Обяснение на GST, HST и PST/QST
В Канада данъкът върху продажбите е разпределен между федералното правителство и провинциите. Ставката зависи от вида на доставката, мястото на доставка и получателя. Адресът на клиента може да е от значение, но не е единственият фактор. Федералната ставка на данъка върху стоките и услугите (GST) е 5%. Участващите провинции обединяват федералната и провинциалната част в хармонизиран данък върху продажбите (HST).
Онтарио прилага 13% HST. Ню Брунсуик, Нюфаундленд и Лабрадор и остров Принц Едуард прилагат 15% HST. От 1 април 2025 г. Нова Скотия прилага 14% HST. Други провинции може да налагат отделен провинциален данък върху продажбите (PST), а Квебек администрира данъка върху продажбите на Квебек (QST). Алберта и териториите нямат провинциален данък върху продажбите.
Таблицата показва публикуваните общи ставки и структура. Провинциалната регистрация и правилата за специални ставки са отделен въпрос, затова преди издаване проверете както мястото на доставка, така и актуалното третиране.
| Провинция или територия | Данъчна структура | Публикувана обща ставка или редове |
|---|---|---|
| Онтарио | HST (обединен) | 13% HST |
| Ню Брунсуик, Нюфаундленд и Лабрадор, остров Принц Едуард | HST (обединен) | 15% HST |
| Нова Скотия | HST (обединен) | 14% HST |
| Британска Колумбия, Саскачеван, Манитоба | GST + PST (отделни) | 5% GST плюс приложимия PST |
| Квебек | GST + QST (отделни) | 5% GST плюс приложимия QST |
| Алберта, Северозападни територии, Нунавут, Юкон | Само GST | 5% GST |
Прагът за малки доставчици от $30 000
Повечето бизнеси остават малки доставчици, докато световните им приходи от облагаеми доставки, включително доставките с нулева ставка, не надвишават 30 000 CAD според приложимите тестове за едно тримесечие и за четири последователни тримесечия. Приходите на свързани лица се включват, а за някои организации и дейности важат специални правила. Когато прагът бъде преминат, началната дата за регистрация и начисляване зависи от това кой тест е задействан. Използвайте таблицата на CRA за сроковете, вместо да приемате, че началото винаги е в края на тримесечието.
След регистрация получавате регистрационен номер за GST/HST като част от своя Business Number. Включвайте го в документите за продажба, когато информационните изисквания на CRA го налагат, за да може регистрираният по GST/HST клиент да подкрепи искането си за данъчен кредит. Доброволната регистрация също може да позволи на отговарящ бизнес да иска данъчни кредити за покупки.
Провинциалните данъци имат отделни правила. PST в Британска Колумбия, Саскачеван и Манитоба и QST в Квебек имат собствени изисквания и прагове за регистрация. Затова продажбите в тези провинции може да създадат задължения извън федералната сметка за GST/HST.
Какво трябва да съдържа GST/HST фактурата?
За да могат клиентите ви, регистрирани по GST/HST, да поискат данъчен кредит, Канадската данъчна агенция изисква фактурите да съдържат конкретна информация, а нивото на подробност се увеличава с размера на продажбата. FreeBillGen може да подготви общите данни за страните и позициите с настройваем данък, но не избира вместо вас провинцията, ставката, задължението за регистрация или всички полета на CRA. Потвърдете тези данни преди издаване:
- Името на вашия бизнес
- Името на доставчика или бизнеса, както функционира, идентифициращо кой извършва продажбата.
- Дата на фактурата
- Датата на издаване на фактурата, която фиксира отчетния период за данъка.
- GST/HST регистрационен номер
- Вашият Business Number и идентификаторът на програмната сметка за GST/HST, когато се изискват в документа, подкрепящ искането на купувача за данъчен кредит.
- Данни за купувача
- Името или търговското наименование на клиента, когато приложимото ниво на информация го изисква.
- Описание на доставката
- Ясно описание на предоставените стоки или услуги, достатъчно да идентифицира какво е продадено.
- Обща сума
- Общата начислена сума, която при по-големи фактури трябва да бъде разбита между стоките/услугите и данъка.
- Начислен данък
- Сумата на GST/HST, показана като отделен ред или с ясно посочване, че общата сума включва данъка, плюс ставката.
