Nessuna IVA federale: al suo posto la sales tax
Gli Stati Uniti non hanno un'IVA federale né una sales tax nazionale. Stati ed enti locali definiscono le regole sulla sales tax e use tax. Non esistono quindi un'aliquota, una soglia o una definizione nazionale unica di vendita imponibile.
La sales tax si applica spesso alle vendite al dettaglio di beni mobili materiali, mentre il trattamento di servizi, software e prodotti digitali varia. Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire e Oregon non applicano una sales tax generale statale, anche se gli enti locali dell'Alaska possono imporla e possono comunque applicarsi altre imposte statali. Il risultato fiscale può dipendere da registrazione, attribuzione territoriale, regole per i marketplace facilitator, classificazione del prodotto e documentazione dell'esenzione, non solo dall'indirizzo di consegna.
Cosa dovrebbe contenere una fattura statunitense?
Poiché non esiste un obbligo federale che imponga un formato di fattura, le imprese statunitensi hanno una certa flessibilità. Una fattura chiara e professionale dovrebbe comunque riportare un insieme coerente di campi, così è facile da pagare e riconciliare e può essere giustificata se un cliente o un'autorità fiscale la contesta. Puoi compilare i dati a mano o usare un generatore di fatture gratuito che dispone campi e totali:
- Dati del venditore
- Nome dell'impresa, indirizzo e recapiti, oltre a una licenza o al numero di registrazione per la sales tax quando una norma lo richiede. Non pubblicare un TIN come semplice campo generico della fattura.
- Dati dell'acquirente
- Nome del cliente, indirizzo di fatturazione e indirizzo di spedizione o di erogazione del servizio, che può determinare l'aliquota corretta della sales tax.
- Numero di fattura
- Un identificativo univoco e progressivo, così entrambe le parti possono richiamare e tracciare il documento.
- Data della fattura e scadenza
- La data di emissione e i termini di pagamento, per esempio Net 30, che indicano quando è previsto il pagamento.
- Voci
- Una descrizione chiara di ogni prodotto o servizio, quantità, prezzo unitario e totale di riga.
- Subtotale
- Il totale di tutte le voci prima dell'applicazione delle imposte.
- Imposta sulle vendite
- La sales tax statale e locale applicabile, indicata su una riga separata e addebitata solo dove hai nexus e la vendita è imponibile.
- Totale dovuto
- L'importo finale dovuto dal cliente, comprese le imposte e al netto di sconti o acconti.
- Istruzioni di pagamento
- Come pagare: metodi accettati, coordinate bancarie o ACH oppure un link di pagamento.
Come funzionano sales tax e nexus economico dopo Wayfair?
Il nexus è il collegamento che permette a uno stato di imporre l'obbligo di riscossione. Attività fisiche, personale, scorte, strutture o altre condotte all'interno dello stato possono creare nexus. Con South Dakota v. Wayfair, la Corte Suprema ha eliminato il limite federale della presenza fisica e confermato il regime di nexus economico del South Dakota. Non ha creato un'unica soglia valida per tutti gli stati.
Gli stati usano oggi importi di vendita, criteri basati sulle operazioni, esclusioni, periodi di misurazione e date di entrata in vigore diversi. Molti hanno inoltre eliminato i criteri basati sul numero di operazioni. Le regole sui marketplace facilitator possono attribuire al marketplace la riscossione per le vendite interessate, senza eliminare ogni obbligo del venditore. Prima di registrarti o riscuotere l'imposta, controlla la legge e le indicazioni vigenti di ogni stato.
| Domanda | Cosa controllare | Perché conta |
|---|---|---|
| Hai nexus? | Attività fisiche ed economiche secondo le regole attuali dello stato | Determina gli obblighi di registrazione e riscossione |
| La vendita è imponibile? | Regole relative a prodotto, servizio, cliente ed esenzioni | Determina se addebitare l'imposta |
| Quale aliquota si applica? | Regole statali di attribuzione e giurisdizioni locali | Determina l'aliquota combinata corretta |
| Chi riscuote? | Venditore diretto o marketplace facilitator | Evita riscossioni duplicate o mancanti |
Vendite esenti, rivendita e certificati di esenzione
Non tutte le vendite sono imponibili e molte operazioni B2B non lo sono. Due situazioni comuni eliminano la riga della sales tax dalla fattura. La prima è la rivendita: se vendi beni a un acquirente che li rivenderà anziché consumarli, l'acquirente ti consegna un certificato di rivendita e non addebiti la sales tax, perché l'imposta sarà riscossa sulla vendita al dettaglio finale. In questo modo non viene applicata a ogni passaggio della catena di fornitura.
