GST, HST ir PST/QST paaiškinimas
Kanadoje pardavimo mokesčiai skirstomi į federalinius ir provincijų. Taikomas tarifas priklauso nuo tiekimo rūšies, tiekimo vietos ir gavėjo. Kliento adresas gali būti svarbus, tačiau tai nėra vienintelis veiksnys. Federalinio prekių ir paslaugų mokesčio (GST) tarifas yra 5 %. Dalyvaujančios provincijos federalinę ir provincijos dalis sujungia į suderintą pardavimo mokestį (HST).
Ontarijuje taikomas 13 % HST. Naujajame Bransvike, Niufaundlande ir Labradore bei Princo Edvardo saloje taikomas 15 % HST. Naujojoje Škotijoje nuo 2025 m. balandžio 1 d. taikomas 14 % HST. Kitos provincijos gali taikyti atskirą provincijos pardavimo mokestį (PST), o Kvebekas administruoja Kvebeko pardavimo mokestį (QST). Albertoje ir teritorijose provincijos pardavimo mokestis netaikomas.
Lentelėje pateikti paskelbti bendrieji tarifai ir struktūra. Provincijų registracijos ir specialių tarifų taisyklės yra atskiros, todėl prieš išrašydami sąskaitą patikrinkite tiekimo vietą ir dabartinį apmokestinimo režimą.
| Provincija arba teritorija | Mokesčių struktūra | Paskelbtas bendrasis tarifas arba eilutės |
|---|---|---|
| Ontarijas | HST (bendras) | 13 % HST |
| Naujasis Bransvikas, Niufaundlandas ir Labradoras, Princo Edvardo sala | HST (bendras) | 15 % HST |
| Naujoji Škotija | HST (bendras) | 14 % HST |
| Britų Kolumbija, Saskačevanas, Manitoba | GST + PST (atskirai) | 5 % GST ir taikomas PST |
| Kvebekas | GST + QST (atskirai) | 5 % GST ir taikomas QST |
| Alberta, Šiaurės Vakarų teritorijos, Nunavutas, Jukonas | Tik GST | 5 % GST |
30 000 CAD smulkiojo tiekėjo riba
Dauguma įmonių lieka smulkiaisiais tiekėjais, kol pasaulinės pajamos iš apmokestinamų, įskaitant nuliniu tarifu apmokestinamus, tiekimų neviršija 30 000 CAD pagal atitinkamą vieno ketvirčio ir keturių iš eilės einančių ketvirčių patikrą. Įskaičiuojamos susijusių asmenų pajamos, o kai kurioms organizacijoms ir veikloms taikomos specialios taisyklės. Viršijus ribą, registracijos ir mokesčio taikymo pradžia priklauso nuo to, kuri patikra viršyta, todėl vadovaukitės CRA terminų lentele, o ne laikykite, kad prievolė visada prasideda ketvirčio pabaigoje.
Užsiregistravę gaunate GST/HST registracijos numerį kaip savo verslo numerio dalį. Kai to reikalauja CRA informacijos taisyklės, nurodykite jį pardavimo dokumentuose, kad GST/HST registruotas klientas galėtų pagrįsti mokesčio atskaitą. Savanoriška registracija reikalavimus atitinkančiai įmonei taip pat gali leisti pasinaudoti mokesčio atskaita už pirkimus.
Provincijos mokesčiams taikomos atskiros taisyklės. PST Britų Kolumbijoje, Saskačevane ir Manitoboje bei QST Kvebeke turi savus registracijos reikalavimus ir ribas. Todėl pardavimas į šias provincijas gali sukurti prievolių ne tik pagal federalinę GST/HST sistemą.
Ką turi rodyti GST/HST sąskaita faktūra?
Kad Jūsų GST/HST registruoti klientai galėtų pagrįsti mokesčio atskaitą, Kanados mokesčių agentūra (CRA) reikalauja sąskaitoje faktūroje pateikti konkrečius duomenis, o jų išsamumas didėja kartu su pardavimo suma. FreeBillGen gali parengti bendrus pardavėjo, pirkėjo ir eilučių duomenis, o mokestį galima konfigūruoti, tačiau ši priemonė už Jus neparinks provincijos, tarifo, registracijos prievolių ar visų CRA reikalaujamų laukų. Prieš išrašydami sąskaitą patikrinkite šiuos duomenis:
- Jūsų įmonės pavadinimas
- Tiekėjo arba veiklą vykdančio verslo pavadinimas, nurodantis, kas vykdo pardavimą.
- Sąskaitos išrašymo data
- Sąskaitos išrašymo data, kuri nustato mokesčio ataskaitinį laikotarpį.
- GST/HST registracijos numeris
- Jūsų verslo numeris ir GST/HST programos paskyros identifikatorius, kai jo reikia pirkėjo mokesčio atskaitą pagrindžiančiame dokumente.
- Pirkėjo duomenys
- Kliento pavadinimas arba prekybinis pavadinimas, kai jo reikia pagal taikomą informacijos lygį.
- Tiekimo aprašymas
- Aiškus pateiktų prekių ar paslaugų aprašymas, pakankamas nustatyti, kas buvo parduota.
- Bendra suma
- Bendra mokama suma, kuri didesnėse sąskaitose faktūrose turi būti suskirstyta tarp prekių/paslaugų ir mokesčio.
- Taikytas mokestis
- GST/HST suma, rodoma atskira eilute arba su aiškiu nurodymu, kad mokestis įskaičiuotas į bendrą sumą, kartu su tarifu.
