Žádná federální DPH: místo toho daň z prodeje
Spojené státy nemají federální DPH ani celostátní daň z prodeje. Pravidla daně z prodeje stanovují a uplatňují státní a místní orgány, takže neexistuje jednotná celostátní sazba, prahová hodnota ani definice zdanitelného prodeje.
Daň z prodeje se často vztahuje na maloobchodní prodej hmotného osobního majetku, ale zacházení se službami, softwarem a digitálními produkty se liší. Aljaška, Delaware, Montana, New Hampshire a Oregon nemají celostátní obecnou daň z prodeje, ačkoli místní orgány na Aljašce ji mohou vybírat a nadále mohou platit jiné státní daně. Výsledek může záviset na registraci, pravidlech pro určení místa zdanění, pravidlech pro provozovatele tržišť, klasifikaci produktů a dokladech k osvobození, nejen na dodací adrese.
Co by měla americká faktura obsahovat?
Protože neexistuje federální mandát diktující formát faktury, mají americké podniky flexibilitu, ale přehledná, profesionální faktura by měla přesto nést konzistentní sadu polí. Ta činí fakturu snadno zaplatitelnou, snadno odsouhlasitelnou a obhajitelnou, pokud ji někdy zpochybní zákazník nebo daňový úřad. Můžete je sestavit ručně nebo použít bezplatný generátor faktur, který za vás pole a součty rozvrhne:
- Údaje prodávajícího
- Název podniku, adresa a kontaktní údaje, případně číslo oprávnění nebo registrace k dani z prodeje, pokud je pravidla vyžadují. Nezveřejňujte TIN jen jako obecný údaj na faktuře.
- Údaje kupujícího
- Jméno zákazníka, fakturační adresa a dodací nebo servisní adresa, která může určit správnou sazbu daně z prodeje.
- Číslo faktury
- Jedinečný, pořadový identifikátor, aby obě strany mohly dokument odkazovat a sledovat.
- Datum faktury a datum splatnosti
- Datum vystavení a platební podmínky (například Net 30), které určují, kdy se očekává platba.
- Položky
- Jasný popis každého produktu nebo služby, množství, jednotková cena a součet položky.
- Mezisoučet
- Součet všech položek před uplatněním jakékoli daně.
- Daň z prodeje
- Příslušná státní a místní daň z prodeje zobrazená jako samostatný řádek, účtovaná pouze tam, kde máte nexus a prodej je zdanitelný.
- Celková splatná částka
- Konečná částka, kterou zákazník dluží, včetně všech daní a po odečtení všech slev nebo záloh.
- Platební pokyny
- Jak zaplatit: přijímané metody, bankovní nebo ACH údaje nebo platební odkaz.
Jak funguje daň z prodeje a ekonomický nexus po rozhodnutí Wayfair?
Nexus je vazba, která státu umožňuje uložit povinnost vybírat daň. Může ji založit fyzická činnost, pracovníci, zásoby, provozovna nebo jiné působení v daném státě. Ve věci South Dakota v. Wayfair Nejvyšší soud USA odstranil federální překážku založenou na fyzické přítomnosti a potvrdil režim ekonomického nexu Jižní Dakoty. Nestanovil však jediný práh pro všechny státy.
Jednotlivé státy používají různé obratové hranice, transakční testy, výjimky, sledovaná období a data účinnosti. Některé už test počtu transakcí zrušily. Pravidla pro provozovatele tržišť mohou přenést výběr daně u příslušných prodejů na tržiště, aniž by odstranila všechny povinnosti prodejce. Před registrací nebo výběrem daně ověřte aktuální zákony a pokyny každého státu.
| Otázka | Co ověřit | Proč na tom záleží |
|---|---|---|
| Máte nexus? | Fyzickou a ekonomickou činnost podle aktuálních pravidel daného státu | Určuje povinnost registrace a výběru daně |
| Je prodej zdanitelný? | Pravidla pro produkt, službu, zákazníka a osvobození | Určuje, zda se daň účtuje |
| Jaká sazba platí? | Pravidla státu pro určení místa a místní jurisdikce | Určuje správnou souhrnnou sazbu |
| Kdo daň vybírá? | Přímý prodejce, nebo provozovatel tržiště | Brání dvojímu nebo opomenutému výběru |
Osvobozené prodeje, další prodej a osvobozující certifikáty
Ne každý prodej je zdanitelný a mnoho transakcí B2B není. Dvě běžné situace odstraňují řádek daně z prodeje z faktury. Za prvé další prodej: když prodáváte zboží kupujícímu, který jej dál prodá, nikoli spotřebuje, kupující vám předá certifikát pro další prodej a vy daň z prodeje neúčtujete, protože daň bude vybrána při konečném maloobchodním prodeji. To zabraňuje tomu, aby byla daň účtována v každém kroku dodavatelského řetězce.
