Nessuna IVA federale: imposta sulle vendite
Gli Stati Uniti non hanno un'IVA federale né un'imposta nazionale sulle vendite. I governi statali e locali stabiliscono le norme relative alle imposte sulle vendite e sull'uso, pertanto non esiste un'aliquota, una soglia o una definizione di vendita tassabile valide a livello nazionale.
L'imposta sulle vendite si applica spesso alle vendite al dettaglio di beni materiali mobili, ma il trattamento di servizi, software e prodotti digitali varia. Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire e Oregon non prevedono un'imposta generale sulle vendite a livello statale, sebbene le municipalità dell'Alaska possano applicare l'imposta sulle vendite e possano comunque applicarsi altre tasse statali. Il risultato fiscale può dipendere dalla registrazione, dall'origine della transazione, dalle norme sui marketplace facilitator, dalla classificazione del prodotto e dalla documentazione di esenzione, non solo dall'indirizzo di consegna.
Cosa deve contenere una fattura statunitense?
Poiché non esiste alcun mandato federale che imponga un formato di fattura, le imprese statunitensi godono di flessibilità, ma una fattura chiara e professionale dovrebbe comunque contenere una serie coerente di campi. Questi rendono la fattura facile da pagare, semplice da riconciliare e difendibile nel caso in cui un cliente o un'autorità fiscale dovesse mai contestarla. È possibile compilarli tutti a mano oppure utilizzare un generatore di fatture gratuito che predispone i campi e i totali per te:
- Dati del venditore
- Il nome della tua attività, l'indirizzo e le informazioni di contatto, oltre a una licenza o al numero di registrazione per l'imposta sulle vendite quando richiesto dalla normativa. Non pubblicare un TIN semplicemente come campo generico della fattura.
- Dati dell'acquirente
- Il nome del cliente, l'indirizzo di fatturazione e l'indirizzo di spedizione o del servizio, che possono determinare l'aliquota corretta dell'imposta sulle vendite.
- Numero di fattura
- Un identificativo univoco e sequenziale in modo che entrambe le parti possano fare riferimento al documento e tracciarlo.
- Data della fattura e data di scadenza
- La data di emissione e i termini di pagamento (ad esempio, netto 30), che stabiliscono quando è previsto il pagamento.
- Voci
- Una descrizione chiara di ogni prodotto o servizio, la quantità, il prezzo unitario e il totale di riga.
- Subtotale
- Il totale di tutte le voci prima dell'applicazione di eventuali imposte.
- Imposta sulle vendite
- L'imposta sulle vendite statale e locale applicabile, indicata come voce separata, addebitata solo laddove sussiste il nexus e la vendita è imponibile.
- Importo totale dovuto
- L'importo finale che il cliente deve corrispondere, incluse eventuali imposte e al netto di sconti o acconti.
- Istruzioni di pagamento
- Modalità di pagamento: metodi accettati, coordinate bancarie o dettagli ACH, oppure un link di pagamento.
Come funzionano l'imposta sulle vendite e il nexus economico dopo la sentenza Wayfair?
Il nexus è il collegamento che consente a uno Stato di imporre un obbligo di riscossione. Attività fisiche, personale, magazzino, strutture o altre condotte all'interno dello Stato possono creare un nexus. Nella causa South Dakota v. Wayfair, la Corte Suprema ha rimosso il requisito federale della presenza fisica e ha confermato il regime di nexus economico del South Dakota. Non ha stabilito una soglia unica per tutti gli Stati.
Gli Stati utilizzano ora importi di vendita diversi, test sul numero di transazioni, esclusioni, periodi di misurazione e date di entrata in vigore differenti, e diversi hanno eliminato i test basati sul numero di transazioni. Le norme sui marketplace facilitator possono inoltre trasferire l'obbligo di riscossione al marketplace per le vendite coperte, senza eliminare ogni obbligo del venditore. Verificare la normativa e le indicazioni attuali di ciascuno Stato prima di registrarsi o procedere alla riscossione.
| Domanda | Cosa verificare | Perché è importante |
|---|---|---|
| Si ha un nexus? | Attività fisiche ed economiche in base alle norme attuali di quello Stato | Determina gli obblighi di registrazione e riscossione |
| La vendita è imponibile? | Norme su prodotto, servizio, cliente ed esenzioni | Determina se l'imposta viene addebitata |
| Quale aliquota si applica? | Norme di sourcing dello Stato e giurisdizioni locali | Determina l'aliquota combinata corretta |
| Chi riscuote? | Venditore diretto o marketplace facilitator | Evita riscossioni duplicate o mancate |
Vendite esenti, rivendita e certificati di esenzione
Non tutte le vendite sono imponibili e molte transazioni B2B non lo sono. Due situazioni comuni eliminano la voce dell'imposta sulle vendite da una fattura. Innanzitutto, la rivendita: quando si vendono beni a un acquirente che li rivenderà anziché consumarli, l'acquirente fornisce un certificato di rivendita e non si addebita l'imposta sulle vendite perché l'imposta verrà riscossa al momento della vendita al dettaglio finale. Questo evita che l'imposta venga applicata a ogni passaggio della catena di fornitura.
