes comprises (uključujući sve poreze) - iznos koji uključuje sve poreze. Razlika između njih je TVA (taxe sur la valeur ajoutee), francuski porez na dodanu vrijednost.
Račun (facture) izdavatelja registriranog za PDV prikazuje cijenu bez PDV-a (HT), primjenjuje odgovarajuću stopu PDV-a i navodi ukupan iznos s PDV-om (TTC) koji kupac zapravo plaća. Francuska primjenjuje standardnu stopu od 20 %, uz smanjene stope (uobičajeno 10 %, 5,5 % i 2,1 %) za određenu robu i usluge. Uvijek odvojeno prikazujte ukupan iznos prije poreza (HT), stopu i iznos PDV-a te ukupan iznos s uključenim porezom (TTC) kako bi se podaci podudarali. Ako poslujete u okviru olakšice na temelju PDV-a (franchise en base de TVA), uopće ne naplaćujete PDV - pogledajte odjeljak o auto-entrepreneuru u nastavku.
Režim auto-entrepreneur / micro-entrepreneur
Micro-entrepreneur je pojednostavljeni poslovni režim. Neki micro-entrepreneuri i druga poduzeća ispunjavaju uvjete za franchise en base de TVA, prema kojem ne naplaćuju niti odbijaju PDV. Pravo na izuzeće ovisi o trenutačnim pragovima i djelatnosti, stoga sam poslovni režim ne dokazuje da se izuzeće primjenjuje.
Kada se primjenjuje ovo oslobođenje, račun sadrži propisanu stavku "TVA non applicable, art. 293 B du code général des impôts". Na njemu nije naveden iznos PDV-a, dok ostale primjenjive stavke računa ostaju. Ako poduzeće prestane ispunjavati uvjete, njegovo oporezivanje PDV-om i tekst na računu moraju se promijeniti od dana stupanja na snagu prema važećim propisima.
Tablica uspoređuje standardni PDV-račun s računom obuhvaćenim osnovnim izuzećem.
| Točka | Standardna faktura (PDV) | Oslobođenje franchise en base |
|---|---|---|
| Stopa PDV-a i iznos PDV-a | Prikazano po primjenjivoj stopi | Ne naplaćuje se |
| Pravna napomena | Pojedinosti o PDV-u specifične za transakciju | "TVA non applicable, art. 293 B du code général des impôts" |
| Ukupno | HT plus PDV daje TTC | PDV se ne dodaje |
| Ostale napomene | Primjenjuju se prema potrebi | I dalje se primjenjuju prema potrebi |
Kazne za kašnjenje u plaćanju i navodi o popustima
Za B2B račune francuski propisi zahtijevaju primjenjivu stopu zateznih kamata i fiksnu naknadu za troškove naplate od 40 EUR, kao i datum dospijeća plaćanja te uvjete popusta za prijevremeno plaćanje ili propisanu izjavu da se popust ne odobrava.
Rokovi plaćanja ovise o ugovoru i transakciji. Uobičajeni zakonski rokovi uključuju 30 dana ako se ugovorne strane nisu drugačije dogovorile ili ugovorene rokove poput 60 dana od izdavanja ili 45 dana krajem mjeseca kada su ispunjeni zakonski uvjeti. Unesite i provjerite pravilo i formulaciju za svoju transakciju; FreeBillGen ne provjerava usklađenost francuskih uvjeta plaćanja.
Besplatno kreirajte profesionalnu fakturu
FreeBillGen može pripremiti opći nacrt francuske fakture s podacima o strankama, stavkama, prilagodljivim PDV-om i izračunatim ukupnim iznosima. Sami unosite identifikatore, broj fakture i navode specifične za transakciju.
Od 1. rujna 2026. sva poduzeća obuhvaćena reformom moraju moći primati strukturirane e-račune. Velika poduzeća i srednje velika poduzeća također ih moraju izdavati od tog datuma; mala i mikropoduzeća moraju ih početi izdavati 1. rujna 2027. Reforma upotrebljava odobrenu platformu i uvodi četiri dodatne podatkovne točke na računu u odgovarajućoj fazi. PDF iz FreeBillGena nije radni tijek te platforme. Upotrijebite odobrenu platformu ili kompatibilno rješenje gdje se primjenjuje zakonska obveza.
Pitanja o francuskom fakturiranju
Što francuska faktura mora sadržavati?
Faktura mora prikazati vaš identitet i SIREN/SIRET, podatke o klijentu, jedinstveni uzastopni broj fakture, datum izdavanja i datum prodaje ili pružanja usluge, opis stavki po redovima s količinom i jediničnom cijenom bez PDV-a, ukupan iznos bez PDV-a, stopu i iznos PDV-a, ukupan iznos s PDV-om, uvjete plaćanja i napomenu o zateznoj kamati. Samostalni poduzetnici (auto-entrepreneurs) koji primjenjuju oslobođenje od PDV-a franchise en base de TVA dodaju posebnu stavku bez PDV-a umjesto PDV-a.
Naplaćuju li auto-entrepreneuri PDV?
Ovisi. Mikropoduzetnik ne naplaćuje PDV samo dok se primjenjuje franchise en base de TVA (oslobođenje od PDV-a). Pragovi i pravila o datumu stupanja na snagu ovise o djelatnosti i važećem zakonu. Kada su ispunjeni uvjeti, na računu se navodi "TVA non applicable, art. 293 B du code général des impôts" i ne prikazuje se iznos PDV-a.
Što znači "TVA non applicable, art. 293 B du CGI"?
Identificira račun izdan pod izuzećem na temelju PDV-a (franchise en base de TVA), gdje prodavatelj ne naplaćuje PDV. Trenutni službeni naziv je "TVA non applicable, art. 293 B du code général des impôts". Pravo na izuzeće potrebno je provjeriti prema važećim propisima.
Koja je razlika između HT i TTC?
HT (hors taxes) je iznos bez PDV-a; TTC (toutes taxes comprises) je iznos koji uključuje sve poreze. Razlika između njih je PDV. Standardna francuska faktura prikazuje ukupan iznos HT, stopu i iznos PDV-a te ukupan iznos TTC. U okviru oslobođenja od PDV-a (franchise en base de TVA) iznosi HT i TTC su isti jer se PDV ne naplaćuje.
Moram li na fakturi navesti zatezne kamate za kašnjenje u plaćanju?
Za B2B račune, da. Francuski zakon zahtijeva da na računu bude navedena kamatna stopa za kašnjenje u plaćanju koja se primjenjuje ako klijent plati nakon dospijeća, plus fiksna naknada za troškove naplate od 40 EUR koja automatski dospijeva na svako zakašnjelo plaćanje među poslovnim subjektima. Također biste trebali navesti svoje uvjete plaćanja i primjenjuje li se popust za prijevremeno plaćanje.
Je li broj fakture obavezan u Francuskoj?
Da. Svaka faktura mora imati jedinstveni broj iz neprekinute, kronološke serije. U generatoru za goste sami unosite taj broj i ostajete odgovorni za poništenja, duplikate i fakture izrađene drugdje.