GST, HST e PST/QST
O imposto sobre vendas do Canadá é dividido entre o governo federal e as províncias. A taxa depende do tipo de fornecimento, do local de fornecimento e de quem o recebe. O endereço do cliente pode importar, mas não é o único fator. A taxa federal do Goods and Services Tax (GST) é de 5%. As províncias participantes combinam as componentes federal e provincial no Harmonized Sales Tax (HST).
Ontário aplica 13% de HST. Nova Brunswick, Terra Nova e Labrador e Ilha do Príncipe Eduardo aplicam 15% de HST. A Nova Escócia aplica 14% de HST desde 1 de abril de 2025. Outras províncias podem cobrar um Provincial Sales Tax (PST) separado, enquanto Quebec administra o Quebec Sales Tax (QST). Alberta e os territórios não têm imposto provincial sobre vendas.
A tabela mostra a estrutura e as taxas gerais publicadas. As regras de registo provincial e de taxas especiais são separadas. Confirme o local do fornecimento e o tratamento atual antes de emitir a fatura.
| Província ou território | Estrutura fiscal | Taxa geral ou linhas publicadas |
|---|---|---|
| Ontário | HST combinado | 13% de HST |
| Nova Brunswick, Terra Nova e Labrador, Ilha do Príncipe Eduardo | HST combinado | 15% de HST |
| Nova Escócia | HST combinado | 14% de HST |
| Colúmbia Britânica, Saskatchewan, Manitoba | GST + PST separados | 5% de GST mais o PST aplicável |
| Quebec | GST + QST separados | 5% de GST mais o QST aplicável |
| Alberta, Territórios do Noroeste, Nunavut, Yukon | Apenas GST | 5% de GST |
O limite de pequeno fornecedor de $30.000
A maioria das empresas continua classificada como pequeno fornecedor enquanto a receita mundial de fornecimentos tributáveis, incluindo os sujeitos à taxa zero, não ultrapassa $30.000 nos testes aplicáveis de um trimestre e de quatro trimestres consecutivos. A receita de pessoas associadas entra no cálculo, e há regras especiais para algumas organizações e atividades. Quando o limite é ultrapassado, a data de início do registo e da cobrança depende do teste excedido. Consulte a tabela de prazos da CRA, pois o início nem sempre ocorre no fim do trimestre.
Após o registo, recebe um número de registo GST/HST como parte do seu Business Number. Inclua-o nos documentos de venda quando as exigências de informação da CRA determinarem, para que um cliente registado para GST/HST possa fundamentar um pedido de crédito fiscal de entrada. O registo voluntário também pode permitir que uma empresa elegível solicite créditos de imposto suportado sobre compras.
Os impostos provinciais seguem regras separadas. O PST da Colúmbia Britânica, de Saskatchewan e de Manitoba, além do QST de Quebec, têm exigências e limites de registo próprios. Vender para essas províncias pode criar obrigações além da conta federal de GST/HST.
O que uma fatura GST/HST deve mostrar?
Para que clientes registados para GST/HST solicitem créditos de imposto suportado, a Canada Revenue Agency exige informações específicas nas faturas, e o nível de detalhe aumenta conforme o valor da venda. O FreeBillGen pode preparar dados gerais das partes e dos itens com imposto configurável, mas não escolhe a província, a taxa, as obrigações de registo nem todos os campos da CRA por si. Confirme esses dados antes de emitir:
- Nome da sua empresa
- O nome do fornecedor ou a designação sob a qual a empresa exerce a atividade, para identificar quem efetua a venda.
- Data da fatura
- A data de emissão da fatura, que determina o período de declaração do imposto.
- Número de registo GST/HST
- O seu Business Number e o identificador da conta do programa GST/HST, quando forem exigidos no documento que fundamenta o crédito fiscal de entrada do comprador.
- Dados do comprador
- O nome ou a designação comercial do cliente, quando o nível de informação aplicável o exigir.
- Descrição do fornecimento
- Uma descrição clara dos bens ou serviços fornecidos, suficiente para identificar o que foi vendido.
- Valor total
- O valor total cobrado. Nas faturas de valor mais elevado, deve ser discriminado entre o valor dos bens ou serviços e o imposto.
- Imposto cobrado
- O valor de GST/HST, mostrado numa linha separada ou com uma declaração clara de que o total inclui o imposto, além da taxa.
