Cosa deve contenere una fattura britannica?
L'elenco generale di GOV.UK per le fatture richiede un numero identificativo univoco, nome dell'impresa, indirizzo e recapiti, nome e indirizzo del cliente, descrizione chiara dei beni o servizi, data della fornitura, data della fattura, importi addebitati, eventuale IVA applicabile e totale dovuto. Quantità e prezzo unitario vanno riportati su una fattura IVA completa quando pertinenti. Termini e istruzioni di pagamento aiutano inoltre il cliente a capire quanto e quando pagare.
Una fattura IVA usa un numero progressivo, tratto da una o più serie, che identifica il documento in modo univoco. Questo non crea una regola universale senza interruzioni per ogni fattura non IVA. Usa una numerazione che puoi riconciliare, conserva nei registri le fatture IVA annullate o errate e documenta le correzioni, senza riutilizzare un identificativo in modo silenzioso.
Indica chiaramente che il documento è una fattura, così non verrà confuso con un preventivo, una stima o una ricevuta. Un formato coerente è utile, ma contano più i dati obbligatori di un modello particolare.
Ditte individuali e società a responsabilità limitata
Se operi come ditta individuale, la fattura deve riportare il tuo nome e l'eventuale nome commerciale che usi. Se usi un nome commerciale, deve indicare anche un indirizzo presso il quale possono esserti notificati documenti legali. Una ditta individuale non ha un numero di registrazione societaria.
Una società a responsabilità limitata deve riportare la denominazione completa, esattamente come compare sul certificato di costituzione. L'elenco di GOV.UK per le fatture non richiede il numero di registrazione della società e la sede legale su ogni fattura di vendita, anche se sono spesso indicati. Regole distinte sulla trasparenza societaria impongono questi dati su lettere commerciali, moduli d'ordine e siti web. Se in fattura vengono nominati gli amministratori, devono comparire tutti. Una fattura IVA deve riportare il numero di registrazione IVA del fornitore.
Usa sempre la stessa identità legale del fornitore. Puoi affiancarle un nome commerciale, ma questo non deve sostituire il nome della ditta individuale o la denominazione registrata della società.
| Dato | Ditta individuale | Società a responsabilità limitata |
|---|---|---|
| Nome in fattura | Il tuo nome e l'eventuale nome commerciale | Denominazione completa del certificato di costituzione |
| Numero di registrazione societaria | Non applicabile | Spesso indicato, ma non previsto nell'elenco di GOV.UK per le fatture di vendita |
| Indirizzo | Indirizzo dell'impresa e, se usi un nome commerciale, indirizzo per i documenti legali | Indirizzo del fornitore. La sede legale viene spesso indicata |
| Numero IVA | Sulle fatture IVA, se registrata | Sulle fatture IVA, se registrata |
Quando devi addebitare l'IVA
L'IVA dipende dalla registrazione e dalla fornitura, non semplicemente dal fatto che tu operi come ditta individuale o società. In genere devi registrarti se il fatturato imponibile degli ultimi 12 mesi supera GBP 90.000, oppure se prevedi che supererà GBP 90.000 nei prossimi 30 giorni. In alcune situazioni, comprese le imprese con sede fuori dal Regno Unito, valgono regole diverse. Puoi anche registrarti volontariamente sotto la soglia.
Solo un'impresa registrata ai fini IVA può emettere una fattura IVA. Se non sei registrato, non aggiungere l'IVA e non mostrare un numero di registrazione IVA. Se ti registri volontariamente, restare sotto la soglia non ti esonera dagli obblighi IVA.
Quando fornitore e cliente sono entrambi registrati ai fini IVA, per una fornitura imponibile B2B è in genere richiesta una fattura IVA, salvo eccezioni e regimi speciali. Una fattura IVA completa riporta numero IVA del fornitore, numero identificativo progressivo, momento impositivo e data di emissione, dati del cliente, valori netti, aliquote e IVA addebitata. Per le forniture idonee di importo non superiore a GBP 250 IVA compresa si può usare una fattura IVA semplificata. L'aliquota standard è il 20%, ma i trattamenti ridotto, zero, esente o fuori campo dipendono dalla fornitura. Consulta la guida dedicata alla fattura IVA britannica per l'elenco dettagliato dei campi e le eccezioni.
