GST, HST e PST/QST
O imposto sobre vendas do Canadá é dividido entre o governo federal e as províncias. A alíquota depende do tipo de fornecimento, de onde ele ocorre e de quem o recebe. O endereço do cliente pode importar, mas não é o único fator. A alíquota federal do Goods and Services Tax (GST) é de 5%. As províncias participantes combinam as parcelas federal e provincial no Harmonized Sales Tax (HST).
Ontário aplica 13% de HST. Nova Brunswick, Terra Nova e Labrador e Ilha do Príncipe Eduardo aplicam 15% de HST. A Nova Escócia aplica 14% de HST desde 1 de abril de 2025. Outras províncias podem cobrar um Provincial Sales Tax (PST) separado, enquanto Quebec administra o Quebec Sales Tax (QST). Alberta e os territórios não têm imposto provincial sobre vendas.
A tabela mostra a estrutura e as alíquotas gerais publicadas. As regras de registro provincial e de alíquotas especiais são separadas. Confirme o local do fornecimento e o tratamento atual antes de emitir a fatura.
| Província ou território | Estrutura tributária | Alíquota geral ou linhas publicadas |
|---|---|---|
| Ontário | HST combinado | 13% de HST |
| Nova Brunswick, Terra Nova e Labrador, Ilha do Príncipe Eduardo | HST combinado | 15% de HST |
| Nova Escócia | HST combinado | 14% de HST |
| Colúmbia Britânica, Saskatchewan, Manitoba | GST + PST separados | 5% de GST mais o PST aplicável |
| Quebec | GST + QST separados | 5% de GST mais o QST aplicável |
| Alberta, Territórios do Noroeste, Nunavut, Yukon | Somente GST | 5% de GST |
O limite de pequeno fornecedor de $30.000
A maioria das empresas continua classificada como pequeno fornecedor enquanto a receita mundial de fornecimentos tributáveis, incluindo os sujeitos à alíquota zero, permanece em até $30.000 nos testes aplicáveis de um trimestre e de quatro trimestres consecutivos. A receita de pessoas associadas entra no cálculo, e há regras especiais para algumas organizações e atividades. Quando o limite é ultrapassado, a data de início do registro e da cobrança depende do teste excedido. Consulte a tabela de prazos da CRA, pois o início nem sempre ocorre no fim do trimestre.
Após o registro, você recebe um número de registro GST/HST como parte do seu Business Number. Inclua-o nos documentos de venda quando as exigências de informação da CRA determinarem, para que um cliente registrado para GST/HST possa fundamentar um pedido de crédito fiscal de entrada. O registro voluntário também pode permitir que uma empresa elegível solicite créditos fiscais de entrada sobre compras.
Os impostos provinciais seguem regras separadas. O PST da Colúmbia Britânica, de Saskatchewan e de Manitoba, além do QST de Quebec, têm exigências e limites de registro próprios. Vender para essas províncias pode criar obrigações além da conta federal de GST/HST.
O que uma fatura GST/HST deve mostrar?
Para que clientes registrados para GST/HST solicitem créditos fiscais de entrada, a Canada Revenue Agency exige informações específicas nas faturas, e o nível de detalhe aumenta conforme o valor da venda. O FreeBillGen pode preparar dados gerais das partes e dos itens com imposto configurável, mas não escolhe a província, a alíquota, as obrigações de registro nem todos os campos da CRA por você. Confirme esses dados antes de emitir:
- Nome da sua empresa
- O nome do fornecedor ou da empresa conforme atua, identificando quem faz a venda.
- Data da fatura
- A data de emissão da fatura, que determina o período de declaração do imposto.
- Número de registro GST/HST
- Seu Business Number e o identificador da conta do programa GST/HST, quando forem exigidos no documento que fundamenta o crédito fiscal de entrada do comprador.
- Dados do comprador
- O nome ou nome comercial do cliente quando a faixa de informações aplicável o exigir.
- Descrição do fornecimento
- Uma descrição clara dos bens ou serviços fornecidos, suficiente para identificar o que foi vendido.
- Valor total
- O valor total cobrado. Em faturas maiores, ele deve ser separado entre os bens ou serviços e o imposto.
- Imposto cobrado
- O valor de GST/HST, mostrado em uma linha separada ou com uma declaração clara de que o total inclui o imposto, além da alíquota.
