شرح ضريبة السلع والخدمات (GST) وضريبة السلع والخدمات الموحدة (HST) وضريبة المبيعات الإقليمية (PST/QST)
تتوزع ضريبة المبيعات في كندا بين الحكومة الفيدرالية والمقاطعات. ويعتمد السعر الواجب تحصيله على نوع التوريد، ومكان التوريد، والجهة المتلقية له. قد يكون عنوان العميل مهمًا، لكنه ليس العامل الوحيد. يبلغ معدل ضريبة السلع والخدمات الفيدرالية (GST) 5%. وتدمج المقاطعات المشاركة الحصتين الفيدرالية والإقليمية تحت مسمى ضريبة المبيعات المنسقة (HST).
تطبق أونتاريو 13% HST. وتطبق نيو برونزويك ونيوفاوندلاند ولابرادور وجزيرة الأمير إدوارد 15% HST. بينما تطبق نوفا سكوشا 14% HST منذ 1 أبريل 2025. وقد تفرض مقاطعات أخرى ضريبة مبيعات إقليمية (PST) منفصلة، في حين تدير كيبيك ضريبة مبيعات كيبيك (QST). ولا تفرض ألبرتا والأقاليم أي ضريبة مبيعات إقليمية.
يوضح الجدول الأسعار العامة المعلنة وهيكلها الضريبي. وتعد قواعد التسجيل الإقليمي والأسعار الخاصة منفصلة؛ لذا يرجى التحقق من كلٍّ من مكان التوريد والمعاملة الضريبية الحالية قبل إصدار الفواتير.
| المقاطعة أو الإقليم | الهيكل الضريبي | السعر العام المعلن أو البنود |
|---|---|---|
| أونتاريو | HST (مدمجة) | 13% HST |
| نيو برونزويك، نيوفاوندلاند ولابرادور، جزيرة الأمير إدوارد | HST (مدمجة) | 15% HST |
| نوفا سكوشا | HST (مدمجة) | 14% HST |
| كولومبيا البريطانية، ساسكاتشوان، مانيتوبا | GST + PST (منفصلتان) | 5% GST بالإضافة إلى ضريبة PST المعمول بها |
| كيبيك | GST + QST (منفصلتان) | 5% GST بالإضافة إلى ضريبة QST المعمول بها |
| ألبرتا، الأقاليم الشمالية الغربية، نونافوت، يوكون | GST فقط | 5% GST |
عتبة الموردين الصغار البالغة 30,000 دولار
تظل معظم الشركات موردين صغارًا، بينما تظل الإيرادات العالمية من التوريدات الخاضعة للضريبة، بما في ذلك التوريدات ذات المعدل الصفري، عند مستوى $30,000 أو أقل خلال اختباري الربع الفردي والأربعة أرباع المتتالية ذات الصلة. تُحتسب إيرادات الأشخاص المرتبطين، وتُطبق قواعد خاصة على بعض المؤسسات والأنشطة. عند تجاوز الحد الأدنى، يعتمد تاريخ بدء التسجيل وفرض الضريبة على الاختبار الذي تم تجاوزه، لذا استخدم جدول التوقيت الخاص بـ CRA بدلاً من افتراض أن الأمر يبدأ دائمًا في نهاية الربع.
بعد التسجيل، ستحصل على رقم تسجيل GST/HST كجزء من رقم نشاطك التجاري. قم بتضمينه في مستندات المبيعات عندما تتطلب متطلبات المعلومات الخاصة بـ CRA ذلك، حتى يتمكن العميل المسجل في GST/HST من دعم مطالبته بائتمان ضريبة المدخلات. كما يمكن للتسجيل الطوعي أن يسمح للشركة المؤهلة بالمطالبة بائتمانات ضريبة المدخلات على المشتريات.
تخضع الضرائب الإقليمية لقواعد منفصلة. فضريبة المبيعات الإقليمية (PST) في كولومبيا البريطانية وساسكاتشوان ومانيتوبا، وضريبة المبيعات الإقليمية (QST) في كيبيك، لها متطلبات التسجيل والحدود الدنيا الخاصة بها. وبالتالي، فإن البيع في تلك المقاطعات قد ينشئ التزامات تتجاوز حساب ضريبة السلع والخدمات/ضريبة السلع والخدمات الموحدة (GST/HST) الفيدرالية.
