GST, HST y PST/QST explicados
En Canadá, el impuesto sobre las ventas se reparte entre el gobierno federal y las provincias. El tipo aplicable depende del tipo de suministro, de dónde se realiza y de quién lo recibe. La dirección del cliente puede ser relevante, pero no es el único factor. El tipo federal del impuesto sobre bienes y servicios (GST) es del 5%. Las provincias participantes combinan las partes federal y provincial en el impuesto armonizado sobre las ventas (HST).
Ontario aplica un HST del 13%. Nuevo Brunswick, Terranova y Labrador e Isla del Príncipe Eduardo aplican un HST del 15%. Nueva Escocia aplica un HST del 14% desde el 1 de abril de 2025. Otras provincias pueden imponer por separado un impuesto provincial sobre las ventas (PST), mientras que Quebec administra el impuesto sobre las ventas de Quebec (QST). Alberta y los territorios no tienen impuesto provincial sobre las ventas.
La tabla muestra la estructura y los tipos generales publicados. Las reglas provinciales de registro y los tipos especiales se regulan por separado, así que confirma el lugar de suministro y el tratamiento vigente antes de emitir la factura.
| Provincia o territorio | Estructura tributaria | Tipo general publicado o líneas aplicables |
|---|---|---|
| Ontario | HST (combinado) | 13% HST |
| Nuevo Brunswick, Terranova y Labrador, Isla del Príncipe Eduardo | HST (combinado) | 15% HST |
| Nueva Escocia | HST (combinado) | 14% HST |
| Columbia Británica, Saskatchewan, Manitoba | GST + PST (por separado) | 5% GST más el PST aplicable |
| Quebec | GST + QST (por separado) | 5% GST más el QST aplicable |
| Alberta, Territorios del Noroeste, Nunavut, Yukón | Solo GST | 5% GST |
El umbral de pequeño proveedor de $30,000
La mayoría de las empresas siguen siendo pequeños proveedores mientras sus ingresos mundiales por operaciones sujetas a impuestos, incluidas las de tipo cero, no superen los $30,000 según las pruebas aplicables a un solo trimestre y a cuatro trimestres consecutivos. También cuentan los ingresos de las personas asociadas, y algunas organizaciones y actividades están sujetas a reglas especiales. Cuando se supera el umbral, la fecha en que deben comenzar el registro y el cobro depende de qué prueba se haya superado. Consulta la tabla de plazos de la CRA en vez de suponer que siempre comienza al final del trimestre.
Después de registrarte, recibes un número de registro GST/HST como parte de tu número de empresa. Inclúyelo en la documentación de ventas cuando lo exijan los requisitos informativos de la CRA, para que un cliente registrado en GST/HST pueda justificar una solicitud de crédito fiscal por insumos. El registro voluntario también puede permitir que una empresa admisible solicite créditos fiscales por los impuestos pagados en sus compras.
Los impuestos provinciales se rigen por reglas independientes. El PST de Columbia Británica, Saskatchewan y Manitoba, y el QST de Quebec, tienen sus propios requisitos y umbrales de registro. Por tanto, vender en esas provincias puede generar obligaciones adicionales a la cuenta federal de GST/HST.
¿Qué debe mostrar una factura con GST/HST?
Para que tus clientes registrados en GST/HST puedan solicitar créditos fiscales por insumos, la Agencia de Ingresos de Canadá exige que las facturas contengan información específica. El nivel de detalle aumenta con el monto de la venta. FreeBillGen puede preparar los datos generales de las partes y las partidas, con impuestos configurables, pero no elige por ti la provincia, el tipo, las obligaciones de registro ni todos los campos exigidos por la CRA. Confirma esos datos antes de emitir:
- La razón social de tu empresa
- El nombre del proveedor o del negocio tal como opera, identificando a quién realiza la venta.
- Fecha de la factura
- La fecha en que se emite la factura, que ancla el periodo de reporte del impuesto.
- Número de registro de GST/HST
- Tu número de empresa y el identificador de la cuenta del programa GST/HST, cuando sean necesarios en el documento justificativo para que el comprador solicite el crédito fiscal por insumos.
- Datos del comprador
- El nombre o nombre comercial del cliente cuando lo exija el nivel de información aplicable.
- Descripción del suministro
- Una descripción clara de los bienes o servicios prestados, suficiente para identificar lo que se vendió.
- Monto total
- El monto total cobrado, que en las facturas más grandes debe desglosarse entre los bienes/servicios y el impuesto.
