Objašnjenje GST-a, HST-a i PST/QST-a
Kanadski porez na promet podijeljen je između savezne vlade i pokrajina. Stopa koja se obračunava ovisi o vrsti isporuke, mjestu obavljanja isporuke i primatelju. Adresa klijenta može biti važna, ali nije jedini čimbenik. Stopa saveznog poreza na robu i usluge (GST) iznosi 5 %. Pokrajine sudionice kombiniraju savezni i pokrajinski dio u usklađeni porez na promet (HST).
Ontario primjenjuje 13 % HST. New Brunswick, Newfoundland i Labrador te Otok Princa Edwarda primjenjuju 15 % HST. Nova Škotska primjenjuje 14 % HST od 1. travnja 2025. Druge pokrajine mogu naplaćivati zasebni pokrajinski porez na promet (PST), dok Québec primjenjuje porez na promet Québeca (QST). Alberta i teritoriji nemaju pokrajinski porez na promet.
Tablica prikazuje objavljene opće stope i strukturu. Pravila o pokrajinskoj registraciji i posebnim stopama su zasebna, stoga prije izdavanja računa provjerite i mjesto isporuke i važeći porezni tretman.
| Pokrajina ili teritorij | Porezna struktura | Objavljena opća stopa ili stavke |
|---|---|---|
| Ontario | HST (kombinirano) | 13 % HST |
| New Brunswick, Newfoundland i Labrador, Otok Princa Edwarda | HST (kombinirano) | 15 % HST |
| Nova Škotska | HST (kombinirano) | 14 % HST |
| Britanska Kolumbija, Saskatchewan, Manitoba | GST + PST (zasebno) | 5 % GST plus mjerodavni PST |
| Québec | GST + QST (zasebno) | 5 % GST plus mjerodavni QST |
| Alberta, Sjeverozapadni teritoriji, Nunavut, Yukon | Samo GST | 5 % GST |
Prag od 30.000 $ za male dobavljače
Većina poduzeća ostaje u statusu malih dobavljača dok god su svjetski prihodi od oporezivih isporuka, uključujući isporuke s nultom stopom, na razini od 30.000 $ ili niži tijekom relevantnih testova za jedno tromjesečje i četiri uzastopna tromjesečja. Prihodi povezanih osoba uračunavaju se, a na neke organizacije i djelatnosti primjenjuju se posebna pravila. Kada se prag prekorači, datum od kojeg počinju registracija i obračun ovisi o tome koji je prag prijeđen, stoga se poslužite tablicom rokova agencije CRA umjesto pretpostavke da obveza uvijek počinje krajem tromjesečja.
Nakon registracije dobivate registracijski broj za GST/HST u sklopu poslovnog broja (Business Number). Navedite ga na prodajnoj dokumentaciji kada to zahtijevaju pravila agencije CRA kako bi kupac registriran za GST/HST mogao potkrijepiti zahtjev za odbitak pretporeza. Dobrovoljna registracija također može omogućiti prihvatljivom poduzeću ostvarivanje prava na odbitak pretporeza na nabave.
Pokrajinski porezi imaju zasebna pravila. PST u Britanskoj Kolumbiji, Saskatchewanu i Manitobi te QST u Quebecu imaju vlastite uvjete i pragove za registraciju. Prodaja u te pokrajine stoga može stvoriti obveze izvan saveznog računa za GST/HST.
Što mora prikazivati GST/HST račun?
Kako bi vaši kupci registrirani za GST/HST mogli ostvariti pravo na odbitak ulaznog poreza, Porezna uprava Kanade (Canada Revenue Agency) zahtijeva da računi sadrže određene informacije, a razina detalja povećava se s iznosom prodaje. FreeBillGen može pripremiti opće podatke o strankama i detalje o stavkama s podesivim porezom, ali ne odabire pokrajinu, stopu, obveze registracije niti sva polja CRA-e za vas. Potvrdite te unose prije izdavanja:
- Naziv vašeg poslovanja
- Naziv dobavljača ili naziv poduzeća pod kojim posluje, kojim se identificira tko obavlja prodaju.
- Datum računa
- Datum izdavanja računa, koji određuje razdoblje izvještavanja za porez.
- Broj registracije za GST/HST
- Vaš poslovni broj i identifikator računa za GST/HST program, kada su potrebni u pratećem dokumentu za kupčev zahtjev za ulazni porezni kredit.
- Podaci o kupcu
- Ime kupca ili trgovačko ime kada to zahtijeva odgovarajući informacijski sloj.
- Opis isporuke
- Jasan opis isporučene robe ili usluga, dovoljan da se utvrdi što je prodano.
- Ukupni iznos
- Ukupni iznos na naplatu, koji se na većim računima mora razdvojiti na robu/usluge i porez.
- Obračunati porez
- Iznos GST/HST-a prikazuje se ili kao zasebna stavka ili uz jasnu napomenu da ukupan iznos uključuje porez, plus stopa.