ما الذي يجب أن تتضمنه فاتورة ضريبة السلع والخدمات (GST)/ضريبة السلع والخدمات المجمعة (HST)؟
لتمكين عملائك المسجلين في ضريبة السلع والخدمات (GST)/ضريبة السلع والخدمات الموحدة (HST) من المطالبة بائتمانات ضريبة المدخلات، تشترط وكالة الإيرادات الكندية (CRA) أن تتضمن الفواتير معلومات محددة، ويزداد مستوى التفاصيل مع ارتفاع مبلغ البيع. يمكن لـ FreeBillGen إعداد تفاصيل الأطراف العامة وبنود الفاتورة مع ضريبة قابلة للتكوين، لكنه لا يحدد المقاطعة أو المعدل أو التزامات التسجيل أو كل حقل من حقول وكالة الإيرادات الكندية (CRA) نيابة عنك. تأكد من هذه المدخلات قبل الإصدار:
- اسم شركتك
- اسم المورد أو الشركة التي تمارس نشاطها التجاري، والذي يحدد الجهة التي تقوم بالبيع.
- تاريخ الفاتورة
- تاريخ إصدار الفاتورة، الذي يحدد فترة الإبلاغ الضريبي.
- رقم التسجيل في ضريبة السلع والخدمات (GST)/ضريبة السلع والخدمات الموحدة (HST)
- رقم نشاطك التجاري ومعرّف حساب برنامج ضريبة السلع والخدمات (GST)/ضريبة السلع والخدمات المجمعة (HST)، عند طلبهما في المستند الداعم لمطالبة المشتري بائتمان ضريبة المدخلات.
- تفاصيل المشتري
- اسم العميل أو الاسم التجاري عندما تتطلب ذلك فئة المعلومات المعمول بها.
- وصف التوريد
- وصف واضح للسلع أو الخدمات المقدمة، يكفي لتحديد ما تم بيعه.
- المبلغ الإجمالي
- المبلغ الإجمالي المفروض، والذي يجب في الفواتير الكبيرة تفصيله بين البضائع/الخدمات والضريبة.
- الضريبة المفروضة
- مبلغ ضريبة السلع والخدمات (GST)/ضريبة السلع والخدمات الموحدة (HST)، الذي يظهر إما في سطر منفصل أو مع بيان واضح بأن المجموع يشمل الضريبة، بالإضافة إلى المعدل.
- شروط الدفع
- شروط الدفع عندما تتطلبها فئة المعلومات المعمول بها.
التوريدات الخاضعة لمعدل ضريبي صفر مقابل التوريدات المعفاة
لا تخضع كل عملية بيع للضريبة بالمعدل القياسي، وتضع كندا تمييزًا مهمًا بين التوريدات الخاضعة لمعدل صفر والتوريدات المعفاة، مما يؤثر على كيفية إصدار الفواتير وما يمكنك استرداده. هذا الاختلاف مهم بالنسبة لائتمانات ضريبة المدخلات الخاصة بك.
تخضع التوريدات الخاضعة لمعدل صفر (Zero-rated) للضريبة من الناحية الفنية ولكن بمعدل 0%. ومن الأمثلة على ذلك: البقالة الأساسية، والأدوية الموصوفة طبيًا، وبعض الأجهزة الطبية، ومعظم الصادرات. ونظرًا لأنها لا تزال توريدات خاضعة للضريبة، فإنك تبيّن نسبة ضريبة 0% على الفاتورة، والأهم من ذلك، أنه لا يزال بإمكانك المطالبة بائتمانات ضريبة المدخلات لاسترداد ضريبة السلع والخدمات/ضريبة المبيعات المنسقة (GST/HST) التي دفعتها على النفقات التجارية ذات الصلة. ويُعد تطبيق معدل الصفر ميزة: فلا ضريبة على العميل، واسترداد كامل بالنسبة لك.
أما التوريدات المعفاة فهي خارج نطاق نظام GST/HST تمامًا. ومن الأمثلة على ذلك معظم الخدمات الصحية وخدمات طب الأسنان، والعديد من الخدمات المالية، وإيجارات المساكن، ومعظم الخدمات التعليمية. في التوريد المعفى، لا تفرض ضريبة GST/HST، ولكن لا يمكنك أيضًا المطالبة بائتمانات ضريبة المدخلات على النفقات المرتبطة بتقديم تلك التوريدات. لذا، في حين أن المبيعات الخاضعة لمعدل صفر والمبيعات المعفاة كلاهما لا يظهر أي ضريبة للعميل، فإن المبيعات الخاضعة لمعدل صفر هي وحدها التي تتيح لك استرداد ضريبة المدخلات الخاصة بك، ولهذا السبب يُعد التصنيف الصحيح لتوريداتك أمرًا مهمًا.