In secondo luogo, i certificati di esenzione: alcuni acquirenti (come enti governativi, organizzazioni non profit qualificate, produttori che acquistano input di produzione o agricoltori) e alcune categorie di prodotti (spesso generi alimentari, farmaci con prescrizione o alcuni servizi) sono esenti in base alle norme di un determinato Stato. Quando un acquirente richiede un'esenzione, si raccoglie e si conserva un certificato di esenzione valido e si emette la fattura senza imposta. Il certificato costituisce la prova, in caso di verifica fiscale, che la vendita non assoggettata a imposta era legittima, pertanto va conservato.
Molti servizi professionali non sono soggetti all'imposta sulle vendite in molti Stati, sebbene la situazione stia cambiando man mano che gli Stati estendono l'imposta a servizi specifici e ai prodotti digitali. L'approccio prudente è verificare, per ciascuno Stato in cui si ha un nexus, se i propri beni o servizi specifici sono imponibili prima di decidere di non indicare l'imposta in fattura.
Collaboratori, moduli W-9 e 1099
Un pagatore può richiedere il modulo W-9 per ottenere il nome corretto del beneficiario statunitense, la classificazione fiscale federale e il codice identificativo del contribuente (TIN). Il beneficiario consegna il W-9 al richiedente, non abitualmente all'IRS, e dovrebbe trasmetterlo in modo sicuro anziché allegarlo a ogni fattura.
Per i pagamenti effettuati nel 2026, un'impresa presenta generalmente il modulo 1099-NEC quando i compensi imponibili corrisposti a un beneficiario soggetto a obbligo raggiungono i $2.000. La soglia era di $600 per i pagamenti effettuati prima del 2026 e sarà indicizzata dopo il 2026. Si applicano eccezioni per le società e per determinate tipologie di pagamento, mentre la ritenuta alla fonte suppletiva può far scattare l'obbligo di dichiarazione indipendentemente dall'importo. Utilizzare le istruzioni dell'IRS relative all'anno di pagamento.
Domande sulla fatturazione negli Stati Uniti
Negli Stati Uniti si applica l'IVA sulle fatture?
No. Negli Stati Uniti non esiste un'IVA federale né un'imposta nazionale sulle vendite. L'imposta sui consumi si presenta invece sotto forma di imposte statali e locali sulle vendite, stabilite autonomamente da stati, contee e città. Una fattura include l'imposta sulle vendite solo se il venditore ha un nexus nello stato dell'acquirente e la vendita è imponibile; pertanto molte fatture non riportano alcuna voce fiscale.
Cosa deve includere una fattura statunitense?
Negli Stati Uniti non esiste un formato di fattura obbligatorio a livello federale, ma una fattura chiara dovrebbe includere la ragione sociale e i recapiti della propria attività, i dati del cliente, un numero di fattura univoco, le date di emissione e di scadenza, le voci di beni o servizi con quantità e prezzi, un subtotale, l'eventuale imposta sulle vendite applicabile come voce separata, il totale dovuto e le istruzioni per il pagamento.
Quando devo addebitare l'imposta sulle vendite?
La riscossione dipende generalmente dal nexus, dalla registrazione, dall'imponibilità della vendita, dall'origine della transazione, dalle esenzioni e da eventuali normative relative ai gestori di marketplace. Le soglie economiche e i periodi di misurazione variano da stato a stato e sono soggetti a modifiche. Non utilizzare la soglia Wayfair del South Dakota come criterio valido a livello nazionale.
Cos'è il nexus economico dopo la sentenza Wayfair?
Il nexus economico consente a uno stato di imporre obblighi di riscossione in base all'attività economica, senza richiedere la presenza fisica. La sentenza Wayfair ha eliminato la regola federale della presenza fisica e ha confermato il regime del South Dakota; ogni stato stabilisce la propria soglia, le esclusioni, il periodo e la data di entrata in vigore.
Cos'è un certificato di rivendita o di esenzione?
Un certificato di rivendita viene fornito da un acquirente che rivenderà i beni, consentendo di fatturare senza imposta sulle vendite poiché l'imposta sarà applicata alla vendita al dettaglio finale. Un certificato di esenzione viene fornito da un acquirente esente, come un ente governativo o un'organizzazione senza scopo di lucro qualificata, oppure per una categoria di prodotti esente. In entrambi i casi, si conserva il certificato come documentazione probatoria e si emette la fattura senza imposta.
Come si collegano i moduli W-9 e 1099 alle mie fatture?
Sono separati dalla fattura. Un pagatore può richiedere il modulo W-9 per ottenere il nome, la classificazione e il TIN del beneficiario. Per i pagamenti effettuati nel 2026, la soglia generale del modulo 1099-NEC per i compensi imponibili corrisposti a soggetti non dipendenti è di $2.000, con eccezioni e norme relative alla ritenuta alla fonte suppletiva. Consultare le istruzioni relative all'anno di pagamento.