إصدار الفواتير في فرنسا: كيفية إنشاء فاتورة

ما هي الفاتورة الفرنسية؟

تُعد facture الفاتورة الفرنسية: وهي الوثيقة القانونية التي تثبت بيع البضائع أو تقديم الخدمات وتُوجب الالتزام بالدفع. إصدار هذه الفاتورة إلزامي في المعاملات بين الشركات (B2B)؛ أما في المبيعات الموجهة للأفراد (B2C)، فيلزم إصدارها عند الطلب وفي حالات محددة قانونًا. ويجب إصدارها بمجرد إتمام عملية البيع أو الانتهاء من تقديم الخدمة، مع احتفاظ كلٍّ من المُصدِر والعميل بنسخة منها.

تستند الفوترة في فرنسا إلى نظامين قانونيين؛ إذ يحدد قانون التجارة (Code de commerce) (لا سيما المادة L441-9) البيانات التجارية الإلزامية وقواعد شروط الدفع وغرامات التأخير، بينما يضبط قانون الضرائب العام (Code général des impôts - CGI) المحتوى الضريبي، بما في ذلك تفاصيل ضريبة القيمة المضافة (TVA) والأنظمة الخاصة مثل الإعفاء الأساسي من الضريبة franchise en base de TVA. والامتثال لكلا القانونين هو ما يجعل الفاتورة معتمدة ونظامية.

الإشارات الإلزامية في كل فاتورة

يحدد القانون الفرنسي «المعلومات الإلزامية» التي يجب أن تظهر على كل فاتورة. قد يؤدي نقص التفاصيل أو وجود أخطاء فيها إلى فرض غرامات إدارية، وبالنسبة للشركات المسجلة في ضريبة القيمة المضافة، فقد يؤدي ذلك إلى فقدان حق العميل في خصم الضريبة. تتضمن الفاتورة المتوافقة مع القانون ما يلي.

هوية المُصدر وتفاصيل التسجيل

الاسم والعنوان وتفاصيل رقم SIREN المطلوبة، بالإضافة إلى الشكل القانوني ورأس المال للشركة. تنطبق معرّفات أخرى في حالات محددة.

تفاصيل العميل

اسم العميل (أو اسم الشركة) وعنوان إرسال الفواتير؛ بالنسبة لعمليات B2B، تفاصيلهم ورقم ضريبة القيمة المضافة عند الاقتضاء.

رقم الفاتورة التسلسلي الفريد

رقم فريد مستمد من سلسلة متصلة وتسلسلية زمنياً دون فجوات (رقم الفاتورة).

تاريخ الإصدار وتاريخ البيع/الخدمة

تاريخ إصدار الفاتورة وتاريخ تسليم البضائع أو إنجاز الخدمة (تاريخ البيع أو تقديم الخدمة).

الوصف والكمية وسعر الوحدة بدون ضريبة

سطر لكل عنصر أو خدمة: وصف واضح، والكمية، وسعر الوحدة بدون ضريبة (prix unitaire HT).

الإجمالي قبل الضريبة

المبلغ الإجمالي بدون ضريبة (montant total HT)، لكل معدل ضريبة القيمة المضافة في حالة تطبيق عدة معدلات.

معدل ضريبة القيمة المضافة (TVA) ومبلغها

معدل ضريبة القيمة المضافة (taux de TVA) المطبق ومبلغ الضريبة، ما لم ينطبق إعفاء.

الإجمالي شامل الضريبة

المبلغ الإجمالي المستحق شاملاً الضريبة (montant total TTC).

شروط الدفع

تاريخ الاستحقاق أو فترة السداد (date de reglement / delai de paiement) وأي خصم على السداد المبكر.

إشارة إلى غرامة التأخير

معدل غرامة التأخير في السداد والتعويض الثابت لتغطية تكاليف التحصيل (40 EUR) في المعاملات بين الشركات (B2B) (penalites de retard et indemnite forfaitaire).

فهم مصطلحات HT وTTC وTVA

يظهر اختصاران على كل فاتورة فرنسية تقريبًا. HT تعني hors taxes - المبلغ بدون ضريبة القيمة المضافة. TTC تعني toutes taxes comprises - المبلغ شاملاً جميع الضرائب. الفرق بينهما هو TVA (taxe sur la valeur ajoutée)، ضريبة القيمة المضافة في فرنسا.

