Was ist eine französische Facture?
Eine facture ist die französische Rechnung: das rechtliche Dokument, das den Verkauf von Waren oder die Erbringung von Dienstleistungen festhält und die Zahlungspflicht auslöst. Zwischen Gewerbetreibenden (B2B) ist eine Facture verpflichtend. Bei Verkäufen an Privatpersonen (B2C) muss sie auf Verlangen sowie in mehreren gesetzlich bestimmten Fällen ausgestellt werden. Sie ist auszustellen, sobald der Verkauf erfolgt oder die Dienstleistung abgeschlossen ist. Sowohl der Aussteller als auch der Kunde bewahren eine Kopie auf.
Die französische Rechnungsstellung beruht auf zwei Gesetzbüchern. Der Code de commerce (insbesondere Artikel L441-9) regelt die kaufmännischen Angaben sowie die Bestimmungen zu Zahlungsfristen und Verzugszuschlägen. Der Code general des impots (CGI) bestimmt hingegen die steuerlichen Inhalte, also die Angaben zur TVA (Mehrwertsteuer), und Sonderregelungen wie die franchise en base de TVA. Nur wenn beide Regelungsbereiche korrekt berücksichtigt werden, ist eine Facture vorschriftsmäßig.
Pflichtangaben auf jeder Facture
Das französische Recht legt die mentions obligatoires fest, die auf jeder Facture erscheinen müssen. Fehlende oder falsche Angaben können zu Bußgeldern und bei umsatzsteuerlich registrierten Unternehmen zum Verlust des Vorsteuerabzugsrechts des Kunden führen. Eine vorschriftsmäßige Facture enthält die folgenden Angaben.
- Identität und Registrierungsangaben des Ausstellers
- Erforderliche Angaben zu Name, Anschrift und SIREN sowie bei einer Gesellschaft die Rechtsform und das Stamm- oder Grundkapital. In bestimmten Fällen sind weitere Kennungen erforderlich.
- Kundendaten
- Name beziehungsweise Firmenname und Rechnungsanschrift des Kunden; bei B2B außerdem seine maßgeblichen Angaben und gegebenenfalls seine Umsatzsteuer-ID.
- Eindeutige fortlaufende Rechnungsnummer
- Eine eindeutige Nummer aus einer lückenlosen, chronologisch fortlaufenden Reihe (numero de facture).
- Ausstellungsdatum und Verkaufs- oder Leistungsdatum
- Das Ausstellungsdatum der Facture sowie das Datum, an dem die Waren geliefert oder die Dienstleistung abgeschlossen wurde (date de la vente ou de la prestation).
- Beschreibung, Menge und HT-Einzelpreis
- Eine Position für jeden Artikel oder jede Dienstleistung mit eindeutiger Beschreibung, Menge und Einzelpreis ohne Steuer (prix unitaire HT).
- Gesamtsumme HT
- Der Gesamtbetrag ohne Steuer (montant total HT), bei Anwendung mehrerer Umsatzsteuersätze jeweils nach Satz aufgeschlüsselt.
- TVA-Satz und TVA-Betrag
- Der anwendbare Umsatzsteuersatz (taux de TVA) und der Steuerbetrag, sofern keine Befreiung gilt.
- Gesamtsumme TTC
- Der zu zahlende Gesamtbetrag einschließlich Steuern (montant total TTC).
- Zahlungsbedingungen
- Das Fälligkeitsdatum oder die Zahlungsfrist (date de reglement / delai de paiement) sowie ein etwaiger Skonto bei vorzeitiger Zahlung.
- Hinweis auf Verzugszuschläge
- Der Satz der Verzugszuschläge und die pauschale Beitreibungsentschädigung von 40 EUR bei B2B (penalites de retard et indemnite forfaitaire).
HT, TTC und TVA verstehen
Zwei Abkürzungen erscheinen auf nahezu jeder französischen Facture. HT steht für hors taxes, also den Betrag ohne Umsatzsteuer. TTC steht für toutes taxes comprises, also den Betrag einschließlich aller Steuern. Die Differenz ist die TVA (taxe sur la valeur ajoutee), die französische Mehrwertsteuer.
