GST, HST y PST/QST explicados
En Canadá, el impuesto sobre las ventas se reparte entre el gobierno federal y las provincias. La tasa aplicable depende del tipo de suministro, de dónde se realiza y de quién lo recibe. La dirección del cliente puede ser relevante, pero no es el único factor. La tasa federal del impuesto sobre bienes y servicios (GST) es del 5%. Las provincias participantes combinan las partes federal y provincial en el impuesto armonizado sobre las ventas (HST).
Ontario aplica un HST del 13%. Nuevo Brunswick, Terranova y Labrador e Isla del Príncipe Eduardo aplican un HST del 15%. Nueva Escocia aplica un HST del 14% desde el 1 de abril de 2025. Otras provincias pueden imponer por separado un impuesto provincial sobre las ventas (PST), mientras que Quebec administra el impuesto sobre las ventas de Quebec (QST). Alberta y los territorios no tienen impuesto provincial sobre las ventas.
La tabla muestra la estructura y las tasas generales publicadas. Las reglas provinciales de registro y las tasas especiales se regulan por separado, así que confirmá el lugar de suministro y el tratamiento vigente antes de emitir la factura.
| Provincia o territorio | Estructura tributaria | Tasa general publicada o líneas aplicables |
|---|---|---|
| Ontario | HST (combinado) | 13% HST |
| Nuevo Brunswick, Terranova y Labrador, Isla del Príncipe Eduardo | HST (combinado) | 15% HST |
| Nueva Escocia | HST (combinado) | 14% HST |
| Columbia Británica, Saskatchewan, Manitoba | GST + PST (por separado) | 5% GST más el PST aplicable |
| Quebec | GST + QST (por separado) | 5% GST más el QST aplicable |
| Alberta, Territorios del Noroeste, Nunavut, Yukón | Solo GST | 5% GST |
El umbral de pequeño proveedor de $30.000
La mayoría de las empresas siguen siendo pequeños proveedores mientras sus ingresos mundiales por operaciones sujetas a impuestos, incluidas las de tasa cero, no superen los $30.000 según las pruebas aplicables a un solo trimestre y a cuatro trimestres consecutivos. También cuentan los ingresos de las personas asociadas, y algunas organizaciones y actividades están sujetas a reglas especiales. Cuando se supera el umbral, la fecha en que deben comenzar el registro y el cobro depende de qué prueba se haya superado. Consultá la tabla de plazos de la CRA en vez de suponer que el registro siempre comienza al final del trimestre.
Cuando te registrás, recibís un número de registro GST/HST como parte de tu número de empresa. Ponelo en la documentación de ventas cuando lo exijan los requisitos informativos de la CRA, para que un cliente registrado en GST/HST pueda justificar una solicitud de crédito fiscal por insumos. El registro voluntario también puede permitir que una empresa admisible solicite créditos fiscales por los impuestos pagados en sus compras.
Los impuestos provinciales se rigen por reglas independientes. El PST de Columbia Británica, Saskatchewan y Manitoba, y el QST de Quebec, tienen sus propios requisitos y umbrales de registro. Por lo tanto, vender en esas provincias puede generar obligaciones adicionales a la cuenta federal de GST/HST.
¿Qué debe mostrar una factura GST/HST?
Para que tus clientes registrados en GST/HST puedan solicitar créditos fiscales por insumos, la Agencia de Ingresos de Canadá exige que las facturas contengan información específica. El nivel de detalle aumenta con el importe de la venta. FreeBillGen puede preparar los datos generales de las partes y los conceptos, con impuestos configurables, pero no elige por vos la provincia, la tasa, las obligaciones de registro ni todos los campos exigidos por la CRA. Confirmá esos datos antes de emitir:
- El nombre de tu negocio
- El nombre del proveedor o del negocio tal como opera, que identifica quién realiza la venta.
- Fecha de la factura
- La fecha en que se emite la factura, que fija el período de declaración del impuesto.
- Número de registro GST/HST
- Tu Business Number y el identificador de la cuenta del programa GST/HST, cuando deban figurar en el comprobante que respalda la solicitud de crédito fiscal del comprador.
- Datos del comprador
- El nombre o nombre comercial del cliente cuando lo exija el nivel de información aplicable.
- Descripción del suministro
- Una descripción clara de los bienes o servicios provistos, suficiente para identificar qué se vendió.
- Monto total
- El monto total cobrado, que en facturas más grandes debe desglosarse entre los bienes/servicios y el impuesto.
- Impuesto cobrado
- El monto de GST/HST, mostrado como una línea separada o con una indicación clara de que el total incluye impuesto, más la tasa.
