Žádná federální DPH: místo ní daň z obratu
Spojené státy nemají žádnou federální DPH ani celostátní daň z obratu. Vlády jednotlivých států a místní samosprávy stanovují pravidla pro daň z prodeje a daň z užívání (use tax), takže neexistuje celostátní sazba, limit ani definice zdanitelného prodeje.
Daň z obratu se často vztahuje na maloobchodní prodej hmotného movitého majetku, ale přístup ke službám, softwaru a digitálním produktům se liší. Aljaška, Delaware, Montana, New Hampshire a Oregon nemají obecnou daň z prodeje na úrovni celého státu, ačkoli místní samosprávy na Aljašce mohou daň z obratu vybírat a mohou se uplatnit i jiné státní daně. Daňový dopad může záviset na registraci, místě zdanění, pravidlech pro zprostředkovatele tržiště, klasifikaci produktu a dokumentaci k osvobození od daně, nikoli pouze na dodací adrese.
Co by měla obsahovat americká faktura?
Vzhledem k tomu, že neexistuje žádný federální předpis, který by diktoval formát faktury, mají americké firmy určitou flexibilitu, ale jasná a profesionální faktura by přesto měla obsahovat konzistentní sadu údajů. Díky nim je fakturu snadné zaplatit, snadno se páruje a je obhajitelná, pokud by ji zákazník nebo daňový úřad někdy zpochybnil. Všechny údaje můžete sestavit ručně, nebo použít generátor faktur zdarma, který za vás pole a součty uspořádá:
- Údaje prodejce
- Název vaší firmy, adresa a kontaktní údaje, plus číslo licence nebo registrace k dani z obratu, pokud to předpis vyžaduje. Nezveřejňujte TIN pouze jako obecný údaj na faktuře.
- Údaje kupujícího
- Jméno zákazníka, fakturační adresa a dodací adresa nebo adresa poskytnutí služby, které mohou určovat správnou sazbu daně z obratu.
- Číslo faktury
- Jedinečný, sekvenční identifikátor, aby obě strany mohly na dokument odkazovat a sledovat jej.
- Datum vystavení a datum splatnosti
- Datum vystavení a platební podmínky (například Net 30), které určují, kdy se očekává platba.
- Položky
- Jasný popis každého produktu nebo služby, množství, jednotková cena a celková cena za položku.
- Mezisoučet
- Součet všech položek před uplatněním jakékoli daně.
- Daň z prodeje
- Příslušná daň z prodeje na úrovni státu a místní samosprávy uvedená jako samostatná položka, účtovaná pouze tam, kde máte nexus a prodej je zdanitelný.
- Celkem k úhradě
- Konečná částka, kterou zákazník dluží, včetně veškerých daní a po odečtení slev nebo záloh.
- Pokyny k platbě
- Způsob platby: akceptované metody, bankovní nebo ACH údaje, případně platební odkaz.
Jak funguje daň z prodeje a ekonomický nexus po rozsudku Wayfair?
Nexus je spojení, které státu umožňuje uložit povinnost vybírat daň. Fyzická činnost, osoby, zásoby, provozovny nebo jiné aktivity v daném státě mohou nexus vytvořit. V případě South Dakota v. Wayfair Nejvyšší soud odstranil federální požadavek fyzické přítomnosti a potvrdil režim ekonomického nexusu Jižní Dakoty. Nestanovil tím jednotný práh pro všechny státy.
Státy nyní používají různé objemy prodejů, testy počtu transakcí, výjimky, rozhodná období a data účinnosti a některé státy testy založené na počtu transakcí zrušily. Pravidla pro zprostředkovatele tržiště mohou rovněž přenést povinnost vybírat daň na tržiště u pokrytých prodejů, aniž by tím byla zrušena veškerá povinnost prodávajícího. Před registrací nebo výběrem daně si ověřte aktuální zákon a pokyny každého státu.
| Otázka | Co ověřit | Proč je to důležité |
|---|---|---|
| Máte nexus? | Fyzické a ekonomické aktivity podle aktuálních pravidel daného státu | Určuje povinnost registrace a výběru daně |
| Je prodej zdanitelný? | Pravidla pro produkt, službu, zákazníka a osvobození od daně | Určuje, zda se daň účtuje |
| Jaká sazba se uplatní? | Pravidla státu pro určení místa plnění a místní jurisdikce | Určuje správnou souhrnnou sazbu |
| Kdo daň vybírá? | Přímý prodávající nebo zprostředkovatel tržiště | Zabraňuje duplicitnímu nebo chybějícímu výběru daně |
Osvobozené prodeje, další prodej a osvědčení o osvobození od daně
Ne každý prodej je zdanitelný a mnoho B2B transakcí zdanitelných není. Dvě běžné situace odstraňují položku daně z prodeje z faktury. Zaprvé, další prodej: pokud prodáváte zboží kupujícímu, který je dále prodá, místo aby jej spotřeboval, kupující vám předá osvědčení o dalším prodeji a vy daň z prodeje neúčtujete, protože daň bude vybrána při konečném maloobchodním prodeji. Tím se zabrání účtování daně v každém kroku dodavatelského řetězce.