Die Facture eines umsatzsteuerlich registrierten Unternehmens weist den Preis HT aus, wendet den maßgeblichen TVA-Satz an und nennt die TTC-Gesamtsumme, die der Kunde tatsächlich bezahlt. In Frankreich gilt ein Standardsatz von 20 % sowie ermäßigte Sätze, üblicherweise 10 %, 5,5 % und 2,1 %, für bestimmte Waren und Dienstleistungen. Weisen Sie die Gesamtsumme HT, den TVA-Satz und -Betrag sowie die Gesamtsumme TTC stets getrennt aus, damit die Beträge rechnerisch übereinstimmen. Wenn für Ihr Unternehmen die franchise en base de TVA gilt, berechnen Sie überhaupt keine TVA. Weitere Informationen finden Sie im nachfolgenden Abschnitt über Auto-Entrepreneure.
Die Regelung für Auto-Entrepreneure / Micro-Entrepreneure
Micro-entrepreneur ist eine vereinfachte Unternehmensregelung. Bestimmte Micro-Entrepreneure und andere Unternehmen erfüllen die Voraussetzungen für die franchise en base de TVA, nach der sie keine Umsatzsteuer berechnen oder abziehen. Die Berechtigung hängt von den jeweils geltenden Schwellenwerten und der Tätigkeit ab. Die Unternehmensregelung allein belegt daher nicht, dass die Befreiung gilt.
Wenn die franchise gilt, enthält die Facture den vorgeschriebenen Hinweis "TVA non applicable, art. 293 B du code général des impôts". Es wird kein Umsatzsteuerbetrag ausgewiesen, während alle anderen anwendbaren Pflichtangaben erhalten bleiben. Erfüllt das Unternehmen die Voraussetzungen nicht mehr, müssen seine Umsatzsteuerbehandlung und der Rechnungstext ab dem nach den jeweils geltenden Vorschriften maßgeblichen Datum geändert werden.
Die Tabelle vergleicht eine reguläre Umsatzsteuerrechnung mit einer Rechnung, für die die Grundbefreiung gilt.
| Punkt | Reguläre Facture (TVA) | Franchise en base |
|---|---|---|
| TVA-Satz und -Betrag | Werden zum anwendbaren Satz ausgewiesen | Werden nicht berechnet |
| Rechtlicher Hinweis | Transaktionsspezifische Umsatzsteuerangaben | "TVA non applicable, art. 293 B du code général des impôts" |
| Gesamtsumme | HT zuzüglich TVA ergibt TTC | Es wird keine TVA hinzugerechnet |
| Weitere Angaben | Sind soweit erforderlich aufzunehmen | Sind weiterhin soweit erforderlich aufzunehmen |
Angaben zu Verzugszuschlägen und Skonto
Bei B2B-Rechnungen verlangen die französischen Vorschriften die Angabe des anwendbaren Satzes der Verzugszuschläge und der pauschalen Beitreibungsentschädigung von 40 EUR. Ebenfalls anzugeben sind das Zahlungsdatum sowie die Bedingungen für einen Skonto bei vorzeitiger Zahlung oder der vorgeschriebene Hinweis, dass kein Skonto gewährt wird.
Die Zahlungsfristen richten sich nach der Vereinbarung und der jeweiligen Transaktion. Zu den üblichen gesetzlichen Höchstfristen gehören 30 Tage, wenn die Parteien nichts anderes vereinbart haben, oder ausgehandelte Höchstfristen wie 60 Tage ab Ausstellung beziehungsweise 45 Tage ab Monatsende, sofern die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllt sind. Tragen Sie die für Ihre Transaktion maßgebliche Regelung und Formulierung ein und prüfen Sie diese. FreeBillGen validiert französische Zahlungsbedingungen nicht.
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Mit FreeBillGen können Sie einen allgemeinen Entwurf für eine französische Rechnung mit Angaben zu den Parteien, Einzelpositionen, konfigurierbarer TVA und berechneten Gesamtsummen erstellen. Kennungen, Rechnungsnummer und transaktionsspezifische Hinweise tragen Sie selbst ein.
