GST, HST və PST/QST izahı
Kanadanın satış vergisi federal hökumət və əyalətlər arasında bölüşdürülür. Tətbiq ediləcək dərəcə təchizatın növündən, təchizatın həyata keçirildiyi yerdən və onu kimin qəbul etməsindən asılıdır. Müştərinin ünvanı əhəmiyyət kəsb edə bilər, lakin yeganə amil deyildir. Federal Mallar və Xidmətlər Vergisi (GST) dərəcəsi 5% təşkil edir. İştirakçı əyalətlər federal və əyalət hissələrini Uyğunlaşdırılmış Satış Vergisi (HST) kimi birləşdirir.
Ontario 13% HST tətbiq edir. Nyu-Brunsvik, Nyufaundlend və Labrador, həmçinin Şahzadə Eduard Adası 15% HST tətbiq edir. Yeni Şotlandiya 1 aprel 2025-ci il tarixindən etibarən 14% HST tətbiq edir. Digər əyalətlər ayrıca Əyalət Satış Vergisi (PST) tətbiq edə bilər, Kvebek isə Kvebek Satış Vergisini (QST) idarə edir. Alberta və ərazilərdə əyalət satış vergisi yoxdur.
Cədvəldə dərc edilmiş ümumi dərəcələr və struktur göstərilir. Əyalət qeydiyyatı və xüsusi dərəcə qaydaları ayrıca olduğundan, faktura tərtib etməzdən əvvəl həm təchizat yerini, həm də cari tətbiq qaydalarını dəqiqləşdirin.
| Əyalət və ya ərazi | Vergi strukturu | Dərc edilmiş ümumi dərəcə və ya sətirlər |
|---|---|---|
| Ontario | HST (birləşdirilmiş) | 13% HST |
| Nyu-Brunsvik, Nyufaundlend və Labrador, Şahzadə Eduard Adası | HST (birləşdirilmiş) | 15% HST |
| Yeni Şotlandiya | HST (birləşdirilmiş) | 14% HST |
| Britaniya Kolumbiyası, Saskaçevan, Manitoba | GST + PST (ayrıca) | 5% GST üstəgəl tətbiq olunan PST |
| Kvebek | GST + QST (ayrıca) | 5% GST üstəgəl tətbiq olunan QST |
| Alberta, Şimal-Qərb Əraziləri, Nunavut, Yukon | Yalnız GST | 5% GST |
30.000 dollarlıq kiçik təchizatçı həddi
Əksər müəssisələr, vergiyə cəlb olunan təchizatlardan, o cümlədən sıfır dərəcəli təchizatlardan əldə edilən dünya üzrə gəlirlər müvafiq bir rüblük və dörd ardıcıl rüblük testlər üzrə 30.000 dollar və ya ondan aşağı qaldığı müddətcə kiçik təchizatçı statusunda qalır. Əlaqəli şəxslərin gəlirləri də hesablanır və bəzi təşkilatlar və fəaliyyətlər üçün xüsusi qaydalar tətbiq olunur. Hədd aşıldıqda, qeydiyyatın və vergi tutulmasının başlanğıc tarixi hansı testin keçildiyindən asılıdır, buna görə də həmişə rübün sonunda başladığını fərz etmək əvəzinə CRA-nın vaxt cədvəlindən istifadə edin.
Qeydiyyatdan keçdikdən sonra Biznes Nömrənizin bir hissəsi olaraq GST/HST qeydiyyat nömrəsi alırsınız. CRA-nın məlumat tələbləri bunu tələb etdikdə, GST/HST qeydiyyatlı müştərinin daxil olan vergi krediti iddiasını dəstəkləyə bilməsi üçün onu satış sənədlərinə daxil edin. Könüllü qeydiyyat həmçinin uyğun müəssisəyə alışlarda daxil olan vergi kreditlərini tələb etmək imkanı verə bilər.
