Comprendre la TPS, la TVH, la TVP et la TVQ
Au Canada, les taxes de vente se répartissent entre le gouvernement fédéral et les provinces. Le taux à facturer dépend du type de fourniture, du lieu de fourniture et de son destinataire. L'adresse du client peut compter, mais ce n'est pas le seul critère. Le taux fédéral de la taxe sur les produits et services (TPS) est de 5 %. Les provinces participantes regroupent les parts fédérale et provinciale dans la taxe de vente harmonisée (TVH).
L'Ontario applique une TVH de 13 %. Le Nouveau-Brunswick, Terre-Neuve-et-Labrador et l'Île-du-Prince-Édouard appliquent une TVH de 15 %. La Nouvelle-Écosse applique une TVH de 14 % depuis le 1er avril 2025. D'autres provinces peuvent imposer séparément une taxe de vente provinciale (TVP), tandis que le Québec administre la taxe de vente du Québec (TVQ). L'Alberta et les territoires n'ont pas de taxe de vente provinciale.
Le tableau reprend les taux généraux et structures publiés. Les règles provinciales d'inscription et les taux spéciaux sont distincts. Confirmez le lieu de fourniture et le traitement en vigueur avant d'émettre la facture.
| Province ou territoire | Structure fiscale | Taux général publié ou taxes à indiquer |
|---|---|---|
| Ontario | TVH combinée | TVH de 13 % |
| Nouveau-Brunswick, Terre-Neuve-et-Labrador, Île-du-Prince-Édouard | TVH combinée | TVH de 15 % |
| Nouvelle-Écosse | TVH combinée | TVH de 14 % |
| Colombie-Britannique, Saskatchewan, Manitoba | TPS + TVP distincte | TPS de 5 % plus la TVP applicable |
| Québec | TPS + TVQ distincte | TPS de 5 % plus la TVQ applicable |
| Alberta, Territoires du Nord-Ouest, Nunavut, Yukon | TPS uniquement | TPS de 5 % |
Le seuil de 30 000 $ des petits fournisseurs
La plupart des entreprises conservent le statut de petit fournisseur tant que leurs recettes mondiales provenant de fournitures taxables, y compris les fournitures détaxées, restent inférieures ou égales à 30 000 $ selon les critères du trimestre unique et des quatre trimestres civils consécutifs. Les recettes des personnes associées sont prises en compte, et des règles particulières s'appliquent à certaines organisations et activités. Lorsque le seuil est dépassé, la date de début de l'inscription et de la perception dépend du critère franchi. Consultez le calendrier de l'ARC au lieu de supposer que l'obligation commence toujours à la fin du trimestre.
Après votre inscription, vous recevez un numéro d'inscription à la TPS/TVH rattaché à votre numéro d’entreprise (NE). Indiquez-le sur les documents de vente lorsque les exigences de l'ARC le prévoient, afin qu'un client inscrit à la TPS/TVH puisse justifier sa demande de CTI. L'inscription volontaire peut aussi permettre à une entreprise admissible de demander des CTI au titre de ses achats.
Les taxes provinciales suivent des règles distinctes. La TVP en Colombie-Britannique, en Saskatchewan et au Manitoba, ainsi que la TVQ au Québec, ont leurs propres conditions et seuils d'inscription. Vendre dans ces provinces peut donc créer des obligations qui s'ajoutent à celles liées à votre compte fédéral de TPS/TVH.
Que doit indiquer une facture TPS/TVH ?
Pour que vos clients inscrits à la TPS/TVH puissent demander des CTI, l'Agence du revenu du Canada exige des informations précises sur les factures. Le niveau de détail augmente avec le montant de la vente. FreeBillGen peut préparer les coordonnées des parties, les lignes et une taxe configurable, mais ne détermine pas à votre place la province, le taux, les obligations d'inscription ni l'ensemble des champs exigés par l'ARC. Confirmez ces éléments avant l'émission :
- Nom de votre entreprise
- Le nom du fournisseur ou le nom commercial sous lequel il exerce, afin d'identifier le vendeur.
- Date de la facture
- La date d'émission de la facture, qui permet de rattacher la taxe à la période de déclaration.
- Numéro d'inscription à la TPS/TVH
- Votre numéro d’entreprise (NE) et l’identifiant du compte de programme TPS/TVH, lorsque le justificatif de la demande de CTI de l'acheteur doit les comporter.
- Coordonnées de l'acheteur
- Le nom ou la raison sociale du client lorsque le niveau d'information applicable l'exige.
- Description de la fourniture
- Une description claire des biens ou services fournis, suffisamment précise pour identifier ce qui a été vendu.
- Montant total
- Le montant total facturé. Pour les factures d'un montant plus élevé, les biens ou services et la taxe doivent être ventilés.
