Was ist eine französische facture?
Die facture ist die französische Rechnung: das rechtliche Dokument, das einen Verkauf von Waren oder eine Dienstleistung festhält und den zu zahlenden Betrag ausweist. Zwischen Unternehmen (B2B) ist die facture Pflicht; bei Verkäufen an Privatpersonen (B2C) ist sie auf Verlangen und in mehreren besonderen Fällen erforderlich. Sie muss ausgestellt werden, sobald der Verkauf getätigt oder die Leistung erbracht ist; sowohl Aussteller als auch Kunde bewahren eine Kopie auf.
Die französische Rechnungsstellung stützt sich auf zwei Gesetzbücher. Der Code de commerce (insbesondere Artikel L441-9) bestimmt die handelsrechtlichen Pflichtangaben sowie die Regeln zu Zahlungsfristen und Verzugsstrafen, während der Code general des impots (CGI) den Steuerinhalt regelt - die Angaben zur TVA (Mehrwertsteuer) und besondere Regime wie die franchise en base de TVA. Erst wenn beide richtig angewandt werden, ist die facture konform.
Pflichtangaben auf jeder facture
Das französische Recht listet die mentions obligatoires auf, die auf jeder facture erscheinen müssen. Fehlende oder falsche Angaben können zu Geldstrafen führen und bei umsatzsteuerpflichtigen Unternehmen zum Verlust des Rechts des Kunden auf Vorsteuerabzug. Eine konforme facture weist Folgendes aus.
- Identität und Registrierungsangaben des Ausstellers
- Die erforderlichen Angaben zu Name, Anschrift und SIREN sowie Rechtsform und Stammkapital einer Gesellschaft. In bestimmten Fällen gelten andere Kennungen.
- Kundenangaben
- Name des Kunden (oder Firmenname) und Rechnungsanschrift; bei B2B dessen Angaben und gegebenenfalls die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer.
- Eindeutige fortlaufende Rechnungsnummer
- Eine eindeutige Nummer aus einer lückenlosen, chronologischen Serie (numero de facture).
- Ausstellungsdatum und Datum des Verkaufs/der Leistung
- Das Datum, an dem die facture ausgestellt wird, und das Datum, an dem die Waren geliefert oder die Leistung erbracht wurde (date de la vente ou de la prestation).
- Beschreibung, Menge und Einzelpreis HT
- Eine Zeile für jeden Artikel bzw. jede Dienstleistung: genaue Beschreibung, Menge und Einzelpreis ohne Steuern (prix unitaire HT).
- Gesamtbetrag HT
- Der Gesamtbetrag ohne Steuern (montant total HT), aufgeschlüsselt nach Steuersatz, sofern mehrere Sätze gelten.
- TVA-Satz und -Betrag
- Der geltende TVA-Satz (taux de TVA) und der Steuerbetrag, es sei denn, es gilt eine Befreiung.
- Gesamtbetrag TTC
- Der fällige Gesamtbetrag einschließlich Steuern (montant total TTC).
- Zahlungsbedingungen
- Das Fälligkeitsdatum bzw. die Zahlungsfrist (date de règlement / délai de paiement) sowie etwaige Skonto-Konditionen.
- Angaben zu Verzugszinsen
- Der Zinssatz für Verzugszinsen sowie die pauschale Entschädigung von 40 EUR für Beitreibungskosten im B2B-Bereich (pénalités de retard et indemnité forfaitaire).
HT, TTC und TVA verstehen
Auf fast jeder französischen Facture erscheinen zwei Abkürzungen: HT steht für hors taxes - der Betrag vor Steuern (Netto). TTC steht für toutes taxes comprises - der Betrag einschließlich aller Steuern (Brutto). Die Differenz zwischen beiden ist die TVA (taxe sur la valeur ajoutée), die französische Mehrwertsteuer.