أسئلة حول إصدار الفواتير الكندية
ما هي ضريبة المبيعات التي يجب أن أفرضها على الفاتورة الكندية؟
يعتمد ذلك على نوع التوريد، وقواعد مكان التوريد المعمول بها، والمستلم. تشمل المعدلات العامة المنشورة 13% كضريبة مبيعات منسقة (HST) في أونتاريو، و14% في نوفا سكوشا، و15% في نيو برونزويك ونيوفاوندلاند ولابرادور وجزيرة الأمير إدوارد. قد تطبق مقاطعات أخرى 5% كضريبة سلع وخدمات (GST) وحدها، أو ضريبة GST مقترنة بضريبة PST أو QST. تأكد من القواعد الفيدرالية والإقليمية المعمول بها حاليًا للمعاملة المعنية.
متى يتعين عليّ التسجيل في ضريبة GST/HST في كندا؟
يجب على معظم الشركات التسجيل عندما تتجاوز الإيرادات العالمية من التوريدات الخاضعة للضريبة $30,000 وفقًا لاختبار الربع الواحد أو اختبار الأرباع الأربعة المتتالية. يختلف تاريخ السريان بين هذين الاختبارين، ويمكن أن تؤدي إيرادات الأشخاص المرتبطين والحالات الخاصة إلى تغيير النتيجة. يمكن للموردين الصغار المؤهلين التسجيل طواعية.
ما الذي يجب أن تتضمنه فاتورة ضريبة السلع والخدمات (GST)/ضريبة السلع والخدمات المجمعة (HST)؟
يجب أن تتضمن الفاتورة المتوافقة مع اللوائح اسم شركتك، وتاريخ الفاتورة، ورقم تسجيلك في ضريبة GST/HST، ووصفًا للسلع أو الخدمات، والمبلغ الإجمالي مع بيان ضريبة GST/HST بوضوح. بالنسبة للمبيعات الكبيرة، تطلب وكالة الإيرادات الكندية أيضًا اسم المشتري وتفاصيل الضريبة، لذا يلزم تقديم مزيد من التفاصيل كلما زاد المبلغ.
هل يجب عليّ إظهار رقم GST/HST الخاص بي على الفواتير؟
يجب على المورد المسجل تقديم المعلومات المحددة اللازمة لدعم مطالبة العميل بائتمان ضريبة المدخلات. ويشمل ذلك رقم تسجيل المورد في ضريبة السلع والخدمات (GST)/ضريبة السلع والخدمات المجمعة (HST) في مستوى التوثيق المطبق. راجع جدول وكالة الإيرادات الكندية (CRA) لمعرفة مبلغ البيع ونوع المستند بدلاً من التعامل مع كل إيصال على أنه متطابق مع غيره.
ما الفرق بين التوريدات الخاضعة لمعدل ضريبي صفر والتوريدات المعفاة؟
تخضع التوريدات الخاضعة للمعدل الصفري للضريبة بنسبة 0%، مثل البقالة الأساسية ومعظم الصادرات؛ وأنت لا تفرض أي ضريبة، ولكن لا يزال بإمكانك المطالبة بائتمانات ضريبة المدخلات على النفقات ذات الصلة. أما التوريدات المعفاة، مثل العديد من الخدمات الصحية والمالية، فهي تقع خارج نظام ضريبة GST/HST؛ وأنت لا تفرض أي ضريبة ولا يمكنك المطالبة بائتمانات ضريبة المدخلات. كلاهما لا يُظهر أي ضريبة للعميل، لكن مبيعات المعدل الصفري فقط هي التي تتيح استرداد الضريبة.
هل تختلف قواعد ضريبة PST وضريبة QST عن قواعد ضريبة GST/HST؟
نعم. تُدار ضريبة PST في كولومبيا البريطانية وساسكاتشوان ومانيتوبا، وضريبة QST في كيبيك، بشكل منفصل عن ضريبة GST/HST الفيدرالية، ولها متطلبات التسجيل والحدود الدنيا والقواعد الخاصة بها. قد يؤدي البيع في تلك المقاطعات إلى التزامات إضافية بالتسجيل والتحصيل تتجاوز حساب ضريبة GST/HST الفيدرالي الخاص بك، لذا تحقق من كل مقاطعة يوجد بها عملاء لك.