Zadruhé, osvědčení o osvobození od daně: určití kupující (například státní orgány, oprávněné neziskové organizace, výrobci nakupující výrobní vstupy nebo zemědělci) a určité kategorie produktů (často potraviny, léky na předpis nebo některé služby) jsou podle pravidel daného státu osvobozeni od daně. Pokud kupující uplatní osvobození od daně, shromáždíte a uchováte platné osvědčení o osvobození od daně a vystavíte fakturu bez daně. Osvědčení je při daňové kontrole vaším důkazem, že nezdaněný prodej byl oprávněný, proto si jej uschovejte.
Mnohé profesionální služby nepodléhají v mnoha státech dani z prodeje, ačkoli se to mění, protože státy rozšiřují daň na konkrétní služby a na digitální produkty. Bezpečný přístup spočívá v tom, že pro každý stát, kde máte nexus, ověříte, zda vaše konkrétní zboží nebo služby podléhají dani, než se rozhodnete daň na faktuře neuvádět.
Smluvní partneři, formuláře W-9 a 1099
Plátce může požádat o formulář W-9, aby získal správné jméno nebo název, federální daňovou klasifikaci a daňové identifikační číslo (TIN) příjemce platby v USA. Příjemce předá formulář W-9 žadateli, nikoli běžně daňovému úřadu IRS, a měl by jej předávat zabezpečeným způsobem, nikoli jej přikládat ke každé faktuře.
U plateb provedených v roce 2026 podnik obvykle podává formulář 1099-NEC, pokud vykazovaná odměna za činnost nezávislých osob u příslušného příjemce dosáhne 2 000 USD. Pro platby provedené před rokem 2026 činil limit 600 USD a po roce 2026 je indexován. Uplatňují se výjimky pro korporace a typy plateb, přičemž zajišťovací srážka daně může vyvolat vykazovací povinnost bez ohledu na částku. Použijte pokyny IRS pro daný rok platby.
Otázky k fakturaci v USA
Uplatňuje se ve Spojených státech na fakturách DPH?
Ne. Spojené státy nemají federální DPH ani celostátní daň z prodeje. Daň ze spotřeby má místo toho podobu daní z prodeje na úrovni států a místní samosprávy, které si státy, okresy a města stanovují nezávisle. Faktura zahrnuje daň z prodeje pouze tehdy, má-li prodávající nexus ve státě kupujícího a prodej je zdanitelný, takže mnoho faktur neobsahuje žádný daňový řádek.
Co musí obsahovat faktura v USA?
V USA neexistuje federálně předepsaný formát faktury, ale přehledná faktura by měla obsahovat název a kontaktní údaje vaší firmy, údaje zákazníka, jedinečné číslo faktury, datum vystavení a datum splatnosti, položkový rozpis zboží nebo služeb s množstvími a cenami, mezisoučet, případnou daň z prodeje jako samostatný řádek, celkovou splatnou částku a platební pokyny.
Kdy musím účtovat daň z prodeje?
Povinnost výběru daně obecně závisí na nexusu, registraci, zdanitelnosti prodeje, určení místa plnění, osvobozeních a případném pravidle pro zprostředkovatele prodeje (marketplace facilitator). Ekonomické prahy a měřicí období se liší stát od státu a mění se. Nepoužívejte práh Jižní Dakoty z rozhodnutí Wayfair jako celostátní měřítko.
Co je ekonomický nexus po rozhodnutí Wayfair?
Ekonomický nexus umožňuje státu uložit povinnost výběru daně na základě ekonomické aktivity bez fyzické přítomnosti. Rozhodnutí Wayfair zrušilo federální pravidlo fyzické přítomnosti a potvrdilo režim Jižní Dakoty; každý stát si stanovuje vlastní práh, výjimky, období a datum účinnosti.
Co je osvědčení o dalším prodeji nebo osvobození od daně?
Osvědčení o dalším prodeji předkládá kupující, který zboží dále prodává, takže můžete fakturovat bez daně z prodeje, protože daň se uplatní až při konečném maloobchodním prodeji. Osvědčení o osvobození předkládá osvobozený kupující, například vládní orgán nebo způsobilá nezisková organizace, případně se vztahuje na osvobozenou kategorii výrobků. V obou případech si osvědčení uchováte v evidenci jako doklad a fakturu vystavíte bez daně.
Jak souvisejí formuláře W-9 a 1099 s mými fakturami?
Jsou oddělené od faktury. Plátce může požádat o formulář W-9 kvůli jménu nebo názvu, klasifikaci a daňovému identifikačnímu číslu (TIN) příjemce. U plateb provedených v roce 2026 činí obecný limit formuláře 1099-NEC pro vykazovanou odměnu nezávislých osob 2 000 USD, s výjimkami a pravidly pro zajišťovací srážku daně. Ověřte si pokyny pro daný rok platby.