Was eine französische Facture ist
Eine facture ist die französische Rechnung: das rechtliche Dokument, das einen Verkauf von Waren oder eine Erbringung von Leistungen festhält und die Zahlungspflicht auslöst. Zwischen Gewerbetreibenden (B2B) ist eine Facture verpflichtend; bei Verkäufen an Privatpersonen (B2C) ist sie auf Verlangen und in mehreren bestimmten Fällen erforderlich. Sie muss ausgestellt werden, sobald der Verkauf getätigt oder die Leistung abgeschlossen ist, und sowohl der Aussteller als auch der Kunde behalten eine Kopie.
Die französische Rechnungsstellung beruht auf zwei Gesetzbüchern. Der Code de commerce (insbesondere Artikel L441-9) legt die kaufmännischen Angaben und die Regeln zu Zahlungsfristen und Verzugsstrafen fest, während der Code général des impôts (CGI) den steuerlichen Inhalt regelt - die Angaben zur TVA (Mehrwertsteuer) und besondere Regelungen wie die franchise en base de TVA. Beides richtig zu machen ist es, was eine Facture rechtskonform macht.
Pflichtangaben auf jeder Facture
Das französische Recht listet die mentions obligatoires auf, die auf jeder Facture erscheinen müssen. Fehlende oder falsche Angaben können zu Bußgeldern führen und, für umsatzsteuerpflichtige Unternehmen, zum Verlust des Rechts des Kunden, die Steuer abzuziehen. Eine rechtskonforme Facture zeigt Folgendes.
- Identität des Ausstellers und SIREN/SIRET
- Ihr Handelsname, die rechtliche Anschrift und Ihre SIREN- oder SIRET-Nummer (sowie Rechtsform und Stammkapital bei Gesellschaften).
- Kundenangaben
- Der Name (oder Firmenname) des Kunden und die Rechnungsanschrift; bei B2B dessen Angaben und USt-Nummer, wo relevant.
- Einmalige fortlaufende Rechnungsnummer
- Eine einmalige Nummer aus einer durchgehenden, chronologischen Reihe ohne Lücken (numéro de facture).
- Rechnungsdatum und Datum des Verkaufs/der Leistung
- Das Datum, an dem die Facture ausgestellt wird, und das Datum, an dem die Waren geliefert oder die Leistung abgeschlossen wurde (date de la vente ou de la prestation).
- Beschreibung, Menge und Einzelpreis HT
- Eine Zeile für jeden Artikel oder jede Leistung: klare Beschreibung, Menge und Einzelpreis ohne Steuer (prix unitaire HT).
- Gesamtbetrag HT
- Der Gesamtbetrag ohne Steuer (montant total HT), je TVA-Satz, wo mehrere Sätze gelten.
- TVA-Satz und -Betrag
- Der anwendbare Mehrwertsteuersatz (taux de TVA) und der Steuerbetrag, sofern keine Befreiung gilt.
- Gesamtbetrag TTC
- Der fällige Gesamtbetrag inklusive Steuer (montant total TTC).
- Zahlungsbedingungen
- Das Fälligkeitsdatum oder die Zahlungsfrist (date de règlement / délai de paiement) und ein etwaiger Skonto bei früher Zahlung.
- Hinweis auf Verzugsstrafen
- Der Satz der Verzugsstrafe und die feste Beitreibungspauschale von 40 EUR für B2B (pénalités de retard et indemnité forfaitaire).
HT, TTC und TVA verstehen
Zwei Abkürzungen erscheinen auf nahezu jeder französischen Facture. HT steht für hors taxes - der Betrag ohne TVA. TTC steht für toutes taxes comprises - der Betrag inklusive aller Steuern. Der Unterschied zwischen beiden ist die TVA (taxe sur la valeur ajoutée), die französische Mehrwertsteuer.
Eine Facture eines umsatzsteuerpflichtigen Unternehmens zeigt den Preis HT, wendet den relevanten TVA-Satz an und gibt die TTC-Summe an, die der Kunde tatsächlich zahlt. Frankreich nutzt einen Regelsatz von 20% plus ermäßigte Sätze (üblicherweise 10%, 5,5% und 2,1%) für bestimmte Waren und Leistungen. Weisen Sie immer den Gesamtbetrag HT, den TVA-Satz und -Betrag sowie den Gesamtbetrag TTC gesondert aus, damit die Werte übereinstimmen. Wenn Sie unter der franchise en base de TVA arbeiten, berechnen Sie überhaupt keine TVA - siehe den Abschnitt zum Auto-Entrepreneur weiter unten.
Die Regelung Auto-Entrepreneur / Micro-Entrepreneur
Der auto-entrepreneur (offiziell micro-entrepreneur) ist die vereinfachte Regelung, die von den meisten französischen Freelancern und kleinen Ein-Personen-Unternehmen genutzt wird. Viele von ihnen profitieren von der franchise en base de TVA, einer Befreiung, unter der das Unternehmen unterhalb bestimmter Umsatzgrenzen keine Mehrwertsteuer berechnet oder zurückfordert.
Wenn die Befreiung gilt, muss die Facture die Preise nur in HT ausweisen (was dem TTC entspricht, da keine Steuer anfällt) und die genaue gesetzliche Zeile "TVA non applicable, art. 293 B du CGI" tragen. Dieser Wortlaut teilt dem Kunden und der Steuerbehörde mit, dass nach Artikel 293 B des CGI keine TVA berechnet wird. Alle anderen Pflichtangaben gelten weiterhin: Ihre SIRET, die fortlaufende Nummer, die Daten, die Positionen, die Summe, die Zahlungsbedingungen und der Hinweis auf Verzugsstrafen. Wenn Ihr Umsatz die Grenze überschreitet und Sie die Befreiung verlassen, beginnen Sie, TVA zu berechnen, lassen die Zeile art. 293 B weg und weisen HT, TVA und TTC wie eine normale Facture aus.