- Uvjeti plaćanja
- Uvjeti plaćanja kada ih zahtijeva primjenjiva razina informacija.
Isporuke s nultom stopom u odnosu na oslobođene isporuke
Ne podliježe svaka prodaja porezu po standardnoj stopi, a Kanada pravi važnu razliku između isporuka s nultom stopom i oslobođenih isporuka, što utječe na način izdavanja računa i povrat poreza. Ta je razlika važna za vaše odbitke pretporeza.
Isporuke s nultom stopom tehnički su oporezive, ali po stopi od 0 %. Primjeri uključuju osnovne živežne namirnice, lijekove na recept, određena medicinska pomagala i većinu izvoza. Budući da su to i dalje oporezive isporuke, na računu navodite porez od 0 % i, što je važno, i dalje možete zatražiti odbitak pretporeza za povrat GST/HST-a plaćenog na povezane poslovne troškove. Nulta stopa je povoljna: kupac ne plaća porez, a vi ostvarujete puni povrat.
Oslobođene isporuke u potpunosti su izvan sustava GST/HST. Primjeri uključuju većinu zdravstvenih i stomatoloških usluga, mnoge financijske usluge, najam stambenih prostora i većinu obrazovnih usluga. Za oslobođenu isporuku ne zaračunavate GST/HST, ali također ne možete tražiti odbitak pretporeza za troškove povezane s tim isporukama. Dakle, iako se i kod isporuka s nultom stopom i kod oslobođenih isporuka kupcu ne naplaćuje porez, samo vam isporuke s nultom stopom omogućuju povrat pretporeza, zbog čega je pravilno razvrstavanje isporuka iznimno važno.
Pitanja o kanadskom fakturiranju
Koji porez na promet naplaćujem na kanadskoj fakturi?
Ovisi o vrsti opskrbe, primjenjivim pravilima o mjestu opskrbe i primatelju. Objavljene opće stope uključuju 13 % HST u Ontariju, 14 % u Novoj Škotskoj i 15 % u New Brunswicku, Newfoundlandu i Labradoru te na Otoku Princa Edwarda. Druge pokrajine mogu koristiti 5 % GST samostalno ili GST zajedno s PST-om ili QST-om. Potvrdite važeća savezna i pokrajinska pravila za transakciju.
Kada se moram registrirati za GST/HST u Kanadi?
Većina poduzeća mora se registrirati kada globalni prihodi od oporezivih isporuka premaše 30.000 $ prema testu za jedno tromjesečje ili za četiri uzastopna tromjesečja. Datum stupanja na snagu razlikuje se ovisno o primijenjenom testu, a prihodi povezanih osoba i posebni slučajevi mogu promijeniti ishod. Mali dobavljači koji ispunjavaju uvjete mogu se registrirati dobrovoljno.
Što mora sadržavati GST/HST račun?
Usklađeni račun trebao bi sadržavati naziv vašeg poslovanja, datum izdavanja računa, vaš broj registracije za GST/HST, opis robe ili usluga te ukupan iznos s jasno navedenim GST/HST-om. Za veće prodaje, Porezna uprava Kanade također zahtijeva ime kupca i razradu poreza, stoga je potrebno više detalja kako se iznos povećava.
Moram li na računima navesti svoj GST/HST broj?
Registrirani dobavljač mora dostaviti propisane informacije potrebne za podršku zahtjevu kupca za povrat ulaznog poreza. To uključuje GST/HST registracijski broj dobavljača na odgovarajućoj razini dokumentacije. Provjerite CRA tablicu za iznos prodaje i vrstu dokumenta umjesto da svaku potvrdu tretirate kao identičnu.
Koja je razlika između isporuka s nultom stopom i oslobođenih isporuka?
Isporuke s nultom stopom oporezuju se po stopi od 0 %, poput osnovnih namirnica i većine izvoza; ne naplaćujete porez, ali i dalje možete ostvariti pravo na odbitak pretporeza za povezane troškove. Oslobođene isporuke, poput mnogih zdravstvenih i financijskih usluga, izvan su sustava GST/HST-a; ne naplaćujete porez i ne možete ostvariti pravo na odbitak pretporeza. U oba se slučaja kupcu ne prikazuje porez, ali samo prodaja s nultom stopom omogućuje povrat poreza.
Imaju li PST i QST odvojena pravila od GST/HST?
Da. Porezima PST u Britanskoj Kolumbiji, Saskatchewanu i Manitobi te QST u Quebecu upravlja se odvojeno od saveznog GST/HST-a i imaju vlastite zahtjeve za registraciju, pragove i pravila. Prodaja u te pokrajine može stvoriti dodatne obveze registracije i naplate izvan vašeg saveznog GST/HST računa, stoga provjerite svaku pokrajinu u kojoj imate klijente.