- Condições de pagamento
- As condições de pagamento, quando o nível de informação aplicável as exigir.
Fornecimentos com taxa zero e fornecimentos isentos
Nem todas as vendas têm imposto à taxa normal. O Canadá faz uma distinção importante entre fornecimentos com taxa zero e isentos, que afeta a fatura e o que pode ser recuperado. Esta diferença importa para os créditos de imposto suportado.
Fornecimentos com taxa zero são tecnicamente tributáveis, mas à taxa de 0%. Entre os exemplos estão alimentos básicos, medicamentos sob prescrição, determinados dispositivos médicos e a maioria das exportações. Como continuam a ser fornecimentos tributáveis, a fatura mostra imposto de 0%, e ainda pode solicitar créditos de imposto suportado para recuperar o GST/HST pago nas despesas empresariais relacionadas. Para o cliente, não há imposto. Para o fornecedor, é possível recuperar o imposto suportado.
Fornecimentos isentos ficam totalmente fora do sistema de GST/HST. Entre os exemplos estão a maioria dos serviços médicos e odontológicos, muitos serviços financeiros, arrendamentos habitacionais e a maioria dos serviços educacionais. Num fornecimento isento, não cobra GST/HST, mas também não pode solicitar créditos de imposto suportado sobre as despesas relacionadas. Tanto as vendas com taxa zero como as isentas não mostram imposto ao cliente, mas apenas as vendas com taxa zero permitem recuperar o imposto suportado. Por isso, a classificação correta importa.
Perguntas sobre faturação no Canadá
Qual imposto sobre vendas devo cobrar numa fatura canadiana?
Depende do tipo de fornecimento, das regras aplicáveis ao local do fornecimento e do destinatário. As taxas gerais publicadas incluem 13% de HST em Ontário, 14% na Nova Escócia e 15% em Nova Brunswick, Terra Nova e Labrador e Ilha do Príncipe Eduardo. Outras províncias podem usar apenas GST de 5% ou GST em conjunto com PST ou QST. Confirme as regras federais e provinciais atuais para a transação.
Quando preciso de me registar para GST/HST no Canadá?
A maioria das empresas deve registar-se quando a receita mundial de fornecimentos tributáveis ultrapassa $30.000 no teste de um trimestre ou no de quatro trimestres consecutivos. A data efetiva é diferente em cada teste, e a receita de pessoas associadas e os casos especiais podem mudar o resultado. Pequenos fornecedores elegíveis podem registar-se voluntariamente.
O que uma fatura GST/HST deve incluir?
Uma fatura adequada deve mostrar o nome da empresa, a data da fatura, o número de registo GST/HST, a descrição dos bens ou serviços e o valor total, com o GST/HST indicado claramente. Para vendas maiores, a Canada Revenue Agency também exige o nome do comprador e a discriminação do imposto. O nível de detalhe aumenta conforme o valor.
Preciso de mostrar o meu número de GST/HST nas faturas?
Um fornecedor registado deve fornecer os dados prescritos de que o cliente precisa para fundamentar um pedido de crédito fiscal de entrada. Isto inclui o número de registo GST/HST do fornecedor no nível de documentação aplicável. Consulte a tabela da CRA para o valor da venda e o tipo de documento, em vez de tratar todos os recibos da mesma forma.
Qual é a diferença entre fornecimentos com taxa zero e isentos?
Fornecimentos com taxa zero são tributáveis a 0%, como alimentos básicos e a maioria das exportações. Não cobra imposto, mas ainda pode solicitar créditos de imposto suportado sobre as despesas relacionadas. Fornecimentos isentos, como muitos serviços médicos e financeiros, ficam fora do sistema de GST/HST. Não cobra imposto e não pode solicitar créditos de imposto suportado. Ambos não mostram imposto ao cliente, mas apenas as vendas com taxa zero permitem recuperar o imposto.
PST e QST têm regras separadas de GST/HST?
Sim. O PST da Colúmbia Britânica, de Saskatchewan e de Manitoba e o QST de Quebec são administrados separadamente do GST/HST federal e têm exigências, limites e regras de registo próprios. Vender para essas províncias pode criar obrigações adicionais de registo e cobrança além da conta federal de GST/HST. Consulte cada província onde tem clientes.