GST, HST un PST/QST skaidrojums
Kanādas pārdošanas nodoklis tiek sadalīts starp federālo valdību un provincēm. Piemērojamā likme ir atkarīga no piegādes veida, piegādes vietas un saņēmēja. Klienta adrese var būt nozīmīga, taču tā nav vienīgais faktors. Federālā preču un pakalpojumu nodokļa (GST) likme ir 5%. Iesaistītās provinces apvieno federālo un provinces daļu kā saskaņoto pārdošanas nodokli (HST).
Ontārio piemēro 13% HST. Ņūbransvika, Ņūfaundlenda un Labradora, kā arī Prinča Edvarda Sala piemēro 15% HST. Jaunskotija kopš 2025. gada 1. aprīļa piemēro 14% HST. Citas provinces var noteikt atsevišķu provinces pārdošanas nodokli (PST), savukārt Kvebeka pārvalda Kvebekas pārdošanas nodokli (QST). Albertā un teritorijās nav provinces pārdošanas nodokļa.
Tabulā ir norādītas publicētās vispārējās likmes un struktūra. Reģistrācija provincē un īpašo likmju noteikumi ir atsevišķi jautājumi, tāpēc pirms rēķina izrakstīšanas pārbaudiet gan piegādes vietu, gan pašreizējo piemērošanas kārtību.
| Province vai teritorija | Nodokļu struktūra | Publicētā vispārējā likme vai rindas |
|---|---|---|
| Ontārio | HST (apvienots) | 13% HST |
| Ņūbransvika, Ņūfaundlenda un Labradora, Prinča Edvarda Sala | HST (apvienots) | 15% HST |
| Jaunskotija | HST (apvienots) | 14% HST |
| Britu Kolumbija, Saskačevana, Manitoba | GST + PST (atsevišķi) | 5% GST un attiecīgais PST |
| Kvebeka | GST + QST (atsevišķi) | 5% GST un attiecīgais QST |
| Alberta, Ziemeļrietumu teritorijas, Nunavuta, Jukona | Tikai GST | 5% GST |
$30 000 mazā piegādātāja slieksnis
Lielākā daļa uzņēmumu paliek mazi piegādātāji, kamēr pasaules mēroga ieņēmumi no apliekamajiem piegādes darījumiem, ieskaitot piegādes ar nulles likmi, atbilstošajos pārbaudes periodos - gan vienā ceturksnī, gan četros secīgos ceturkšņos - ir vienādi ar vai mazāki par $30 000. Tiek ņemti vērā saistīto personu ieņēmumi, un dažām organizācijām un darbībām tiek piemēroti īpaši noteikumi. Ja slieksnis tiek pārsniegts, reģistrācijas un nodokļa iekasēšanas sākuma datums ir atkarīgs no tā, kurš pārbaudes kritērijs tika pārsniegts, tāpēc izmantojiet CRA laika grafiku, nevis pieņemiet, ka tas vienmēr sākas ceturkšņa beigās.
Pēc reģistrācijas jūs saņemat GST/HST reģistrācijas numuru, kas ir daļa no jūsu uzņēmuma reģistrācijas numura. Norādiet to pārdošanas dokumentācijā, ja to prasa CRA informācijas prasības, lai GST/HST reģistrētais klients varētu pamatot priekšnodokļa atskaitījuma pieprasījumu. Brīvprātīga reģistrācija var arī ļaut atbilstošam uzņēmumam pieprasīt priekšnodokļa atskaitījumus par pirkumiem.
Provinciālajiem nodokļiem ir atsevišķi noteikumi. PST Britu Kolumbijā, Saskačevānā un Manitobā, kā arī QST Kvebekā ir savas reģistrācijas prasības un sliekšņi. Tādējādi pārdošana šajās provincēs var radīt pienākumus, kas pārsniedz federālo GST/HST kontu.
Kas jānorāda GST/HST rēķinā?
