GST, HST ir PST/QST paaiškinimas
Kanados pardavimo mokestis yra sluoksniuotas tarp federalinės valdžios ir provincijų, todėl tarifas sąskaitoje faktūroje priklauso nuo to, kur yra jūsų klientas. Federaliniu lygmeniu yra prekių ir paslaugų mokestis (GST), pridėtinės vertės mokestis 5%, taikomas visoje šalyje. Be to, provincijos savo vartojimo mokesčio dalį tvarko vienu iš trijų būdų.
Kai kurios provincijos sujungia federalinę ir provincijos dalis į vieną suderintą pardavimo mokestį (HST), kurį administruoja federalinė valdžia. Pavyzdžiui, Ontarijas taiko 13% HST, o Atlanto provincijos (Naujasis Bransvikas, Niufaundlandas ir Labradoras, Naujoji Škotija bei Princo Edvardo sala) taiko 15% HST. HST provincijose taikote vieną sujungtą tarifą ir jį deklaruojate kaip HST.
Kitos provincijos išlaiko atskirą provincijos pardavimo mokestį (PST), kurį taikote papildomai prie 5% GST. Britų Kolumbija, Saskačevanas ir Manitoba turi savo PST režimus. Kvebekas valdo savo versiją, vadinamą Kvebeko pardavimo mokesčiu (QST), administruojamą provincijos lygmeniu kartu su GST. Alberta ir teritorijos neturi provincijos pardavimo mokesčio, todėl ten taikomas tik 5% GST. Kadangi derinys priklauso nuo provincijos, tas pats pardavimas gali turėti tik GST, GST plius PST/QST arba vieną HST eilutę.
30 000 USD smulkaus tiekėjo riba
GST/HST taikyti nuo pat pirmojo pardavimo neprivalote. Verslas laikomas smulkiu tiekėju ir neprivalo registruotis ar taikyti GST/HST, kol jo apmokestinamosios pajamos išlieka lygios 30 000 USD ar mažesnės per keturis iš eilės einančius kalendorinius ketvirčius (arba per vieną ketvirtį). Kai jūsų pasaulinės apmokestinamosios pajamos peržengia tą 30 000 USD ribą, paprastai privalote užsiregistruoti GST/HST paskyrai ir pradėti taikyti mokestį.
Užsiregistravę gaunate GST/HST registracijos numerį (jūsų verslo numerio dalį), kurį privalote rodyti sąskaitose faktūrose, kad GST/HST registruoti klientai galėtų reikalauti pirkimo mokesčio kreditų. Registracija taip pat leidžia susigrąžinti GST/HST, kurį mokate už verslo išlaidas, per tuos pirkimo mokesčio kreditus. Daug smulkių įmonių registruojasi savanoriškai dar nepasiekusios ribos būtent tam, kad galėtų susigrąžinti mokestį už savo žaliavas.
Atkreipkite dėmesį, kad provincijų mokesčiai turi savo atskiras taisykles. PST Britų Kolumbijoje, Saskačevane ir Manitoboje bei QST Kvebeke turi savo registracijos reikalavimus ir ribas, kurie skiriasi nuo federalinio GST/HST režimo, todėl pardavimas į tas provincijas gali sukelti papildomų registracijos prievolių.
Ką turi rodyti GST/HST sąskaita faktūra
Kad jūsų GST/HST registruoti klientai galėtų reikalauti pirkimo mokesčio kreditų, Kanados mokesčių agentūra reikalauja, jog sąskaitos faktūros turėtų konkrečią informaciją, o išsamumo lygis didėja kartu su pardavimo suma. Aiškiai, reikalavimus atitinkančiai mokestinei sąskaitai faktūrai įtraukite:
- Jūsų įmonės pavadinimas
- Tiekėjo arba veiklą vykdančio verslo pavadinimas, nurodantis, kas vykdo pardavimą.
- Sąskaitos data
- Sąskaitos išrašymo data, kuri nustato mokesčio ataskaitinį laikotarpį.
- GST/HST registracijos numeris
- Jūsų devynių skaitmenų verslo numeris su RT priesaga, būtinas, kad pirkėjas galėtų reikalauti pirkimo mokesčio kreditų.
- Pirkėjo duomenys
- Kliento pavadinimas arba prekės ženklo pavadinimas, kuris būtinas sąskaitose faktūrose, viršijančiose aukštesnes ribas.
- Tiekimo aprašymas
- Aiškus pateiktų prekių ar paslaugų aprašymas, pakankamas nustatyti, kas buvo parduota.
- Bendra suma
- Bendra mokama suma, kuri didesnėse sąskaitose faktūrose turi būti suskirstyta tarp prekių/paslaugų ir mokesčio.
- Taikytas mokestis
- GST/HST suma, rodoma atskira eilute arba su aiškiu nurodymu, kad suma įskaito mokestį, kartu su tarifu.
- Mokėjimo sąlygos
- Kada mokėjimas turi būti atliktas ir kaip jį atlikti, kad klientas žinotų terminus.
