Uitleg over GST, HST en PST/QST
De omzetbelasting in Canada is verdeeld over de federale overheid en de provincies. Het te hanteren tarief is afhankelijk van het type levering, waar de levering plaatsvindt en wie deze ontvangt. Het adres van de klant kan van belang zijn, maar is niet de enige factor. Het federale tarief van de Goods and Services Tax (GST) is 5%. Deelnemende provincies combineren het federale en provinciale deel tot de Harmonized Sales Tax (HST).
Ontario hanteert 13% HST. New Brunswick, Newfoundland en Labrador, en Prince Edward Island hanteren 15% HST. Nova Scotia hanteert sinds 1 april 2025 14% HST. Andere provincies kunnen een afzonderlijke Provincial Sales Tax (PST) heffen, terwijl Quebec de Quebec Sales Tax (QST) int. Alberta en de territoria kennen geen provinciale omzetbelasting.
De tabel toont de gepubliceerde algemene tarieven en structuur. Provinciale registratie en regels voor bijzondere tarieven staan hier los van; controleer daarom vóór facturatie zowel de plaats van levering als de huidige fiscale behandeling.
| Provincie of territorium | Belastingstructuur | Gepubliceerd algemeen tarief of posten |
|---|---|---|
| Ontario | HST (gecombineerd) | 13% HST |
| New Brunswick, Newfoundland en Labrador, Prince Edward Island | HST (gecombineerd) | 15% HST |
| Nova Scotia | HST (gecombineerd) | 14% HST |
| Brits-Columbia, Saskatchewan, Manitoba | GST + PST (afzonderlijk) | 5% GST plus de toepasselijke PST |
| Quebec | GST + QST (afzonderlijk) | 5% GST plus de toepasselijke QST |
| Alberta, Northwest Territories, Nunavut, Yukon | Alleen GST | 5% GST |
De drempel van $30.000 voor kleine leveranciers
De meeste bedrijven blijven kleine leveranciers zolang de wereldwijde omzet uit belastbare leveringen, inclusief leveringen met nultarief, gelijk blijft aan of lager is dan $30.000 bij zowel de test voor één kwartaal als die voor vier opeenvolgende kwartalen. De omzet van verbonden personen telt mee, en voor sommige organisaties en activiteiten gelden speciale regels. Wanneer de drempel wordt overschreden, hangt de datum waarop de registratie en het in rekening brengen ingaan af van welke test is overschreden; gebruik daarom het tijdschema van de CRA in plaats van ervan uit te gaan dat dit altijd aan het einde van het kwartaal begint.
Na registratie ontvangt u een GST/HST-registratienummer als onderdeel van uw bedrijfsnummer. Vermeld dit op verkoopdocumentatie wanneer de informatievereisten van de CRA dit voorschrijven, zodat een klant die voor GST/HST is geregistreerd, een aanvraag voor een voorbelastingvergoeding kan onderbouwen. Vrijwillige registratie kan een in aanmerking komend bedrijf ook in staat stellen om voorbelastingvergoedingen op aankopen te claimen.
Voor provinciale belastingen gelden aparte regels. De PST in British Columbia, Saskatchewan en Manitoba, en de QST in Quebec, hebben hun eigen registratievereisten en drempels. Verkopen aan die provincies kan daarom verplichtingen met zich meebrengen die verder gaan dan een federale GST/HST-rekening.
Wat moet er op een GST/HST-factuur staan?
Om uw voor GST/HST geregistreerde klanten in staat te stellen voorbelastingcredits te claimen, eist de Canada Revenue Agency dat facturen specifieke informatie bevatten, en de mate van gedetailleerdheid neemt toe naarmate het verkoopbedrag hoger is. FreeBillGen kan algemene gegevens over partijen en regelitems opstellen met configureerbare belasting, maar selecteert niet de provincie, het tarief, de registratieverplichtingen of elk CRA-veld voor u. Controleer deze gegevens voordat u de factuur verstuurt:
- Uw bedrijfsnaam
- De naam van de leverancier of de handelsnaam van het bedrijf, waarmee wordt aangegeven wie de verkoop uitvoert.
- Factuurdatum
- De datum waarop de factuur is uitgereikt, die bepalend is voor de rapportageperiode voor de belasting.
- GST/HST-registratienummer
- Uw bedrijfsnummer en uw GST/HST-programmacode, indien vereist op het bewijsstuk voor de aanvraag van het voorbelastingkrediet van de koper.
- Gegevens van de koper
- De naam of handelsnaam van de klant wanneer het betreffende informatieniveau dit vereist.
- Beschrijving van de levering
- Een duidelijke beschrijving van de geleverde goederen of diensten, voldoende om te kunnen vaststellen wat er is verkocht.
- Totaalbedrag
- Het totale in rekening gebrachte bedrag, dat bij grotere facturen moet worden uitgesplitst in goederen/diensten en belasting.
- In rekening gebrachte belasting
- Het GST/HST-bedrag, weergegeven als een aparte regel of met een duidelijke vermelding dat het totaal inclusief belasting is, plus het tarief.