Eine Facture eines umsatzsteuerpflichtigen Unternehmens weist den Preis HT aus, wendet den entsprechenden TVA-Satz an und nennt den TTC-Gesamtbetrag, den der Kunde tatsächlich zahlt. In Frankreich gilt ein Regelsatz von 20 % sowie ermäßigte Sätze (in der Regel 10 %, 5,5 % und 2,1 %) für bestimmte Waren und Dienstleistungen. Weisen Sie stets den Gesamtbetrag HT, den TVA-Satz samt TVA-Betrag und den Gesamtbetrag TTC getrennt aus, damit die Beträge nachvollziehbar übereinstimmen. Wenn Sie unter die Regelung der franchise en base de TVA fallen, stellen Sie überhaupt keine TVA in Rechnung - siehe den nachfolgenden Abschnitt zum Auto-Entrepreneur.
Das System des Auto-Entrepreneur / Micro-Entrepreneur
Micro-Entrepreneur ist eine vereinfachte Unternehmensform. Einige Micro-Entrepreneurs und andere Unternehmen qualifizieren sich für die franchise en base de TVA (Kleinunternehmerregelung), bei der sie weder TVA berechnen noch Vorsteuer abziehen. Die Berechtigung hängt von den aktuellen Schwellenwerten und Tätigkeiten ab; die Unternehmensform allein ist daher kein Nachweis für das Vorliegen einer Steuerbefreiung.
Gilt diese Steuerbefreiung, muss die Facture den vorgeschriebenen Pflichtvermerk tragen: „TVA non applicable, art. 293 B du code général des impôts“. Ein TVA-Betrag wird nicht ausgewiesen, während die übrigen Pflichtangaben der Rechnung unverändert greifen. Entfällt die Befreiung, müssen die TVA-Behandlung und der Rechnungswortlaut ab dem Stichtag nach den geltenden Vorgaben umgestellt werden.
Die folgende Tabelle vergleicht eine reguläre Mehrwertsteuerrechnung mit einer Rechnung nach der Kleinunternehmerregelung (franchise en base).
| Punkt | Reguläre Facture (TVA) | Franchise en base |
|---|---|---|
| TVA-Satz und -Betrag | Wird zum geltenden Satz ausgewiesen | Wird nicht erhoben |
| Pflichtvermerk | Transaktionsspezifische TVA-Angaben | „TVA non applicable, art. 293 B du code général des impôts“ |
| Gesamtbetrag | HT zuzüglich TVA ergibt TTC | Es wird keine TVA hinzugerechnet |
| Sonstige Pflichtangaben | Gelten wie vorgeschrieben | Gelten weiterhin wie vorgeschrieben |
Pflichtangaben zu Verzugszinsen und Skonto
Für B2B-Rechnungen verlangen die französischen Vorgaben den geltenden Zinssatz für Verzugszinsen und die feste Pauschale von 40 EUR für Beitreibungskosten sowie das Zahlungsdatum und Bedingungen für Skonto bzw. den Pflichtvermerk, dass kein Skonto gewährt wird.
Zahlungsfristen richten sich nach Vereinbarung und Art des Geschäfts. Zu den üblichen gesetzlichen Fristen zählen 30 Tage, sofern keine abweichende Vereinbarung getroffen wurde, oder verhandelte Fristen wie 60 Tage ab Ausstellungsdatum bzw. 45 Tage zum Monatsende, wenn die rechtlichen Voraussetzungen erfüllt sind. Prüfen und tragen Sie die für Ihre Transaktion geltenden Vorgaben und Formulierungen eigenverantwortlich ein; FreeBillGen führt keine rechtliche Überprüfung französischer Zahlungsbedingungen durch.
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FreeBillGen kann einen allgemeinen Entwurf einer französischen Rechnung mit Parteiangaben, Positionen, konfigurierbarer TVA und berechneten Summen vorbereiten. Sie geben die Kennungen, die Rechnungsnummer und die transaktionsspezifischen Angaben selbst ein.