Nulinio tarifo ir atleistas tiekimas
Ne kiekvienas pardavimas apmokestinamas standartiniu tarifu, ir Kanada brėžia svarbų skirtumą tarp nulinio tarifo ir atleisto tiekimo, kuris turi įtakos tam, kaip išrašote sąskaitą faktūrą ir ką galite susigrąžinti. Skirtumas svarbus jūsų pirkimo mokesčio kreditams.
Nulinio tarifo tiekimas techniškai yra apmokestinamas, bet 0% tarifu. Pavyzdžiai apima pagrindinius maisto produktus, receptinius vaistus, tam tikrus medicinos prietaisus ir daugumą eksporto. Kadangi tai vis tiek yra apmokestinamasis tiekimas, sąskaitoje faktūroje rodote 0% mokestį ir, kas svarbu, vis tiek galite reikalauti pirkimo mokesčio kreditų, kad susigrąžintumėte GST/HST, sumokėtą už susijusias verslo išlaidas. Nulinis tarifas yra palankus: jokio mokesčio klientui, visiškas susigrąžinimas jums.
Atleistas tiekimas yra visiškai už GST/HST sistemos ribų. Pavyzdžiai apima daugumą sveikatos ir odontologijos paslaugų, daug finansinių paslaugų, gyvenamosios paskirties nuomą ir daugumą švietimo paslaugų. Atleistam tiekimui GST/HST netaikote, bet taip pat negalite reikalauti pirkimo mokesčio kreditų už išlaidas, susijusias su tokiu tiekimu. Taigi, nors tiek nulinio tarifo, tiek atleisti pardavimai klientui nerodo mokesčio, tik nulinio tarifo pardavimai leidžia susigrąžinti jūsų paties pirkimo mokestį, todėl teisingai klasifikuoti savo tiekimą yra svarbu.
Klausimai apie sąskaitų išrašymą Kanadoje
Kokį pardavimo mokestį taikyti Kanados sąskaitoje faktūroje?
Tai priklauso nuo jūsų kliento provincijos. Visur galioja federalinis 5% GST. HST provincijose (Ontarijas 13% ir Atlanto provincijos 15%) taikote vieną sujungtą HST. Britų Kolumbijoje, Saskačevane ir Manitoboje taikote 5% GST plius atskirą PST, o Kvebeke taikote GST plius QST. Alberta ir teritorijos turi tik GST.
Kada turiu registruotis GST/HST Kanadoje?
Paprastai privalote užsiregistruoti GST/HST, kai jūsų pasaulinės apmokestinamosios pajamos viršija 30 000 USD per keturis iš eilės einančius kalendorinius ketvirčius arba per vieną ketvirtį. Žemiau šios ribos esate smulkus tiekėjas ir neprivalote taikyti GST/HST. Daug verslų registruojasi savanoriškai dar nepasiekę ribos, kad galėtų reikalauti pirkimo mokesčio kreditų už savo išlaidas.
Ką turi apimti GST/HST sąskaita faktūra?
Reikalavimus atitinkanti sąskaita faktūra turėtų rodyti jūsų įmonės pavadinimą, sąskaitos datą, jūsų GST/HST registracijos numerį, prekių ar paslaugų aprašymą ir bendrą sumą su aiškiai nurodytu GST/HST. Didesniems pardavimams Kanados mokesčių agentūra taip pat reikalauja pirkėjo pavadinimo ir mokesčio suskaidymo, todėl, didėjant sumai, reikia daugiau detalių.
Ar sąskaitose faktūrose turiu rodyti GST/HST numerį?
Taip, kai esate užsiregistravę. Jūsų GST/HST registracijos numeris turi būti sąskaitose faktūrose, kad jūsų GST/HST registruoti klientai galėtų reikalauti pirkimo mokesčio kreditų. Numeris yra jūsų devynių skaitmenų verslo numeris su RT programos identifikatoriumi, o jo rodymas yra dalis to, kas sąskaitą faktūrą padaro galiojančią mokesčių tikslais.
Koks skirtumas tarp nulinio tarifo ir atleisto tiekimo?
Nulinio tarifo tiekimas apmokestinamas 0% tarifu, pavyzdžiui, pagrindiniai maisto produktai ir dauguma eksporto; mokesčio netaikote, bet vis tiek galite reikalauti pirkimo mokesčio kreditų už susijusias išlaidas. Atleistas tiekimas, pavyzdžiui, daug sveikatos ir finansinių paslaugų, yra už GST/HST sistemos ribų; mokesčio netaikote ir negalite reikalauti pirkimo mokesčio kreditų. Abu klientui nerodo mokesčio, bet tik nulinio tarifo pardavimai leidžia susigrąžinti mokestį.
Ar PST ir QST turi atskiras taisykles nuo GST/HST?
Taip. PST Britų Kolumbijoje, Saskačevane ir Manitoboje bei QST Kvebeke administruojami atskirai nuo federalinio GST/HST ir turi savo registracijos reikalavimus, ribas bei taisykles. Pardavimas į tas provincijas gali sukelti papildomų registracijos ir surinkimo prievolių be jūsų federalinės GST/HST paskyros, todėl patikrinkite kiekvieną provinciją, kurioje turite klientų.