Əyalət vergilərinin ayrıca qaydaları var. Britaniya Kolumbiyası, Saskaçevan və Manitobada PST, Kvebekdə isə QST öz qeydiyyat tələblərinə və hədlərinə malikdir. Bu əyalətlərə satış etmək federal GST/HST hesabından kənar öhdəliklər yarada bilər.
GST/HST fakturasında nə göstərilməlidir?
GST/HST qeydiyyatından keçmiş müştərilərinizin daxil olan vergi kreditlərini tələb edə bilməsi üçün Kanada Gəlir Agentliyi fakturalarda müəyyən məlumatların göstərilməsini tələb edir və təfərrüat səviyyəsi satış məbləği artdıqca artır. FreeBillGen tərəflərin ümumi məlumatlarını və sətir elementlərini tənzimlənən vergi ilə hazırlaya bilər, lakin əyaləti, dərəcəni, qeydiyyat öhdəliklərini və ya hər bir CRA sahəsini sizin adınıza seçmir. Fakturanı verməzdən əvvəl həmin məlumatları təsdiqləyin:
- Sizin biznes adınız
- Təchizatçının və ya fəaliyyət göstərən biznesin adı; satışı həyata keçirən tərəfi müəyyən edir.
- Faktura tarixi
- Fakturanın verildiyi tarix; vergi üzrə hesabat dövrünü müəyyən edir.
- GST/HST qeydiyyat nömrəsi
- Alıcının daxil olan vergi krediti tələbi üçün təsdiqedici sənəddə zəruri olduqda, sizin Biznes Nömrəniz və GST/HST proqram hesab identifikatorunuz.
- Alıcının məlumatları
- Tətbiq olunan məlumat səviyyəsi tələb etdikdə müştərinin adı və ya ticarət adı.
- Təchizatın təsviri
- Nəyin satıldığını müəyyən etmək üçün kifayət edən, göstərilən mal və ya xidmətlərin aydın təsviri.
- Ümumi məbləğ
- Tələb olunan ümumi məbləğ; böyük fakturalarda mallar/xidmətlər və vergi arasında bölünməlidir.
- Hesablanmış vergi
- GST/HST məbləği; ayrı bir sətir kimi və ya ümumi məbləğə verginin daxil olduğuna dair aydın qeydlə göstərilir, üstəlik dərəcə.
- Ödəniş şərtləri
- Tətbiq olunan məlumat səviyyəsi tələb etdikdə ödəniş şərtləri.
Sıfır dərəcəli və vergidən azad təchizatlar
Hər bir satış standart dərəcə ilə vergiyə cəlb olunmur və Kanada sıfır dərəcəli və vergidən azad təchizatlar arasında mühüm fərq qoyur ki, bu da faktura tərtibinə və nəyi bərpa edə biləcəyinizə təsir göstərir. Bu fərq sizin giriş vergi kreditləriniz üçün əhəmiyyətlidir.
Sıfır dərəcəli təchizatlar texniki cəhətdən vergiyə cəlb olunur, lakin 0% dərəcə ilə. Misallar: əsas ərzaq məhsulları, reseptlə satılan dərmanlar, müəyyən tibbi cihazlar və əksər ixracat. Bunlar hələ də vergiyə cəlb olunan təchizatlar olduğundan, fakturada 0% vergi göstərirsiniz və, əsas odur ki, əlaqəli biznes xərclərinə görə ödədiyiniz GST/HST-ni bərpa etmək üçün giriş vergi kreditlərini tələb edə bilərsiniz. Sıfır dərəcələndirmə sərfəlidir: müştəri üçün vergi yoxdur, sizin üçün tam bərpa.
Vergidən azad təchizatlar GST/HST sistemindən tamamilə kənardır. Misallar: əksər səhiyyə və stomatologiya xidmətləri, bir çox maliyyə xidmətləri, yaşayış kirayəsi və əksər təhsil xidmətləri. Vergidən azad təchizatda siz GST/HST hesablamırsınız, lakin həmin təchizatların göstərilməsi ilə bağlı xərclər üçün giriş vergi kreditlərini də tələb edə bilməzsiniz. Beləliklə, həm sıfır dərəcəli, həm də vergidən azad satışlar müştəriyə vergi göstərməsə də, yalnız sıfır dərəcəli satışlar öz giriş verginizi bərpa etməyə imkan verir, buna görə də təchizatlarınızı düzgün təsnif etmək vacibdir.