Ab 1. September 2026 müssen alle Unternehmen im Rahmen der Reform strukturierte E-Rechnungen empfangen können. Große Unternehmen und Unternehmen der mittleren Größe müssen sie ab diesem Datum auch ausgeben; KMU und Micro-Unternehmen folgen bei der Ausgabe am 1. September 2027. Die Reform nutzt eine zugelassene Plattform und führt auf der jeweils maßgeblichen Stufe vier zusätzliche Rechnungsdatenpunkte ein. Ein PDF von FreeBillGen stellt diesen Plattformablauf nicht dar. Verwenden Sie eine zugelassene Plattform oder eine kompatible Lösung, soweit die Pflicht gilt.
Fragen zur Rechnungsstellung in Frankreich
Was muss eine französische Rechnung enthalten?
Eine Rechnung muss Ihre Identität und SIREN/SIRET, die Kundendaten, eine eindeutige fortlaufende Rechnungsnummer, das Ausstellungsdatum und das Datum des Verkaufs oder der Leistung, eine positionsweise Beschreibung mit Menge und Einzelpreis HT, den Gesamtbetrag HT, den TVA-Satz und den TVA-Betrag, den Gesamtbetrag TTC, die Zahlungsbedingungen und einen Hinweis auf Verzugszinsen enthalten. Auto-Entrepreneure unter der Franchise en base geben eine bestimmte Zeile ohne Umsatzsteuer anstelle der TVA an.
Erheben Auto-Entrepreneure TVA?
Das kommt darauf an. Ein Micro-Entrepreneur erhebt nur solange keine Umsatzsteuer, wie die franchise en base de TVA gilt. Die Schwellenwerte und Regelungen zum Inkrafttreten hängen von der Tätigkeit und dem geltenden Recht ab. Wenn die Voraussetzungen erfüllt sind, trägt die Rechnung "TVA non applicable, art. 293 B du code général des impôts" und weist keinen Umsatzsteuerbetrag aus.
Was bedeutet "TVA non applicable, art. 293 B du CGI"?
Es bezeichnet eine Rechnung, die unter der franchise en base de TVA ausgestellt wurde und bei der der Verkäufer keine Umsatzsteuer erhebt. Der aktuelle offizielle Wortlaut lautet "TVA non applicable, art. 293 B du code général des impôts". Die Berechtigung ist anhand der geltenden Regeln zu prüfen.
Was ist der Unterschied zwischen HT und TTC?
HT (hors taxes) ist der Betrag ohne Umsatzsteuer; TTC (toutes taxes comprises) ist der Betrag einschließlich aller Steuern. Der Unterschied zwischen beiden ist die TVA. Eine normale französische Rechnung weist den Gesamtbetrag HT, den TVA-Satz und -Betrag sowie den Gesamtbetrag TTC aus. Unter der franchise en base de TVA sind HT und TTC gleich, da keine Umsatzsteuer hinzugerechnet wird.
Muss ich auf einer Rechnung Verzugszinsen angeben?
Bei B2B-Rechnungen ja. Das französische Recht verlangt, dass die Rechnung den Zinssatz für Verzugszinsen angibt, der gilt, wenn der Kunde nach Fälligkeit zahlt, sowie die festgesetzte Entschädigung von 40 EUR für Inkassokosten, die bei jeder verspäteten Zahlung zwischen Unternehmen automatisch anfällt. Sie sollten außerdem Ihre Zahlungsbedingungen angeben und ob ein Skonto gilt.
Ist eine Rechnungsnummer in Frankreich Pflicht?
Ja. Jede Rechnung muss eine eindeutige Nummer aus einer fortlaufenden, chronologischen Serie tragen. Im Generator für Gäste geben Sie diese Nummer selbst an und bleiben für Stornierungen, Duplikate und anderswo erstellte Rechnungen verantwortlich.