- Условия за плащане
- Условия за плащане, когато приложимото ниво на информация ги изисква.
Доставки с нулева ставка спрямо освободени доставки
Не всяка продажба носи данък по стандартната ставка, а Канада прави важно разграничение между доставки с нулева ставка и освободени доставки, което влияе върху начина на фактуриране и това какво можете да си възстановите. Разликата е от значение за вашите данъчни кредити за получени доставки.
Доставките с нулева ставка са технически облагаеми, но по ставка от 0%. Примерите включват основни хранителни стоки, лекарства по рецепта, някои медицински изделия и повечето износи. Тъй като все пак са облагаеми доставки, показвате 0% данък във фактурата и, което е важно, все още можете да предявите данъчни кредити за получени доставки, за да възстановите GST/HST, който сте платили за свързани бизнес разходи. Нулевата ставка е благоприятна: никакъв данък за клиента, пълно възстановяване за вас.
Освободените доставки са изцяло извън системата на GST/HST. Примерите включват повечето здравни и стоматологични услуги, много финансови услуги, наеми на жилища и повечето образователни услуги. При освободена доставка не начислявате GST/HST, но също така не можете да предявите данъчни кредити за получени доставки върху разходите, свързани с извършването на тези доставки. Така че макар и продажбите с нулева ставка, и освободените продажби да показват нулев данък за клиента, само продажбите с нулева ставка ви позволяват да възстановите собствения си входящ данък, поради което правилното класифициране на вашите доставки е важно.
Въпроси за фактуриране в Канада
Какъв данък върху продажбите начислявам в канадска фактура?
Зависи от вида на доставката, приложимите правила за мястото на доставка и получателя. Публикуваните общи ставки включват 13% HST в Онтарио, 14% в Нова Скотия и 15% в Ню Брунсуик, Нюфаундленд и Лабрадор и остров Принц Едуард. Други провинции може да използват само 5% GST или GST заедно с PST или QST. Потвърдете действащите федерални и провинциални правила за сделката.
Кога трябва да се регистрирам за GST/HST в Канада?
Повечето фирми трябва да се регистрират, когато световните им приходи от облагаеми доставки надхвърлят 30 000 долара според теста за едно тримесечие или за четири последователни тримесечия. Началната дата се различава според това кой тест е изпълнен. Приходите на свързаните лица и специалните случаи също могат да променят резултата. Допустимите малки доставчици могат да се регистрират доброволно.
Какво трябва да включва GST/HST фактурата?
Съответстващата фактура трябва да показва името на вашия бизнес, датата на фактурата, вашия GST/HST регистрационен номер, описание на стоките или услугите, и общата сума с ясно посочен GST/HST. За по-големи продажби Канадската данъчна агенция изисква също името на купувача и разбивка на данъка, така че при по-голяма сума е нужна повече детайлност.
Трябва ли да показвам моя GST/HST номер във фактурите?
Регистрираният доставчик трябва да предостави задължителната информация, която подкрепя искането на клиента за данъчен кредит. Тя включва регистрационния номер на доставчика за GST/HST на приложимото ниво на документация. Проверете таблицата на CRA според размера на продажбата и вида на документа, вместо да третирате всяка разписка еднакво.
Каква е разликата между доставки с нулева ставка и освободени доставки?
Доставките с нулева ставка са облагаеми с 0%, като основни хранителни стоки и повечето износи; не начислявате данък, но все пак можете да предявите данъчни кредити за получени доставки върху свързаните разходи. Освободените доставки, като много здравни и финансови услуги, са извън системата на GST/HST; не начислявате данък и не можете да предявите данъчни кредити за получени доставки. И двете показват нулев данък за клиента, но само продажбите с нулева ставка позволяват възстановяване на данъка.
Имат ли PST и QST отделни правила от GST/HST?
Да. PST в Британска Колумбия, Саскачеван и Манитоба, и QST в Квебек, се администрират отделно от федералния GST/HST и имат свои собствени изисквания за регистрация, прагове и правила. Продажбите в тези провинции могат да създадат допълнителни задължения за регистрация и събиране извън вашата федерална GST/HST сметка, така че проверете всяка провинция, в която имате клиенти.