- Taxe facturée
- Le montant et le taux de TPS/TVH, avec la taxe présentée sur une ligne distincte ou accompagnée d'une mention claire précisant que le total l'inclut.
- Conditions de paiement
- Les conditions de paiement lorsque le niveau d'information applicable les exige.
Fournitures détaxées ou exonérées
Toutes les ventes ne sont pas taxées au taux normal. Le Canada distingue les fournitures détaxées des fournitures exonérées, ce qui modifie la facture et les montants que vous pouvez récupérer. Cette différence est importante pour vos CTI.
Les fournitures détaxées sont taxables au taux de 0 %. Elles comprennent notamment les produits alimentaires de base, les médicaments sur ordonnance, certains dispositifs médicaux et la plupart des exportations. Comme elles restent des fournitures taxables, vous indiquez une taxe de 0 % sur la facture et pouvez demander des CTI afin de récupérer intégralement la TPS/TVH payée sur les dépenses professionnelles connexes. Le client ne paie aucune taxe et vous bénéficiez d'une récupération intégrale.
Les fournitures exonérées sont entièrement hors du régime de la TPS/TVH. Elles comprennent notamment la plupart des soins médicaux et dentaires, de nombreux services financiers, les loyers résidentiels et la plupart des services éducatifs. Vous ne facturez pas de TPS/TVH et ne pouvez pas demander de CTI pour les dépenses liées à ces fournitures. Dans les deux cas, le client ne paie aucune taxe. Seules les fournitures détaxées vous permettent toutefois de récupérer la taxe payée en amont. Il est donc essentiel de classer correctement chaque fourniture.
Questions sur la facturation au Canada
Quelle taxe de vente dois-je facturer au Canada ?
Cela dépend de la nature de la fourniture, des règles applicables au lieu de fourniture et du destinataire. Les taux généraux publiés comprennent une TVH de 13 % en Ontario, de 14 % en Nouvelle-Écosse et de 15 % au Nouveau-Brunswick, à Terre-Neuve-et-Labrador et à l'Île-du-Prince-Édouard. D'autres provinces appliquent la TPS de 5 % seule ou avec la TVP ou la TVQ. Confirmez les règles fédérales et provinciales en vigueur pour la fourniture.
Quand dois-je m'inscrire à la TPS/TVH au Canada ?
La plupart des entreprises doivent s'inscrire lorsque leurs recettes mondiales provenant de fournitures taxables dépassent 30 000 $ selon le critère du trimestre unique ou celui des quatre trimestres civils consécutifs. La date de prise d'effet diffère selon le critère franchi. Les recettes des personnes associées et les cas particuliers peuvent aussi modifier le résultat. Les petits fournisseurs admissibles peuvent s'inscrire volontairement.
Que doit contenir une facture TPS/TVH ?
Les renseignements prescrits pour justifier un CTI varient selon le montant de la vente et le type de document. Ils comprennent le nom du fournisseur, la date, le montant total et l’indication de la TPS/TVH. Aux paliers applicables, ajoutez notamment le numéro d’inscription à la TPS/TVH, une description des biens ou services, le nom de l’acheteur, les conditions de paiement et la ventilation de la taxe. Consultez le tableau de l’ARC pour le document et le montant concernés.
Dois-je indiquer mon numéro de TPS/TVH sur les factures ?
Un fournisseur inscrit doit communiquer les informations prescrites qui permettent au client de justifier une demande de crédit de taxe sur les intrants (CTI). Cela comprend le numéro d'inscription à la TPS/TVH du fournisseur au niveau documentaire applicable. Consultez le tableau de l'ARC selon le montant de la vente et le type de document.
Quelle différence existe-t-il entre fournitures détaxées et exonérées ?
Les fournitures détaxées, comme les produits alimentaires de base et la plupart des exportations, sont taxables à 0 %. Vous ne facturez aucune taxe, mais pouvez demander des CTI pour les dépenses connexes. Les fournitures exonérées, dont de nombreux soins de santé et services financiers, sont hors du régime TPS/TVH. Vous ne facturez aucune taxe et ne pouvez pas demander ces crédits. Seules les fournitures détaxées permettent de récupérer intégralement la taxe payée en amont.
La TVP et la TVQ suivent-elles des règles distinctes de la TPS/TVH ?
Oui. La TVP en Colombie-Britannique, en Saskatchewan et au Manitoba, ainsi que la TVQ au Québec, sont administrées séparément du compte fédéral de TPS/TVH et ont leurs propres conditions, seuils et règles d'inscription. Vendre dans ces provinces peut créer des obligations d'inscription et de perception qui s'ajoutent à celles de votre compte fédéral. Vérifiez les règles de chaque province où se trouvent vos clients.