Lai jūsu GST/HST reģistrētie klienti varētu pieprasīt iepriekš samaksāto nodokļu atskaitījumus, Kanādas Ienākumu aģentūra (CRA) prasa, lai rēķinos būtu norādīta konkrēta informācija, un detalizācijas pakāpe palielinās atkarībā no pārdošanas summas. FreeBillGen var sagatavot vispārīgu informāciju par darījuma pusēm un rēķina pozīcijām ar konfigurējamu nodokli, taču tas neizvēlas provinci, likmi, reģistrācijas pienākumus vai katru CRA lauku jūsu vietā. Pirms rēķina izsniegšanas apstipriniet šos datus:
- Jūsu uzņēmuma nosaukums
- Piegādātāja vai uzņēmuma nosaukums, kādā tas darbojas, norādot, kas veic pārdošanu.
- Rēķina datums
- Rēķina izrakstīšanas datums, kas nosaka nodokļa pārskata periodu.
- GST/HST reģistrācijas numurs
- Jūsu uzņēmuma numurs un GST/HST programmas konta identifikators, ja tas ir nepieciešams pavaddokumentā, lai pircējs varētu pieprasīt iepriekš samaksātā nodokļa atskaitījumu.
- Pircēja dati
- Klienta vārds vai komercnosaukums, ja to prasa attiecīgais informācijas līmenis.
- Piegādes apraksts
- Skaidrs sniegto preču vai pakalpojumu apraksts, kas ir pietiekams, lai identificētu, kas tika pārdots.
- Kopējā summa
- Kopējā iekasētā summa, kas lielākos rēķinos ir jāsadala starp precēm/pakalpojumiem un nodokli.
- Piemērotais nodoklis
- GST/HST summa, kas norādīta vai nu atsevišķā rindā, vai ar skaidru norādi, ka kopējā summa ietver nodokli, kā arī nodokļa likmi.
- Maksājumu nosacījumi
- Maksājumu nosacījumi, ja to prasa attiecīgais informācijas līmenis.
Piegādes ar nulles likmi pret piegādēm, kas ir atbrīvotas no nodokļa
Ne par visiem darījumiem nodoklis tiek iekasēts pēc pamatlikmes, un Kanādā pastāv būtiska atšķirība starp piegādēm ar nulles likmi (zero-rated) un ar nodokli neapliekamiem (exempt) darījumiem, kas ietekmē to, kā jūs izrakstāt rēķinus un ko varat atgūt. Šī atšķirība ir svarīga jūsu priekšnodokļa atskaitīšanai.
Piegādes ar nulles likmi formāli ir apliekamas ar nodokli, taču ar likmi 0%. Piemēri ir pamata pārtikas produkti, recepšu medikamenti, atsevišķas medicīniskās ierīces un lielākā daļa eksporta preču. Tā kā šie darījumi joprojām ir ar nodokli apliekamas piegādes, rēķinā tiek norādīts 0% nodoklis un, kas ir būtiski, jūs joprojām varat pieprasīt priekšnodokļa atskaitīšanu, lai atgūtu GST/HST, ko esat samaksājis par saistītajiem uzņēmējdarbības izdevumiem. Nulles likme ir izdevīga: klientam nav nodokļa, bet jūs saņemat pilnu atmaksu.
Ar nodokli neapliekamie darījumi vispār neietilpst GST/HST sistēmā. Piemēri ir lielākā daļa veselības aprūpes un zobārstniecības pakalpojumu, daudzi finanšu pakalpojumi, dzīvojamo telpu īre un vairums izglītības pakalpojumu. Par neapliekamu darījumu jūs neiekasējat GST/HST, taču jūs arī nevarat pieprasīt priekšnodokļa atskaitīšanu par izdevumiem, kas saistīti ar šo pakalpojumu sniegšanu. Tādējādi, lai gan abos gadījumos klientam nodoklis netiek uzrādīts, tikai piegādes ar nulles likmi ļauj atgūt jūsu samaksāto priekšnodokli, tāpēc darījumu pareiza klasifikācija ir ļoti svarīga.
