Как работи GST в индийската фактура
Индийският данък върху стоките и услугите (GST) се разделя според местоположението на доставчика и определеното по закон място на доставка. При доставка в рамките на един щат приложимата ставка се разделя между Central GST (CGST) и State GST (SGST), или UTGST в съюзна територия. Ставка от 18% обикновено се показва като 9% CGST плюс 9% SGST. При доставка между щати обикновено се начислява Integrated GST (IGST) по пълната приложима ставка.
| Вид доставка | Данъчно третиране | Пример при 18% |
|---|---|---|
| В рамките на щата | CGST + SGST или UTGST | 9% + 9% |
| Между щати | IGST | 18% IGST |
| Износ | Нулева ставка, като разрешените подходи се различават | Без IGST по bond/LUT или с IGST и искане за възстановяване, когато е разрешено |
| Внос | Прилагат се правилата за внос и IGST | Определя се чрез митническия и GST процес |
Доставчикът се нуждае от GSTIN, за да издава данъчни фактури по GST и да събира GST. Праговете за регистрация се различават според вида на доставката и щата, а за определени дейности важат правила за задължителна регистрация и изключения. Проверете GST портала за конкретния бизнес, вместо да разчитате на една общонационална стойност на оборота.
Какво трябва да включва GST данъчната фактура?
Данъчната фактура по GST има задължителен набор от реквизити. Няма един официален шаблон, но фактурата за облагаема доставка трябва да съдържа следното. Безплатният генератор на фактури може да помогне с общите данни за страните, позициите и сумите, но няма отделни полета за HSN/SAC, място на доставка, CGST/SGST или IGST. Преди издаване добавете и проверете тези данни в подходяща система за GST фактуриране:
- Име, адрес и GSTIN на доставчика
- Юридическото име, адресът и 15-цифреният GST идентификационен номер (GSTIN) на доставчика.
- Пореден номер на фактурата
- Последователен сериен номер, уникален за финансовата година и не повече от шестнадесет знака, като се използват символите, разрешени от правилата на GST.
- Дата на издаване
- Датата на издаване на данъчната фактура.
- Данни за получателя
- Името, адресът и GSTIN на купувача, ако е регистриран. За нерегистрирани купувачи името и адресът за доставка се показват над предписаната стойност.
- HSN или SAC код
- Кодът по Хармонизираната система за номенклатура (HSN) за стоки или Кодът за счетоводно отчитане на услуги (SAC) за услуги, за всяка позиция.
- Описание, количество и единица
- Описание на стоките или услугите, с количество и мерна единица за стоки.
- Облагаема стойност
- Стойността на доставката след всяка отстъпка, върху която се изчислява GST.
- Данъчна ставка и сума по вид
- Ставката и сумата на данъка, показани отделно като CGST, SGST/UTGST или IGST, и cess, където се прилага.
- Място на доставка
- Мястото на доставка и името и кода на щата, особено за доставки между щати.
- Бележка за обратно начисляване
- Указание дали данъкът е дължим на база обратно начисляване, когато това е приложимо.
- Подпис
- Подписът или цифровият подпис на доставчика или упълномощен представител.
HSN/SAC кодове и място на доставка
HSN кодовете класифицират стоките, а SAC кодовете класифицират услугите. Класификацията, изискваният брой цифри и правилата за показване във фактурата зависят от доставката и актуалните уведомления, включително оборота на доставчика и дали получателят е регистриран. Използвайте официалната класификация, вместо да избирате код само по общо описание.
Мястото на доставка определя дали доставката се третира като вътрешна за щата или между щати. За стоките и услугите важат различни правила, с допълнителни изисквания за конкретни сделки. Грешното място на доставка може да доведе до грешен вид данък, затова го проверете преди издаване.
Покажете облагаемата стойност, приложимата ставка и сумата по вид данък според изискванията. Когато получателят е регистриран, включете неговия GSTIN.
Е-фактуриране и сметка за доставка
Електронното фактуриране в момента се прилага за обхванатите регистрирани лица, чийто съвкупен оборот е надхвърлил 5 крор рупии през която и да е финансова година от 2017-18 г. нататък. Има изключения за определени лица и сделки. Данните за обхванатите фактури, кредитни и дебитни известия се подават до портала за регистрация на фактури (IRP), който връща референтен номер на фактурата (IRN) и подписан QR код. Данъкоплатците със съвкупен годишен оборот от 10 крор рупии или повече трябва да подадат обхванатите документи до 30 дни от датата им. Преди издаване проверете текущите критерии на портала.
Търговец по схемата за композиция не може да събира GST от клиентите и издава документ за доставка (bill of supply) вместо данъчна фактура. Регистрираното лице използва такъв документ и за освободени доставки. Документът има собствени предписани полета и не показва разбивка на събран данък. Другите GST документи включват ваучери за получаване и кредитни или дебитни известия.
Въпроси за фактуриране в Индия
Каква е разликата между CGST, SGST и IGST?
CGST и SGST се прилагат заедно за доставка в рамките на щата, когато доставчикът и мястото на доставка са в един и същ щат. Ставката се разделя на равни части между CGST и SGST. IGST се прилага за доставки между щати, както и при внос и износ, и се начислява по пълната ставка като единен данък. Общият данък е еднакъв. Различават се само разделянето и правителството, което го получава.
Какво трябва да включва GST данъчната фактура в Индия?
GST данъчната фактура трябва да показва името, адреса и GSTIN на доставчика, пореден номер на фактурата, датата, данните за получателя, HSN или SAC кода, описание с количество, облагаемата стойност, данъчната ставка и сума, разделени на CGST и SGST или IGST, мястото на доставка, всяка бележка за обратно начисляване, и подписа на доставчика.
Какво е HSN или SAC код във фактурата?
HSN класифицира стоките, а SAC класифицира услугите. Изискванията за класификация, брой цифри и показване зависят от доставката и актуалните GST уведомления, включително оборота и вида на получателя. Потвърдете кода и ставката от официален източник.
Кога е-фактурирането е задължително в Индия?
Текущият мандат по принцип обхваща отговарящи на условията регистрирани лица, чийто общ оборот е надвишил Rs 5 crore през която и да е финансова година от 2017-18 нататък, с изключения за определени лица и сделки. Обхванатите документи се подават до IRP, който връща IRN и подписан QR код. За данъкоплатци с Rs 10 crore или повече важи и 30-дневен срок за подаване.
Какво е сметка за доставка и кой я издава?
Bill of supply е документ, издаван вместо данъчна фактура, когато на клиента не се начислява GST. Търговците по композиционната схема, които плащат данък по фиксирана ставка и не могат да го събират от купувачите, издават такъв документ. Същото важи за регистрирани лица, които доставят освободени или nil-rated стоки и услуги. Документът показва идентификационните данни, но няма разбивка на събран данък.
Нужен ли ми е GSTIN, за да издавам фактури в Индия?
Трябва ви GSTIN, за да издадете данъчна фактура по GST и да събирате GST. Праговете за регистрация се различават според вида на доставката и щата, а правилата за задължителна регистрация имат конкретни изключения. Проверете актуалния тест за регистрация по GST за вашата дейност.