Termini di pagamento e ritardi
Indica la data di scadenza e come deve pagare il cliente. Se non è stata concordata una data per un'operazione commerciale, il pagamento è in ritardo dopo 30 giorni dal ricevimento della fattura o dalla fornitura dei beni o servizi, se successiva. I periodi concordati hanno normalmente un limite di 30 giorni per le autorità pubbliche e 60 giorni per le operazioni tra imprese. Le imprese possono concordare un periodo più lungo se è equo per entrambe.
Per un debito B2B qualificato, l'interesse legale è pari a 8 punti percentuali oltre il tasso base della Bank of England. Il fornitore può inoltre chiedere un indennizzo fisso per il recupero, determinato dall'importo del debito. L'interesse legale non si applica se il contratto prevede un tasso diverso che costituisce un rimedio sostanziale. Controlla il contratto e le regole vigenti prima di aggiungerlo.
Conserva fatture e documenti giustificativi per il periodo che ti riguarda. I registri IVA si conservano normalmente per almeno sei anni, oppure 10 anni per OSS e il precedente MOSS. Un lavoratore autonomo conserva di solito i registri per almeno cinque anni dopo la scadenza di presentazione del 31 gennaio relativa all'anno fiscale interessato. Società, regimi e circostanze eccezionali possono prevedere periodi diversi. FreeBillGen può produrre un PDF coerente, ma gli utenti ospiti inseriscono e riconciliano da soli il numero di fattura. Il generatore non gestisce automaticamente la sequenza.
Domande sulla fatturazione nel Regno Unito
Cosa deve contenere una fattura britannica?
L'elenco generale di GOV.UK comprende numero identificativo univoco, nomi e indirizzi di fornitore e cliente, recapiti, descrizione chiara, date di fornitura e fattura, importi addebitati, eventuale IVA e totale dovuto. Le fatture IVA prevedono campi più dettagliati e, per alcune forniture non superiori a GBP 250 IVA compresa, sono disponibili fatture semplificate.
Una ditta individuale deve registrarsi ai fini IVA per inviare fatture?
No. Una ditta individuale può inviare fatture senza IVA finché non è registrata. La registrazione è in genere obbligatoria se il fatturato imponibile degli ultimi 12 mesi supera GBP 90.000 o se si prevede che superi tale importo nei prossimi 30 giorni. Sotto la soglia possono applicarsi la registrazione volontaria e regole speciali.
Qual è la soglia di registrazione IVA nel Regno Unito?
La soglia generale di registrazione IVA nel Regno Unito è GBP 90.000. Devi controllare sia il fatturato imponibile degli ultimi 12 mesi sia quello previsto nei prossimi 30 giorni. Tempi di registrazione ed eccezioni dipendono dal criterio o dalla regola speciale applicabile. Le imprese sotto la soglia possono registrarsi volontariamente.
Una società a responsabilità limitata deve indicare il proprio numero sulle fatture?
La fattura deve riportare la denominazione completa della società indicata sul certificato di costituzione. L'elenco di GOV.UK per le fatture di vendita non richiede numero di registrazione e sede legale su ogni fattura, anche se sono spesso inclusi e regole distinte li impongono su lettere commerciali, moduli d'ordine e siti web. Una fattura IVA deve riportare il numero IVA del fornitore.
Posso addebitare interessi su una fattura scaduta nel Regno Unito?
Per un debito B2B qualificato, in genere puoi addebitare un interesse legale pari a 8 punti percentuali oltre il tasso base della Bank of England e chiedere un indennizzo fisso per il recupero. Non puoi applicare l'interesse legale se il contratto prevede un tasso diverso che costituisce un rimedio sostanziale. Controlla prima l'accordo e le regole vigenti.
Per quanto tempo devo conservare le fatture britanniche?
Il periodo dipende dal documento e dall'impresa. I registri IVA si conservano in genere per almeno sei anni, con 10 anni per OSS e il precedente MOSS. Un lavoratore autonomo conserva in genere i registri per almeno cinque anni dopo la scadenza di presentazione del 31 gennaio relativa all'anno fiscale. Possono applicarsi periodi più lunghi o diversi, quindi controlla la regola per il tuo stato e regime.