Ab dem 1. September 2026 müssen alle von der Reform erfassten Unternehmen strukturierte E-Rechnungen empfangen können. Große Unternehmen und mittelgroße Unternehmen müssen sie ab diesem Datum außerdem ausstellen. Für KMU und Kleinstunternehmen beginnt die Ausstellungspflicht am 1. September 2027. Die Reform sieht die Nutzung einer zugelassenen Plattform vor und führt in der jeweils maßgeblichen Phase vier zusätzliche Rechnungsdatenpunkte ein. Ein PDF von FreeBillGen bildet diesen Plattformablauf nicht ab. Verwenden Sie eine zugelassene Plattform oder eine kompatible Lösung, wenn die Verpflichtung für Sie gilt.
Fragen zur Rechnungsstellung in Frankreich
Welche Angaben muss eine französische Facture enthalten?
Eine Facture muss Ihre Identität und SIREN/SIRET, die Kundendaten, eine eindeutige fortlaufende Rechnungsnummer, das Ausstellungsdatum und das Verkaufs- oder Leistungsdatum, eine positionsweise Beschreibung mit Menge und HT-Einzelpreis, die Gesamtsumme HT, den TVA-Satz und -Betrag, die Gesamtsumme TTC, die Zahlungsbedingungen und einen Hinweis auf Verzugszuschläge enthalten. Auto-Entrepreneure, für die die franchise gilt, führen anstelle der TVA einen besonderen Hinweis auf die Nichtanwendbarkeit von Umsatzsteuer auf.
Berechnen Auto-Entrepreneure TVA?
Das hängt von den Umständen ab. Ein Micro-Entrepreneur berechnet nur dann keine Umsatzsteuer, solange die franchise en base de TVA gilt. Die Schwellenwerte und Regeln zum Wirksamkeitsdatum hängen von der Tätigkeit und dem jeweils geltenden Recht ab. Bei bestehender Berechtigung enthält die Rechnung den Hinweis "TVA non applicable, art. 293 B du code général des impôts" und weist keinen Umsatzsteuerbetrag aus.
Was bedeutet "TVA non applicable, art. 293 B du CGI"?
Der Hinweis kennzeichnet eine Rechnung, die im Rahmen der franchise en base de TVA ausgestellt wurde und bei der der Verkäufer keine Umsatzsteuer berechnet. Die derzeitige offizielle Formulierung lautet "TVA non applicable, art. 293 B du code général des impôts". Die Berechtigung muss anhand der jeweils geltenden Vorschriften geprüft werden.
Worin besteht der Unterschied zwischen HT und TTC?
HT (hors taxes) ist der Betrag ohne Umsatzsteuer. TTC (toutes taxes comprises) ist der Betrag einschließlich aller Steuern. Die Differenz ist die TVA. Eine reguläre französische Facture weist die Gesamtsumme HT, den TVA-Satz und -Betrag sowie die Gesamtsumme TTC aus. Bei der franchise en base de TVA sind HT und TTC identisch, da keine Umsatzsteuer hinzugerechnet wird.
Muss ich Verzugszuschläge auf einer Facture angeben?
Bei B2B-Rechnungen ja. Nach französischem Recht muss die Facture den Satz der Verzugszuschläge nennen, der gilt, wenn der Kunde nach dem Fälligkeitsdatum zahlt. Hinzu kommt die pauschale Beitreibungsentschädigung von 40 EUR, die bei jeder verspäteten Zahlung im Geschäftsverkehr automatisch fällig wird. Sie sollten außerdem Ihre Zahlungsbedingungen und die Anwendbarkeit eines Skontos bei vorzeitiger Zahlung angeben.
Ist eine Rechnungsnummer in Frankreich verpflichtend?
Ja. Jede Facture muss eine eindeutige Nummer aus einer lückenlosen, chronologisch fortlaufenden Reihe tragen. Im Gast-Generator geben Sie diese Nummer selbst an und bleiben für Lücken, Duplikate und anderweitig erstellte Rechnungen verantwortlich.