- Términos de pago
- Las condiciones de pago, cuando el nivel de información aplicable las exija.
Suministros con tasa cero vs exentos
No toda venta lleva impuesto a la tasa estándar, y Canadá traza una distinción importante entre suministros con tasa cero y exentos que afecta cómo facturás y qué podés recuperar. La diferencia importa para tus créditos por impuesto sobre insumos.
Los suministros con tasa cero son técnicamente gravados pero a una tasa del 0%. Los ejemplos incluyen alimentos básicos, medicamentos con receta, ciertos dispositivos médicos y la mayoría de las exportaciones. Como siguen siendo suministros gravados, mostrás un 0% de impuesto en la factura y, algo importante, igual podés reclamar créditos por impuesto sobre insumos para recuperar el GST/HST que pagaste en gastos del negocio relacionados. La tasa cero es favorable: sin impuesto para el cliente, recuperación completa para vos.
Los suministros exentos quedan completamente fuera del sistema de GST/HST. Los ejemplos incluyen la mayoría de los servicios de salud y odontológicos, muchos servicios financieros, los alquileres residenciales y la mayoría de los servicios educativos. En un suministro exento no cobrás GST/HST, pero tampoco podés reclamar créditos por impuesto sobre insumos sobre los gastos vinculados a realizar esos suministros. Así que, aunque tanto las ventas con tasa cero como las exentas no muestran impuesto al cliente, solo las ventas con tasa cero te permiten recuperar tu propio impuesto sobre insumos, y por eso clasificar correctamente tus suministros importa.
Preguntas sobre facturación en Canadá
¿Qué impuesto sobre las ventas cobro en una factura canadiense?
Depende del tipo de operación, las reglas aplicables sobre el lugar de suministro y el destinatario. Las tasas generales publicadas incluyen un HST del 13% en Ontario, del 14% en Nueva Escocia y del 15% en Nuevo Brunswick, Terranova y Labrador e Isla del Príncipe Eduardo. Otras provincias pueden aplicar solo un GST del 5% o el GST junto con el PST o el QST. Confirmá las reglas federales y provinciales vigentes para la operación.
¿Cuándo tengo que registrarme para el GST/HST en Canadá?
La mayoría de las empresas deben registrarse cuando los ingresos mundiales procedentes de operaciones sujetas a impuestos superan los 30.000 dólares según la prueba de un solo trimestre o la de cuatro trimestres consecutivos. La fecha efectiva difiere entre esas pruebas, y los ingresos de las personas asociadas y los casos especiales pueden cambiar el resultado. Los pequeños proveedores que cumplan los requisitos pueden registrarse voluntariamente.
¿Qué debe incluir una factura GST/HST?
Una factura conforme debe mostrar el nombre de tu negocio, la fecha de la factura, tu número de registro GST/HST, una descripción de los bienes o servicios, y el monto total con el GST/HST claramente indicado. Para ventas más grandes, la Canada Revenue Agency también exige el nombre del comprador y un desglose del impuesto, así que se necesita más detalle a medida que aumenta el monto.
¿Necesito mostrar mi número de GST/HST en las facturas?
Un proveedor registrado debe incluir la información establecida para respaldar la solicitud de crédito fiscal del cliente. Esto incluye el número de registro GST/HST del proveedor en el nivel de documentación aplicable. Consultá la tabla de la CRA según el importe de la venta y el tipo de documento, en lugar de tratar todos los recibos como si fueran iguales.
¿Cuál es la diferencia entre suministros con tasa cero y exentos?
Los suministros con tasa cero se gravan al 0%, como los alimentos básicos y la mayoría de las exportaciones; no cobrás impuesto pero igual podés reclamar créditos por impuesto sobre insumos sobre gastos relacionados. Los suministros exentos, como muchos servicios de salud y financieros, quedan fuera del sistema de GST/HST; no cobrás impuesto y no podés reclamar créditos por impuesto sobre insumos. Ambos no muestran impuesto al cliente, pero solo las ventas con tasa cero permiten recuperar el impuesto.
¿El PST y el QST tienen reglas separadas del GST/HST?
Sí. El PST de Columbia Británica, Saskatchewan y Manitoba, y el QST de Quebec, se administran por separado del GST/HST federal y tienen sus propios requisitos de registro, umbrales y reglas. Vender en esas provincias puede generar obligaciones adicionales de registro y recaudación, además de las de tu cuenta federal de GST/HST. Verificá las reglas de cada provincia donde tengas clientes.