Jautājumi par rēķinu izrakstīšanu Kanādā
Kāds pārdošanas nodoklis man jānorāda Kanādas rēķinā?
Tas ir atkarīgs no piegādes veida, piemērojamajiem piegādes vietas noteikumiem un saņēmēja. Publicētās vispārējās likmes ietver 13% HST Ontario, 14% Jaunskotijā un 15% Ņūbransvikā, Ņūfaundlendā un Labradorā, kā arī Prinča Edvarda salā. Citas provinces var piemērot tikai 5% GST vai GST kopā ar PST vai QST. Pārbaudiet darījumam šobrīd spēkā esošos federālos un provinču noteikumus.
Kad man ir jāreģistrējas GST/HST maksāšanai Kanādā?
Lielākajai daļai uzņēmumu ir jāreģistrējas, ja to pasaules mēroga ieņēmumi no ar nodokli apliekamajiem piegādes darījumiem pārsniedz $30,000, piemērojot vai nu viena ceturkšņa, vai četru secīgu ceturkšņu kritēriju. Spēkā stāšanās datums atšķiras atkarībā no izmantotā kritērija, un rezultātu var ietekmēt saistīto personu ieņēmumi un īpaši gadījumi. Atbilstošie mazie piegādātāji var reģistrēties brīvprātīgi.
Kas jāiekļauj GST/HST rēķinā?
Atbilstošajā rēķinā jābūt norādītam jūsu uzņēmuma nosaukumam, rēķina datumam, jūsu GST/HST reģistrācijas numuram, preču vai pakalpojumu aprakstam, kā arī kopējai summai, kurā skaidri norādīts GST/HST. Lielāku pārdošanas apjomu gadījumā Kanādas Ienākumu aģentūra prasa arī pircēja vārdu un uzvārdu, kā arī nodokļa sadalījumu, tādēļ, palielinoties summai, ir nepieciešama sīkāka informācija.
Vai man rēķinos ir jānorāda savs GST/HST numurs?
Reģistrētam piegādātājam ir jāsniedz noteiktā informācija, kas nepieciešama, lai pamatotu klienta pieprasījumu par iepriekš samaksāto nodokļu atskaitīšanu. Tas ietver piegādātāja GST/HST reģistrācijas numuru atbilstošajā dokumentācijas līmenī. Pārbaudiet CRA tabulu, lai noskaidrotu pārdošanas summu un dokumenta veidu, nevis uzskatiet katru kvīti par identisku.
Kāda ir atšķirība starp piegādēm ar nulles likmi un atbrīvotām piegādēm?
Piegādes ar nulles likmi tiek apliktas ar 0% nodokli, piemēram, pamatpārtikas preces un lielākā daļa eksporta; jums nav jāpiemēro nodoklis, bet jūs joprojām varat pieprasīt priekšnodokļa atskaitījumus par saistītajiem izdevumiem. No nodokļa atbrīvotās piegādes, piemēram, daudzi veselības aprūpes un finanšu pakalpojumi, neietilpst GST/HST sistēmā; jums nav jāpiemēro nodoklis, un jūs nevarat pieprasīt priekšnodokļa atskaitījumus. Abos gadījumos klientam netiek norādīts nodoklis, taču tikai pārdošanas darījumos ar nulles likmi ir iespējama nodokļa atgūšana.
Vai PST un QST ir atšķirīgi noteikumi no GST/HST?
Jā. PST Britu Kolumbijā, Saskatčevānā un Manitobā, kā arī QST Kvebekā tiek administrēti atsevišķi no federālā GST/HST un tiem ir savas reģistrācijas prasības, sliekšņi un noteikumi. Pārdošana šajās provincēs var radīt papildu reģistrācijas un nodokļu iekasēšanas pienākumus, kas pārsniedz jūsu federālo GST/HST kontu, tāpēc pārbaudiet katru provinci, kurā jums ir klienti.