تُظهر الفاتورة الصادرة عن شركة مسجلة في ضريبة القيمة المضافة السعر HT، وتطبق معدل TVA ذا الصلة، وتقدم المجموع TTC الذي يدفعه العميل فعليًّا. تستخدم فرنسا معدلًا قياسيًا يبلغ 20% بالإضافة إلى معدلات مخفضة (عادةً ما تكون 10%، و5.5%، و2.1%) لبعض السلع والخدمات المحددة. احرص دائمًا على عرض إجمالي «HT» ومعدل ضريبة القيمة المضافة (TVA) ومبلغها، وإجمالي «TTC» بشكل منفصل حتى تتطابق الأرقام. إذا كنت تعمل بموجب نظام «franchise en base de TVA»، فلا تفرض ضريبة القيمة المضافة (TVA) على الإطلاق - انظر قسم «أصحاب المشاريع الفردية» أدناه.

نظام رواد الأعمال الصغار / رواد الأعمال المتناهية الصغر

نظام Micro-entrepreneur هو نظام تجاري مبسط. يتأهل بعض أصحاب المشاريع الصغيرة (Micro-entrepreneurs) وغيرهم من الأنشطة التجارية للاستفادة من نظام الإعفاء الأساسي من الضريبة franchise en base de TVA، والذي بموجبه لا يقومون بتحصيل ضريبة القيمة المضافة أو خصمها. وتعتمد الأهلية على الحدود المالية الحالية وطبيعة النشاط، وبالتالي فإن الشكل التجاري وحده لا يكفي لإثبات انطباق الإعفاء.

عند تطبيق الإعفاء الأساسي، يجب أن تتضمن الفاتورة البيان الإلزامي المحدد: "TVA non applicable, art. 293 B du code général des impôts". ولا يُذكر فيها أي مبلغ لضريبة القيمة المضافة، مع الإبقاء على بقية البيانات الإلزامية الأخرى المعمول بها في الفاتورة. وفي حال فقدت المنشأة أهليتها لهذا النظام، يجب تعديل المعاملة الضريبية وصيغة الفاتورة اعتبارًا من تاريخ سريان التغيير وفقًا للأنظمة الحالية.

يقارن الجدول أدناه بين فاتورة ضريبة القيمة المضافة القياسية والفاتورة المشمولة بالإعفاء الأساسي.

غرامات التأخير في السداد والإشارات إلى الخصومات

بالنسبة للفواتير الصادرة بين الشركات (B2B)، تشترط الأنظمة الفرنسية ذكر نسبة غرامة التأخير في السداد المطبقة وتعويض التحصيل الثابت البالغ 40 يورو، بالإضافة إلى تاريخ الاستحقاق وشروط الخصم على السداد المبكر أو العبارة النظامية التي تفيد بعدم وجود خصم.

وتعتمد المواعيد النهائية للسداد على الاتفاق المبرم وطبيعة المعاملة؛ وتتضمن الحدود القانونية الشائعة مهلة 30 يومًا في حال لم يتفق الطرفان على خلاف ذلك، أو مهلاً تفاوضية مثل 60 يومًا من تاريخ الإصدار أو 45 يومًا من نهاية الشهر عند استيفاء الشروط القانونية. احرص على إدخال والتحقق من القاعدة والصياغة المناسبة لمعاملتك؛ إذ إن FreeBillGen لا يتحقق من صحة شروط الدفع الفرنسية.

أنشئ فاتورة احترافية مجانًا

يمكن لـ FreeBillGen إعداد مسودة فاتورة فرنسية عامة تتضمن تفاصيل الأطراف، وبنود الفاتورة، وضريبة القيمة المضافة (TVA) القابلة للتكوين، والإجماليات المحسوبة. تقوم أنت بنفسك بإدخال المعرّفات ورقم الفاتورة والإشارات الخاصة بالمعاملة.