Verzugsstrafen und Skonto-Angaben
Für B2B-Rechnungen verlangt das französische Recht zwei zahlungsbezogene Angaben zusätzlich zum Fälligkeitsdatum. Erstens muss die Facture die Verzugsstrafe (pénalités de retard) nennen, die gilt, wenn der Kunde nach dem Fälligkeitsdatum zahlt - der Satz muss auf der Rechnung gezeigt werden. Zweitens muss sie die feste Beitreibungspauschale von 40 EUR (indemnité forfaitaire pour frais de recouvrement) nennen, die automatisch bei jeder verspäteten B2B-Zahlung anfällt.
Gesetzliche Zahlungsfristen begrenzen die Standardfrist (üblicherweise 30 Tage und bis zu 60 Tage, wo vereinbart), daher muss das von Ihnen gesetzte Fälligkeitsdatum diese Grenzen einhalten. Wenn Sie einen Skonto bei früher Begleichung anbieten, sollten Sie auch die Skonto-Bedingungen nennen (escompte); wo kein Skonto angeboten wird, vermerkt die Facture üblicherweise, dass kein Skonto bei früher Zahlung gilt. Diese Angaben aufzunehmen hält Ihre Facture rechtskonform und schützt Ihr Recht, Strafen geltend zu machen, wenn ein Kunde zu spät zahlt.
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Er vergibt eine saubere fortlaufende Nummer, datiert das Dokument und lässt Sie die Zahlungsbedingungen, den Hinweis auf Verzugsstrafen und, für Auto-Entrepreneurs, die Zeile "TVA non applicable, art. 293 B du CGI" hinzufügen. Sie erhalten eine professionelle PDF-Facture auf Französisch, ohne Karte und ohne Anmeldung, bereit zum Versand an Ihren Kunden.
Fragen zur Rechnungsstellung in Frankreich
Was muss eine französische Facture enthalten?
Eine Facture muss Ihre Identität und SIREN/SIRET, die Kundenangaben, eine einmalige fortlaufende Rechnungsnummer, das Rechnungsdatum und das Datum des Verkaufs oder der Leistung, eine zeilenweise Beschreibung mit Menge und Einzelpreis HT, den Gesamtbetrag HT, den TVA-Satz und -Betrag, den Gesamtbetrag TTC, die Zahlungsbedingungen und einen Hinweis auf Verzugsstrafen zeigen. Auto-Entrepreneurs unter der Befreiung fügen anstelle der TVA eine bestimmte Zeile ohne Mehrwertsteuer hinzu.
Berechnen Auto-Entrepreneurs TVA?
Meist nicht. Die meisten Auto-Entrepreneurs (Micro-Entrepreneurs) profitieren von der franchise en base de TVA unterhalb der Umsatzgrenzen, also berechnen sie keine Mehrwertsteuer. Ihre Facture weist die Preise nur in HT aus und muss die Zeile "TVA non applicable, art. 293 B du CGI" tragen. Überschreitet der Umsatz die Grenze, verlässt das Unternehmen die Befreiung und beginnt, TVA normal zu berechnen.
Was bedeutet "TVA non applicable, art. 293 B du CGI"?
Es ist der genaue gesetzliche Wortlaut, den ein Auto-Entrepreneur unter der franchise en base de TVA auf jeder Facture angeben muss. Er teilt dem Kunden und der Steuerbehörde mit, dass auf der Rechnung keine Mehrwertsteuer berechnet wird, nach Artikel 293 B des Code général des impôts. Ohne TVA entspricht der Betrag HT dem Betrag TTC.
Was ist der Unterschied zwischen HT und TTC?
HT (hors taxes) ist der Betrag ohne Mehrwertsteuer; TTC (toutes taxes comprises) ist der Betrag inklusive aller Steuern. Der Unterschied zwischen beiden ist die TVA. Eine normale französische Facture zeigt den Gesamtbetrag HT, den TVA-Satz und -Betrag sowie den Gesamtbetrag TTC. Unter der franchise en base de TVA sind HT und TTC gleich, weil keine Mehrwertsteuer hinzugefügt wird.
Muss ich Verzugsstrafen auf einer Facture nennen?
Für B2B-Rechnungen, ja. Das französische Recht verlangt, dass die Facture den Satz der Verzugsstrafe nennt, der gilt, wenn der Kunde nach dem Fälligkeitsdatum zahlt, plus die feste Beitreibungspauschale von 40 EUR, die automatisch bei jeder verspäteten gewerblichen Zahlung anfällt. Sie sollten auch Ihre Zahlungsbedingungen nennen und ob ein Skonto bei früher Zahlung gilt.
Ist eine Rechnungsnummer in Frankreich verpflichtend?
Ja. Jede Facture muss eine einmalige Nummer aus einer durchgehenden, chronologischen Reihe ohne Lücken tragen. Die Nummer ist zusammen mit dem Rechnungsdatum und dem Datum des Verkaufs oder der Leistung eine Pflichtangabe. Der kostenlose Generator vergibt automatisch eine saubere fortlaufende Nummer, sodass Ihre Reihe ununterbrochen bleibt.