- Betalingsvoorwaarden
- Betalingsvoorwaarden wanneer het betreffende informatieniveau deze vereist.
Leveringen met nultarief versus vrijgestelde leveringen
Niet elke verkoop is onderworpen aan het standaardtarief, en Canada maakt een belangrijk onderscheid tussen leveringen met nultarief en vrijgestelde leveringen, wat van invloed is op hoe u factureert en wat u kunt terugvorderen. Dit verschil is van belang voor uw voorbelastingcredits.
Leveringen met een nultarief zijn technisch gezien belastbaar, maar tegen een tarief van 0%. Voorbeelden hiervan zijn basislevensmiddelen, receptgeneesmiddelen, bepaalde medische hulpmiddelen en de meeste exporten. Omdat het nog steeds om belastbare leveringen gaat, vermeldt u de belasting van 0% op de factuur en, belangrijker nog, kunt u nog steeds voorbelasting terugvorderen om de GST/HST die u over gerelateerde zakelijke uitgaven hebt betaald, terug te krijgen. Het nultarief is gunstig: geen belasting voor de klant, volledige terugvordering voor u.
Vrijgestelde leveringen vallen volledig buiten het GST/HST-systeem. Voorbeelden hiervan zijn de meeste gezondheids- en tandheelkundige diensten, veel financiële diensten, huur van woningen en de meeste onderwijsdiensten. Bij een vrijgestelde levering brengt u geen GST/HST in rekening, maar kunt u ook geen voorbelasting terugvorderen op de uitgaven die verband houden met het verrichten van die leveringen. Dus hoewel bij zowel leveringen met nultarief als vrijgestelde leveringen geen belasting aan de klant wordt doorberekend, kunt u alleen bij leveringen met nultarief uw eigen voorbelasting terugvorderen. Daarom is het belangrijk om uw leveringen correct te classificeren.
Vragen over facturering in Canada
Welke omzetbelasting moet ik in rekening brengen op een Canadese factuur?
Dit hangt af van het soort levering, de geldende regels voor de plaats van levering en de ontvanger. Gepubliceerde algemene tarieven zijn onder meer 13% HST in Ontario, 14% in Nova Scotia en 15% in New Brunswick, Newfoundland en Labrador, en Prince Edward Island. Andere provincies hanteren mogelijk uitsluitend 5% GST of GST in combinatie met PST of QST. Controleer de huidige federale en provinciale regels voor de transactie.
Wanneer moet ik me in Canada registreren voor GST/HST?
De meeste bedrijven moeten zich registreren wanneer de wereldwijde omzet uit belastbare leveringen de drempel van $30.000 overschrijdt, op basis van de test voor één kwartaal of voor vier opeenvolgende kwartalen. De ingangsdatum verschilt tussen deze twee tests, en de omzet van verbonden personen en speciale gevallen kunnen het resultaat beïnvloeden. In aanmerking komende kleine leveranciers kunnen zich vrijwillig registreren.
Wat moet een GST/HST-factuur bevatten?
Een conforme factuur moet uw bedrijfsnaam, de factuurdatum, uw GST/HST-registratienummer, een beschrijving van de goederen of diensten en het totaalbedrag vermelden, waarbij de GST/HST duidelijk wordt aangegeven. Bij grotere verkopen vereist de Canada Revenue Agency ook de naam van de koper en een uitsplitsing van de belasting, dus naarmate het bedrag toeneemt, zijn er meer details nodig.
Moet ik mijn GST/HST-nummer op facturen vermelden?
Een geregistreerde leverancier moet de voorgeschreven informatie verstrekken die nodig is ter ondersteuning van de aanvraag voor voorbelastingverrekening van een klant. Dit omvat het GST/HST-registratienummer van de leverancier op het toepasselijke documentatieniveau. Raadpleeg de CRA-tabel voor het verkoopbedrag en het documenttype in plaats van elke bon als identiek te behandelen.
Wat is het verschil tussen leveringen met nultarief en vrijgestelde leveringen?
Leveringen met nultarief zijn belastbaar tegen 0%, zoals basislevensmiddelen en de meeste exportproducten; u brengt geen belasting in rekening, maar kunt wel voorbelasting terugvorderen op gerelateerde uitgaven. Vrijgestelde leveringen, zoals veel gezondheids- en financiële diensten, vallen buiten het GST/HST-systeem; u brengt geen belasting in rekening en kunt geen voorbelasting terugvorderen. Bij beide wordt geen belasting aan de klant getoond, maar alleen bij verkopen met nultarief is terugvordering van belasting mogelijk.
Gelden er voor PST en QST andere regels dan voor GST/HST?
Ja. De PST in Brits-Columbia, Saskatchewan en Manitoba, en de QST in Quebec, worden los van de federale GST/HST beheerd en hebben hun eigen registratievereisten, drempels en regels. Verkopen aan die provincies kan extra registratie- en inningsverplichtingen met zich meebrengen naast uw federale GST/HST-account, dus controleer elke provincie waar u klanten hebt.