- Apmokėjimo sąlygos
- Apmokėjimo sąlygos, kai jų reikia pagal taikomą informacijos lygį.
Nulinio tarifo ir neapmokestinami tiekimai
Ne kiekvienas pardavimas apmokestinamas standartiniu tarifu, ir Kanada daro svarbų skirtumą tarp nulinio tarifo ir neapmokestinamo tiekimo, kuris turi įtakos tam, kaip išrašote sąskaitą faktūrą ir ką galite susigrąžinti. Skirtumas svarbus Jūsų mokesčio atskaitoms.
Nulinio tarifo tiekimas techniškai yra apmokestinamas, bet 0 % tarifu. Pavyzdžiui, pagrindiniai maisto produktai, receptiniai vaistai, tam tikri medicinos prietaisai ir dauguma eksporto. Kadangi tai vis tiek yra apmokestinamas tiekimas, sąskaitoje faktūroje rodote 0 % mokestį ir, kas svarbu, vis tiek galite reikalauti mokesčio atskaitų, kad susigrąžintumėte GST/HST, sumokėtą už susijusias verslo išlaidas. Nulinis tarifas yra palankus: jokio mokesčio klientui, visiškas susigrąžinimas Jums.
Neapmokestinamas tiekimas yra visiškai už GST/HST sistemos ribų. Pavyzdžiui, dauguma sveikatos ir odontologijos paslaugų, daug finansinių paslaugų, gyvenamosios paskirties nuoma ir dauguma švietimo paslaugų. Neapmokestinamam tiekimui GST/HST netaikote, bet taip pat negalite reikalauti mokesčio atskaitų už išlaidas, susijusias su tokiu tiekimu. Taigi, nors abiem atvejais klientui mokestis netaikomas, tik nulinio tarifo pardavimai leidžia susigrąžinti Jūsų paties sumokėtą mokestį, todėl teisingai klasifikuoti savo tiekimą yra svarbu.
Klausimai apie sąskaitų išrašymą Kanadoje
Kokį pardavimo mokestį taikyti Kanados sąskaitoje faktūroje?
Tai priklauso nuo tiekimo rūšies, taikomų tiekimo vietos taisyklių ir gavėjo. Paskelbti bendrieji tarifai apima 13 % HST Ontarijuje, 14 % Naujojoje Škotijoje ir 15 % Naujajame Bransvike, Niufaundlande ir Labradore bei Princo Edvardo saloje. Kitose provincijose gali būti taikomas tik 5 % GST arba GST kartu su PST ar QST. Patikrinkite galiojančias federalines ir provincijos taisykles, taikomas konkrečiam sandoriui.
Kada turiu užsiregistruoti GST/HST mokėtoju Kanadoje?
Dauguma įmonių privalo registruotis, kai pasaulinės pajamos iš apmokestinamų tiekimų viršija 30 000 CAD pagal vieno ketvirčio arba keturių iš eilės einančių ketvirčių patikrą. Įsigaliojimo data pagal šias patikras skiriasi, o susijusių asmenų pajamos ir specialūs atvejai gali pakeisti rezultatą. Reikalavimus atitinkantys smulkieji tiekėjai gali registruotis savanoriškai.
Kokie duomenys turi būti GST/HST sąskaitoje faktūroje?
Reikalavimus atitinkančioje sąskaitoje faktūroje turi būti nurodytas Jūsų įmonės pavadinimas, sąskaitos data, Jūsų GST/HST registracijos numeris, prekių ar paslaugų aprašymas ir bendra suma su aiškiai nurodytu GST/HST. Didesniems pardavimams Kanados mokesčių agentūra taip pat reikalauja pirkėjo pavadinimo ir mokesčio išskaidymo, todėl, didėjant sumai, reikia daugiau detalių.
Ar sąskaitose faktūrose turiu rodyti GST/HST numerį?
Registruotas tiekėjas turi pateikti nustatytus duomenis, kurių reikia kliento mokesčio atskaitai pagrįsti. Pagal taikomą dokumento informacijos lygį tarp jų yra tiekėjo GST/HST registracijos numeris. Tikrinkite CRA lentelę pagal pardavimo sumą ir dokumento tipą, užuot visiems kvitams taikę vienodus reikalavimus.
Koks skirtumas tarp nulinio tarifo ir neapmokestinamo tiekimo?
Nulinio tarifo tiekimas apmokestinamas 0 % tarifu, pavyzdžiui, pagrindiniai maisto produktai ir dauguma eksporto; mokesčio netaikote, bet vis tiek galite reikalauti mokesčio atskaitų už susijusias išlaidas. Neapmokestinamas tiekimas, pavyzdžiui, daug sveikatos ir finansinių paslaugų, yra už GST/HST sistemos ribų; mokesčio netaikote ir negalite reikalauti mokesčio atskaitų. Abiem atvejais klientui mokestis netaikomas, bet tik nulinio tarifo pardavimai leidžia susigrąžinti mokestį.
Ar PST ir QST turi atskiras taisykles nuo GST/HST?
Taip. PST Britų Kolumbijoje, Saskačevane ir Manitoboje bei QST Kvebeke administruojami atskirai nuo federalinio GST/HST ir turi savo registracijos reikalavimus, ribas bei taisykles. Pardavimai šiose provincijose gali sukelti papildomų registracijos ir mokesčių surinkimo prievolių, nesusijusių su Jūsų federaline GST/HST paskyra, todėl patikrinkite reikalavimus kiekvienoje provincijoje, kurioje turite klientų.