- Impuesto cobrado
- El monto del GST/HST, mostrado como una línea aparte o con una declaración clara de que el total incluye el impuesto, junto con la tasa.
- Términos de pago
- Las condiciones de pago cuando las exija el nivel de información aplicable.
Suministros con tasa cero frente a exentos
No toda venta lleva impuesto a la tasa estándar, y Canadá traza una distinción importante entre los suministros con tasa cero y los exentos que afecta cómo facturas y qué puedes recuperar. La diferencia importa para tus créditos fiscales de insumos.
Los suministros con tasa cero son técnicamente gravables pero a una tasa del 0%. Algunos ejemplos son los alimentos básicos, los medicamentos con receta, ciertos dispositivos médicos y la mayoría de las exportaciones. Como siguen siendo suministros gravables, muestras un 0% de impuesto en la factura y, lo que es importante, aún puedes reclamar créditos fiscales de insumos para recuperar el GST/HST que pagaste en gastos del negocio relacionados. La tasa cero es favorable: ningún impuesto para el cliente, recuperación total para ti.
Los suministros exentos quedan por completo fuera del sistema del GST/HST. Algunos ejemplos son la mayoría de los servicios de salud y dentales, muchos servicios financieros, los alquileres residenciales y la mayoría de los servicios educativos. En un suministro exento no cobras GST/HST, pero tampoco puedes reclamar créditos fiscales de insumos sobre los gastos vinculados a esos suministros. Así que, si bien tanto las ventas con tasa cero como las exentas no muestran impuesto al cliente, solo las ventas con tasa cero te permiten recuperar tu propio impuesto de insumos, razón por la cual clasificar correctamente tus suministros importa.
Preguntas sobre facturación en Canadá
¿Qué impuesto sobre las ventas cobro en una factura canadiense?
Depende del tipo de operación, las reglas aplicables sobre el lugar de suministro y el destinatario. Los tipos generales publicados incluyen un HST del 13% en Ontario, del 14% en Nueva Escocia y del 15% en Nuevo Brunswick, Terranova y Labrador e Isla del Príncipe Eduardo. Otras provincias pueden aplicar solo un GST del 5% o el GST junto con el PST o el QST. Confirma las reglas federales y provinciales vigentes para la operación.
¿Cuándo debo registrarme para el GST/HST en Canadá?
La mayoría de las empresas deben registrarse cuando los ingresos mundiales procedentes de operaciones sujetas a impuestos superan los 30,000 dólares según la prueba de un solo trimestre o la de cuatro trimestres consecutivos. La fecha efectiva difiere entre esas pruebas, y los ingresos de las personas asociadas y los casos especiales pueden cambiar el resultado. Los pequeños proveedores que cumplan los requisitos pueden registrarse voluntariamente.
¿Qué debe incluir una factura con GST/HST?
Una factura conforme debe mostrar la razón social de tu empresa, la fecha de la factura, tu número de registro de GST/HST, una descripción de los bienes o servicios y el monto total con el GST/HST claramente indicado. Para ventas más grandes, la Agencia de Ingresos de Canadá también exige el nombre del comprador y un desglose del impuesto, así que se necesita más detalle a medida que aumenta el monto.
¿Necesito mostrar mi número de GST/HST en las facturas?
Un proveedor registrado debe proporcionar la información prescrita para respaldar la solicitud de crédito fiscal por insumos del cliente. Esa información incluye el número de registro GST/HST del proveedor en el nivel de documentación aplicable. Consulta la tabla de la CRA correspondiente al monto de la venta y al tipo de documento, en vez de tratar todos los recibos como si fueran iguales.
¿Cuál es la diferencia entre los suministros con tasa cero y los exentos?
Los suministros con tasa cero son gravables al 0%, como los alimentos básicos y la mayoría de las exportaciones; no cobras impuesto pero aún puedes reclamar créditos fiscales de insumos sobre los gastos relacionados. Los suministros exentos, como muchos servicios de salud y financieros, quedan fuera del sistema del GST/HST; no cobras impuesto y no puedes reclamar créditos fiscales de insumos. Ambos no muestran impuesto al cliente, pero solo las ventas con tasa cero permiten recuperar el impuesto.
¿El PST y el QST tienen reglas separadas del GST/HST?
Sí. El PST en Columbia Británica, Saskatchewan y Manitoba, y el QST en Quebec, se administran por separado del GST/HST federal y tienen sus propios requisitos de registro, umbrales y reglas. Vender en esas provincias puede generar obligaciones de registro y recaudación adicionales más allá de tu cuenta federal de GST/HST, así que revisa cada provincia donde tengas clientes.