La seconda riguarda i certificati di esenzione. Alcuni acquirenti, come enti pubblici, organizzazioni non profit qualificate, produttori che acquistano fattori produttivi o agricoltori, e alcune categorie di prodotti, spesso alimenti, farmaci con prescrizione o alcuni servizi, sono esenti secondo le regole di un determinato stato. Quando un acquirente richiede l'esenzione, raccogli e conserva un certificato di esenzione valido ed emetti la fattura senza imposta. Il certificato dimostra durante un controllo che la vendita non tassata era legittima, quindi conservalo.
In molti stati, numerosi servizi professionali non sono soggetti a sales tax. La situazione cambia però man mano che gli stati estendono l'imposta a servizi specifici e prodotti digitali. Prima di omettere l'imposta dalla fattura, verifica in ogni stato in cui hai nexus se i beni o servizi che vendi sono imponibili.
Collaboratori, W-9 e moduli 1099
Un pagatore può chiedere il modulo W-9 per ottenere nome corretto, classificazione fiscale federale e Taxpayer Identification Number di un beneficiario statunitense. Il beneficiario consegna il W-9 al richiedente, non di norma all'IRS, e dovrebbe trasmetterlo in modo sicuro invece di allegarlo a ogni fattura.
Per i pagamenti effettuati nel 2026, un'impresa presenta in genere il modulo 1099-NEC quando il compenso dichiarabile a un collaboratore idoneo raggiunge $2.000. La soglia era $600 per i pagamenti effettuati prima del 2026 e viene indicizzata dopo il 2026. Si applicano eccezioni per le società e per alcuni tipi di pagamento, mentre la backup withholding può attivare l'obbligo di comunicazione indipendentemente dall'importo. Usa le istruzioni IRS relative all'anno del pagamento.
Domande sulla fatturazione negli USA
Negli Stati Uniti c'è l'IVA sulle fatture?
No. Gli Stati Uniti non hanno un'IVA federale né una sales tax nazionale. Le imposte sui consumi sono invece sales tax statali e locali, definite in modo indipendente da stati, contee e città. La fattura aggiunge la sales tax solo se il venditore ha nexus nello stato dell'acquirente e la vendita è imponibile. Molte fatture non riportano quindi alcuna riga d'imposta.
Cosa deve contenere una fattura statunitense?
Negli USA non esiste un formato di fattura imposto a livello federale, ma una fattura chiara dovrebbe includere nome e recapiti dell'impresa, dati del cliente, numero univoco, date di emissione e scadenza, beni o servizi dettagliati con quantità e prezzi, subtotale, eventuale sales tax su una riga separata, totale dovuto e istruzioni di pagamento.
Quando devo addebitare la sales tax?
La riscossione dipende in genere da nexus, registrazione, imponibilità della vendita, attribuzione territoriale, esenzioni e regole sui marketplace facilitator. Soglie economiche e periodi di misurazione cambiano da stato a stato e nel tempo. Non usare la soglia del South Dakota confermata in Wayfair come criterio valido a livello nazionale.
Cos'è il nexus economico dopo la sentenza Wayfair?
Il nexus economico permette a uno stato di imporre obblighi di riscossione in base all'attività economica anche senza presenza fisica. Wayfair ha eliminato la regola federale della presenza fisica e confermato il regime del South Dakota. Ogni stato stabilisce soglia, esclusioni, periodo e data di entrata in vigore propri.
Cos'è un certificato di rivendita o di esenzione?
Il certificato di rivendita viene fornito dall'acquirente che rivenderà i beni e permette di fatturare senza sales tax, perché l'imposta si applicherà alla vendita al dettaglio finale. Il certificato di esenzione viene fornito da un acquirente esente, come un ente pubblico o una non profit qualificata, oppure per una categoria di prodotti esente. In entrambi i casi conservi il certificato come prova ed emetti la fattura senza imposta.
Che rapporto hanno W-9 e 1099 con le mie fatture?
Sono distinti dalla fattura. Un pagatore può chiedere il modulo W-9 con nome, classificazione e TIN del beneficiario. Per i pagamenti effettuati nel 2026, la soglia generale del modulo 1099-NEC per il compenso dichiarabile a collaboratori idonei è $2.000, con eccezioni e regole sulla backup withholding. Controlla le istruzioni relative all'anno del pagamento.