Kanada fakturalaşdırma ilə bağlı suallar
Kanada fakturasında hansı satış vergisini hesablamalıyam?
Bu, təchizatın növündən, tətbiq olunan təchizat yeri qaydalarından və alıcıdan asılıdır. Dərc olunmuş ümumi dərəcələrə Ontarioda 13% HST, Yeni Şotlandiyada 14%, Nyu-Brunsvik, Nyufaundlend və Labrador və Şahzadə Eduard Adasında 15% daxildir. Digər əyalətlərdə yalnız 5% GST və ya GST ilə birlikdə PST və ya QST tətbiq oluna bilər. Əməliyyat üçün mövcud federal və əyalət qaydalarını təsdiqləyin.
Kanadada GST/HST üçün nə vaxt qeydiyyatdan keçməliyəm?
Əksər müəssisələr vergiyə cəlb olunan təchizatlardan dünya üzrə gəlirlər bir rüblük və ya dörd ardıcıl rüblük test üzrə $30.000 həddini aşdıqda qeydiyyatdan keçməlidir. Qüvvəyə minmə tarixi bu testlər arasında fərqlənir və əlaqəli şəxslərin gəlirləri və xüsusi hallar nəticəni dəyişə bilər. Uyğun kiçik təchizatçılar könüllü qeydiyyatdan keçə bilərlər.
GST/HST fakturasında nələr olmalıdır?
Uyğun fakturada biznes adınız, faktura tarixi, GST/HST qeydiyyat nömrəniz, malların və ya xidmətlərin təsviri və GST/HST-nin aydın göstərildiyi ümumi məbləğ olmalıdır. Daha böyük satışlarda Kanada Gəlir Agentliyi alıcının adını və verginin detallı bölgüsünü də tələb edir, buna görə məbləğ artdıqca daha ətraflı məlumat lazımdır.
GST/HST nömrəmi fakturalarda göstərməliyəmmi?
Qeydiyyatdan keçmiş təchizatçı müştərinin giriş vergi krediti iddiasını dəstəkləmək üçün lazım olan müəyyən edilmiş məlumatları təqdim etməlidir. Bu, təchizatçının GST/HST qeydiyyat nömrəsinin müvafiq sənədləşdirmə səviyyəsində göstərilməsini əhatə edir. Hər qəbzi eyni hesab etmək əvəzinə, satış məbləği və sənəd növü üçün CRA cədvəlini yoxlayın.
Sıfır dərəcəli və vergidən azad təchizatlar arasında fərq nədir?
Sıfır dərəcəli təchizatlar 0% dərəcə ilə vergiyə cəlb olunur, məsələn, əsas ərzaq məhsulları və əksər ixracatlar; vergi tutulmur, lakin əlaqəli xərclər üzrə giriş vergi kreditlərini tələb etmək mümkündür. Vergidən azad təchizatlar, məsələn, bir çox səhiyyə və maliyyə xidmətləri GST/HST sisteminin xaricində qalır; vergi tutulmur və giriş vergi kreditləri tələb edilə bilməz. Hər ikisində müştəriyə vergi göstərilmir, lakin yalnız sıfır dərəcəli satışlar vergi bərpasına imkan verir.
PST və QST-nin GST/HST-dən ayrı qaydaları varmı?
Bəli. Britaniya Kolumbiyası, Saskaçevan və Manitobadakı PST və Kvebekdəki QST federal GST/HST-dən ayrı idarə olunur və öz qeydiyyat tələbləri, hədləri və qaydaları var. Həmin əyalətlərə satış etmək federal GST/HST hesabınızdan əlavə qeydiyyat və toplama öhdəlikləri yarada bilər, buna görə müştərilərinizin olduğu hər bir əyaləti yoxlayın.