Za druhé osvobozující certifikáty: někteří kupující (jako jsou vládní orgány, kvalifikované neziskové organizace, výrobci nakupující výrobní vstupy nebo zemědělci) a některé kategorie produktů (často potraviny, léky na předpis nebo některé služby) jsou podle pravidel daného státu osvobozeni. Když kupující uplatní osvobození, vyberete a uschováte si platný osvobozující certifikát a fakturu vystavíte bez daně. Certifikát je vaším důkazem při kontrole, že nezdaněný prodej byl legitimní, takže si jej uchovejte.
Mnoho profesionálních služeb nepodléhá v mnoha státech dani z prodeje, ačkoli se to mění, jak státy rozšiřují daň na konkrétní služby a digitální produkty. Bezpečný přístup je u každého státu, kde máte nexus, potvrdit, zda je vaše konkrétní zboží nebo služby zdanitelné, než se rozhodnete daň z faktury vynechat.
Dodavatelé, formuláře W-9 a 1099
Plátce může požádat o formulář W-9, aby získal správné jméno příjemce v USA, jeho federální daňovou klasifikaci a identifikační číslo daňového poplatníka. Příjemce předává formulář W-9 žadateli, nikoli běžně úřadu IRS. Měl by jej odeslat bezpečným způsobem, ne jej přikládat ke každé faktuře.
U plateb uskutečněných v roce 2026 podnik obvykle podává formulář 1099-NEC, pokud vykazovaná odměna osobě, která není zaměstnancem, dosáhne u příslušného příjemce 2 000 USD. Pro platby uskutečněné před rokem 2026 činila hranice 600 USD a po roce 2026 se indexuje. Platí výjimky podle právní formy příjemce a druhu platby. Záložní srážková daň může založit vykazovací povinnost bez ohledu na částku. Řiďte se pokyny IRS pro rok, v němž byla platba uskutečněna.
Otázky k fakturaci v USA
Mají Spojené státy na fakturách DPH?
Ne. Spojené státy nemají federální DPH ani celostátní daň z prodeje. Místo toho má spotřební daň podobu státních a místních daní z prodeje stanovených nezávisle státy, okresy a městy. Faktura přidává daň z prodeje pouze tam, kde má prodávající nexus ve státě kupujícího a prodej je zdanitelný, takže mnoho faktur nenese žádný daňový řádek.
Co musí americká faktura obsahovat?
V USA neexistuje federálně nařízený formát faktury, ale přehledná faktura by měla obsahovat název vašeho podniku a kontaktní údaje, údaje zákazníka, jedinečné číslo faktury, datum vystavení a datum splatnosti, položkové zboží nebo služby s množstvím a cenami, mezisoučet, případnou daň z prodeje jako samostatný řádek, celkovou splatnou částku a platební pokyny.
Kdy musím účtovat daň z prodeje?
Povinnost vybírat daň obvykle závisí na nexu, registraci, zdanitelnosti prodeje, pravidlech určení místa plnění, osvobozeních a případných pravidlech pro provozovatele tržiště. Ekonomické prahové hodnoty i sledovaná období se liší podle státu a mění se. Práh Jižní Dakoty potvrzený ve věci Wayfair nepoužívejte jako celostátní pravidlo.
Co je ekonomický nexus po rozhodnutí Wayfair?
Ekonomický nexus umožňuje státu uložit povinnost výběru daně podle ekonomické činnosti i bez fyzické přítomnosti. Rozhodnutí Wayfair odstranilo federální požadavek fyzické přítomnosti a potvrdilo režim Jižní Dakoty. Každý stát si ale stanoví vlastní prahovou hodnotu, výjimky, sledované období a datum účinnosti.
Co je certifikát pro další prodej nebo osvobozující certifikát?
Certifikát pro další prodej poskytuje kupující, který zboží dál prodá, což vám umožní fakturovat bez daně z prodeje, protože daň se uplatní při konečném maloobchodním prodeji. Osvobozující certifikát poskytuje osvobozený kupující, jako je vládní orgán nebo kvalifikovaná nezisková organizace, nebo se týká osvobozené kategorie produktů. V obou případech si certifikát uchováte jako důkaz a fakturu vystavíte bez daně.
Jak souvisejí formuláře W-9 a 1099 s mými fakturami?
Tyto formuláře jsou od faktury oddělené. Plátce může formulářem W-9 požádat o jméno, klasifikaci a TIN příjemce. Pro platby uskutečněné v roce 2026 činí obecná prahová hodnota formuláře 1099-NEC pro vybrané odměny mimo zaměstnanecký poměr 2 000 USD. Platí výjimky a pravidla záložní srážky. Vždy zkontrolujte pokyny pro příslušný rok platby.