- Condições de pagamento
- As condições de pagamento quando a faixa de informações aplicável as exigir.
Fornecimentos com alíquota zero e fornecimentos isentos
Nem toda venda tem imposto à alíquota padrão. O Canadá faz uma distinção importante entre fornecimentos com alíquota zero e isentos, que afeta a fatura e o que pode ser recuperado. Essa diferença importa para os créditos fiscais de entrada.
Fornecimentos com alíquota zero são tecnicamente tributáveis, mas à alíquota de 0%. Entre os exemplos estão alimentos básicos, medicamentos sob prescrição, determinados dispositivos médicos e a maioria das exportações. Como continuam sendo fornecimentos tributáveis, a fatura mostra imposto de 0%, e você ainda pode solicitar créditos fiscais de entrada para recuperar o GST/HST pago nas despesas empresariais relacionadas. Para o cliente, não há imposto. Para o fornecedor, é possível recuperar o imposto de entrada.
Fornecimentos isentos ficam totalmente fora do sistema de GST/HST. Entre os exemplos estão a maioria dos serviços médicos e odontológicos, muitos serviços financeiros, aluguéis residenciais e a maioria dos serviços educacionais. Em um fornecimento isento, você não cobra GST/HST, mas também não pode solicitar créditos fiscais de entrada sobre as despesas relacionadas. Tanto as vendas com alíquota zero quanto as isentas não mostram imposto ao cliente, mas somente as vendas com alíquota zero permitem recuperar o imposto de entrada. Por isso, a classificação correta importa.
Perguntas sobre faturamento no Canadá
Qual imposto sobre vendas devo cobrar em uma fatura canadense?
Depende do tipo de fornecimento, das regras aplicáveis ao local do fornecimento e do destinatário. As alíquotas gerais publicadas incluem 13% de HST em Ontário, 14% na Nova Escócia e 15% em Nova Brunswick, Terra Nova e Labrador e Ilha do Príncipe Eduardo. Outras províncias podem usar somente GST de 5% ou GST junto com PST ou QST. Confirme as regras federais e provinciais atuais para a transação.
Quando preciso me registrar para GST/HST no Canadá?
A maioria das empresas deve se registrar quando a receita mundial de fornecimentos tributáveis ultrapassa $30.000 no teste de um trimestre ou no de quatro trimestres consecutivos. A data efetiva é diferente em cada teste, e a receita de pessoas associadas e os casos especiais podem mudar o resultado. Pequenos fornecedores elegíveis podem se registrar voluntariamente.
O que uma fatura GST/HST deve incluir?
Uma fatura adequada deve mostrar o nome da empresa, a data da fatura, o número de registro GST/HST, a descrição dos bens ou serviços e o valor total, com o GST/HST indicado claramente. Para vendas maiores, a Canada Revenue Agency também exige o nome do comprador e o detalhamento do imposto. O nível de detalhe aumenta conforme o valor.
Preciso mostrar meu número de GST/HST nas faturas?
Um fornecedor registrado deve informar os dados prescritos que o cliente precisa para fundamentar um pedido de crédito fiscal de entrada. Isso inclui o número de registro GST/HST do fornecedor na faixa de documentação aplicável. Consulte a tabela da CRA para o valor da venda e o tipo de documento, em vez de tratar todos os recibos da mesma forma.
Qual é a diferença entre fornecimentos com alíquota zero e isentos?
Fornecimentos com alíquota zero são tributáveis a 0%, como alimentos básicos e a maioria das exportações. Você não cobra imposto, mas ainda pode solicitar créditos fiscais de entrada sobre as despesas relacionadas. Fornecimentos isentos, como muitos serviços médicos e financeiros, ficam fora do sistema de GST/HST. Você não cobra imposto e não pode solicitar créditos fiscais de entrada. Ambos não mostram imposto ao cliente, mas somente as vendas com alíquota zero permitem recuperar o imposto.
PST e QST têm regras separadas de GST/HST?
Sim. O PST da Colúmbia Britânica, de Saskatchewan e de Manitoba e o QST de Quebec são administrados separadamente do GST/HST federal e têm exigências, limites e regras de registro próprios. Vender para essas províncias pode criar obrigações adicionais de registro e cobrança além da conta federal de GST/HST. Consulte cada província onde você tem clientes.