اعتبارًا من 1 سبتمبر 2026، يجب أن تكون جميع الشركات الخاضعة للإصلاح قادرة على استلام الفواتير الإلكترونية المنظمة. كما يجب على الشركات الكبيرة والمتوسطة الحجم إصدارها اعتبارًا من ذلك التاريخ؛ بينما ستتبعها الشركات الصغيرة والمتناهية الصغر في الإصدار اعتبارًا من 1 سبتمبر 2027. يستخدم الإصلاح منصة معتمدة ويقدم أربع نقاط بيانات إضافية للفواتير في المرحلة المطبقة. ملف PDF من FreeBillGen لا يمثل سير عمل تلك المنصة. استخدم منصة معتمدة أو حلاً متوافقًا حيثما ينطبق هذا الالتزام.

أسئلة حول الفواتير الفرنسية

ما الذي يجب أن تحتوي عليه الفاتورة الفرنسية؟

يجب أن تتضمن الفاتورة هويتك ورقم SIREN/SIRET، وتفاصيل العميل، ورقم فاتورة تسلسلي فريد، وتاريخ الإصدار وتاريخ البيع أو تقديم الخدمة، ووصفًا لكل بند على حدة مع الكمية وسعر الوحدة قبل الضريبة (HT)، والإجمالي قبل الضريبة (HT)، ومعدل ضريبة القيمة المضافة (TVA) ومبلغها، والإجمالي شامل الضريبة (TTC)، وشروط الدفع، وإشارة إلى غرامة التأخير في السداد. ويجب على أصحاب المشاريع الفردية الخاضعين لنظام الامتياز إضافة سطر محدد «بدون ضريبة القيمة المضافة» بدلاً من TVA.

هل يفرض رواد الأعمال المستقلون ضريبة القيمة المضافة (TVA)؟

هذا يعتمد على الحالة. لا يفرض صاحب المشروع الصغير ضريبة القيمة المضافة فقط في حالة تطبيق نظام الإعفاء الضريبي (franchise en base de TVA). تعتمد الحدود الدنيا وقواعد تاريخ السريان على النشاط والقانون الساري. عند استيفاء الشروط، تُدرج في الفاتورة عبارة "TVA non applicable, art. 293 B du code général des impôts" ولا يُظهر مبلغ ضريبة القيمة المضافة.

ما معنى عبارة "TVA non applicable, art. 293 B du CGI"؟

يُشير هذا إلى فاتورة صادرة بموجب نظام الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة (franchise en base de TVA)، حيث لا يفرض البائع ضريبة القيمة المضافة. الصيغة الرسمية الحالية هي "TVA non applicable, art. 293 B du code général des impôts". يجب التحقق من الأهلية وفقًا للقواعد الحالية.

ما الفرق بين HT وTTC؟

HT (hors taxes) هو المبلغ باستثناء ضريبة القيمة المضافة؛ TTC (toutes taxes comprises) هو المبلغ شاملاً جميع الضرائب. الفرق بينهما هو ضريبة القيمة المضافة (TVA). تُظهر الفاتورة الفرنسية القياسية الإجمالي HT، ومعدل ضريبة القيمة المضافة ومبلغها، والإجمالي TTC. في إطار الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة (franchise en base de TVA)، يكون HT وTTC متطابقين لأنه لا تُضاف ضريبة القيمة المضافة.

هل يجب عليّ ذكر غرامات التأخير في السداد على الفاتورة؟

بالنسبة للفواتير بين الشركات (B2B)، نعم. يتطلب القانون الفرنسي أن تذكر الفاتورة معدل غرامة التأخير في السداد التي تُطبق إذا سدد العميل بعد تاريخ الاستحقاق، بالإضافة إلى تعويض استرداد التكاليف الثابت (40 EUR) المستحق تلقائيًا على أي تأخير في السداد المهني. يجب عليك أيضًا الإشارة إلى شروط الدفع الخاصة بك وما إذا كان هناك خصم على السداد المبكر.

هل رقم الفاتورة إلزامي في فرنسا؟

نعم. يجب أن تحمل كل فاتورة رقمًا فريدًا من سلسلة متصلة مرتبة ترتيبًا زمنيًا. في أداة إنشاء الفواتير، تقوم أنت بتوفير هذا الرقم بنفسك وتظل مسؤولاً عن الفواتير الملغاة والمكررة وتلك التي تم إنشاؤها في مكان آخر.